재무부는 개인 소득세에 대한 새로운 지침을 제안했습니다.
소득 수준은 세금 공제 대상 부양가족을 결정하는 데 사용됩니다.
초안에 따르면, 개인소득세법 제109/2025/QH15호 제10조 4항 b호 및 시행령 제.../2026/ND-CP호 제47조 2항 c호, 3항 a호 및 b호에 규정된 부양가족의 모든 소득원을 합산한 연평균 월소득은 300만 VND를 초과할 수 없습니다(현재 수준(100만 VND) 대비 200만 VND 인상). (*)
납세자는 소득이 없거나 연간 모든 소득원을 합산한 월평균 소득이 법정 한도를 초과하지 않는 부양가족을 파악하고, 부양가족의 소득을 정확하고 진실되게 신고할 책임이 있습니다. 세무 당국이 허위 신고를 발견할 경우, 납세자는 법에 따라 처벌을 받게 됩니다.
개인 공제 대상 부양가족을 확인하는 서류.
1. 납세자의 자녀를 부양가족으로 확인하기 위해 필요한 서류는 다음과 같습니다.
(a) 친자녀의 경우: 출생증명서 사본 및 신분증 사본(신분증이 발급된 경우).
(b) 입양아동의 경우: 출생증명서 사본, 발급된 경우 신분증 사본, 그리고 다음 서류 중 하나: 관할 국가기관에서 발급한 입양 인정 결정서 사본 또는 부모-자녀 관계 인정 결정서 사본.
c) 배우자의 의붓자녀인 경우: 출생증명서 사본 및 발급된 경우 신분증 사본, 납세자의 혼인증명서 사본 또는 배우자의 의붓자녀와의 관계를 증명하는 기타 서류.
2. 부양가족을 납세자의 배우자로 확인하기 위해 필요한 서류는 다음과 같습니다.
a) 신분증 사본.
(b) 관할 기관에서 인증한 혼인 증명서 또는 혼인 관계를 증명하는 기타 서류 사본.
3. 부양가족이 납세자의 부모임을 확인하는 데 필요한 서류는 다음과 같습니다.
a) 납세자의 친부모의 경우: 신분증 및 출생증명서 사본.
(b) 시아버지, 시어머니 또는 남편의 아버지, 남편의 어머니: 아내 또는 남편의 신분증 사본, 출생증명서 사본, 혼인증명서 사본 또는 관할 기관에서 인증한 혼인관계를 증명하는 기타 서류.
c) 계부 및 계모의 경우: 신분증 사본, 혼인증명서 사본, 납세자 배우자의 출생증명서 사본, 그리고 관할 기관에서 인증한 혼인증명서 또는 기타 혼인관계를 증명하는 서류 사본.
d) 입양 부모의 경우: 신분증 사본, 입양을 인정하는 결정서 사본 또는 관할 국가 기관에서 발급한 부모-자녀 관계를 인정하는 결정서 사본.
4. 납세자가 법적으로 직접 부양할 의무가 있는 부양가족을 확인하는 서류: 신분증 사본; 재무부 장관의 세무행정법 일부 조항 시행 지침 제 /TT-BTC호 및 정부 령 제 /ND-CP호에 따른 납세자 본인 신고서; 납세자가 법에 따라 부양가족을 부양할 책임이 있음을 증명하는 서류.
5. 민사상 능력 상실 또는 장애가 있는 경우 18세 이상 자녀인 부양가족을 증명하는 서류: 위 1항에 명시된 경우에 해당하는 자녀 관계를 증명하는 서류 외에도, 부양가족을 증명하는 서류에는 다음이 포함되어야 합니다. 법률에 따라 발급된 민사상 능력 상실 증명서 사본 또는 법률에 따라 발급된 장애인 증명서 사본.
6. 대학교, 전문대학, 직업학교 또는 직업훈련원에 재학 중인 자녀를 부양가족으로 증명하는 서류 (18세 이상 자녀의 일반교육 과정 재학 기간(고등학교 12학년 6월부터 9월까지 시험 결과 대기 기간 포함)): 위 1항에 명시된 경우에 해당하는 자녀 관계 증명 서류 외에도, 학생증 사본, 학교에서 발급한 확인서 또는 대학교, 전문대학, 직업학교, 고등학교 또는 직업훈련원 재학을 증명하는 기타 서류를 부양가족으로 증명하는 서류로 제출해야 합니다.
7. 근로 불능 부양가족을 증명하는 서류: 위 1, 2, 3, 4항에 명시된 경우에 해당하는 관계를 증명하는 서류 외에도, 부양가족을 증명하는 서류에는 법률에 따라 해당인이 81% 이상의 장애 등급을 받았음을 증명하는 서류도 포함되어야 합니다.
8. 납세자는 세무행정법에 따라 부양가족을 등록 및 변경해야 하며, 부양가족 등록 및 변경의 정확성, 그리고 상기 (*)항에 명시된 부양가족 소득 신고에 대해 법적 책임을 전적으로 부담합니다. 부정행위가 있는 경우에는 세무행정법 및 관련 법령에 따라 처벌됩니다.
9. 외국인 거주자의 경우, 위에 명시된 각 특정 사례에 필요한 서류를 소지하지 않았다면, 부양가족과 납세자 간의 관계를 증명하는 관할 당국이 발급한 법적 서류를 제출해야 합니다.
10. 소득을 지급하는 기관 및 개인은 법률에 따라 규정된 검사, 감사 및 기타 사례를 용이하게 하기 위해 부양가족을 증명하는 완전한 서류를 보관하고 제공할 책임이 있습니다.
11. 세무당국은 납세자의 세금 등록 정보를 바탕으로 국가 공공 서비스 포털, 행정 절차 해결 정보 시스템, 국가 데이터베이스 및 법률에 따라 공유 및 활용되는 국가 기관이 관리하는 전문 데이터베이스의 데이터를 활용하여 가족 수당 공제 대상 부양가족을 결정합니다.
세무당국이 국가 공공 서비스 포털, 행정 절차 해결 정보 시스템, 국가 데이터베이스 또는 법률 규정에 따라 공유 및 접근 가능한 국가 기관 관리 전문 데이터베이스에서 부양가족을 식별하는 데이터에 접근하거나 이를 활용할 수 없는 경우, 납세자는 부양가족을 식별할 수 있는 관련 서류를 제출해야 합니다.
파생증권 양도에 대한 개인 소득세.
또한, 본 초안은 법령 제/2026/ND-CP호 제54조 5항에 규정된 파생증권 양도에 대한 개인소득세 규정을 명확히 합니다.
해당 초안에 따르면 파생증권 양도로 발생하는 소득에 대한 개인소득세는 양도 가격에 양도 건당 0.1%의 세율을 곱하여 산정됩니다.
양도 가격은 다음과 같이 결정됩니다.
선물계약 형태의 파생증권 양도 시 양도 가격은 각 선물계약의 양도 가격입니다. 이 경우, 각 선물계약의 양도 가격은 과세소득 산정 시점의 선물계약 결제 가격에 계약 승수를 곱하고, 계약 수에 초기 증거금 비율을 곱한 후 2로 나누어 계산합니다. (초기 증거금 비율은 베트남 증권예탁결제원이 규정에 따라 공시합니다.)
파생증권, 특히 선물 계약에서 발생하는 과세 소득을 결정하는 시점은 투자자의 선물 계약 매수 또는 매도 주문이 증권 거래소 거래 시스템에서 체결되는 시점 또는 선물 계약이 만료되는 시점입니다.
해당 초안은 현재 재무부 전자 포털에서 일반 시민의 의견 수렴을 위해 공개되어 있습니다.
출처: https://baochinhphu.vn/de-xuat-huong-dan-moi-ve-thue-thu-nhap-ca-nhan-10226042115162423.htm
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