베트남 전자상거래 활동을 위한 세무 행정 현대화

국경 간 전자상거래 플랫폼은 베트남 수출 기업에 큰 이점을 제공합니다. (사진: HA ANH)

그러나 동남아시아에서 가장 빠른 성장으로 여겨지지만, 세무 관리 측면에서도 새로운, 그리 크지 않은 과제를 제기합니다.

즉, 세무관리 데이터베이스와 관련부처 및 지사의 전자상거래에 관한 국가관리 데이터베이스를 기반으로 대규모 전자상거래 데이터베이스를 구축하고, 위험기반 규정준수 관리 원칙에 따라 국제적 관행에 따라 현대적이고 효과적인 관리를 적용하여 수입원과 납세자를 완벽하게 관리할 수 있는 능력을 의미합니다.

최근 세무총국은 국내 및 국경 간 전자상거래 활동에 대한 세무 관리 강화를 위한 다양한 솔루션을 시행하기 위해 노력해 왔습니다. 세무총국은 전자상거래 활동에 대한 세무 관리를 강화하기 위해 각 세무 기관 및 세무 공무원에게 기능과 업무에 따른 단기 및 장기 조치와 솔루션을 과감하게 시행했습니다. 여기에는 전자상거래 활동에 대한 세무 관리의 법적 기반을 공고히 하기 위해 정부에 자문하고 국회 에 여러 세무 관련 법률 문서를 제출하는 것, 베트남 내 부처, 지사, 전자상거래 플랫폼 소유주, 해외 공급업체 및 파트너의 책임을 강화하는 것 등이 포함됩니다. 다양하고 효과적인 방식으로 홍보 활동을 조직하고 납세자를 지원하여 국가 법률 준수를 기반으로 건전하고 경쟁력 있으며 지속 가능한 전자상거래 발전에 대한 국가 정책을 확산하는 데 기여합니다.

또한, 세무총국은 전자상거래 사업을 하는 조직과 개인이 세무 절차를 전자적으로 수행할 수 있도록 정보 기술 애플리케이션을 구축하여 4.0 수준을 확보했습니다. 이 레벨에서는 외국 공급업체를 위한 전자 정보 포털이 공식적으로 운영되어 외국 공급업체가 전 세계 어디에서나 직접 세금 등록, 신고 및 세금 납부를 할 수 있도록 지원합니다. 지금까지 94개 외국 공급업체가 14.5조 VND 이상의 세액을 신고하고 납부했습니다. 규정에 따라 다양한 정보 소스에서 수집한 전자상거래 데이터베이스를 구축하고 공식적으로 운영하고 있습니다. 전자상거래 데이터베이스는 세무총국에 중앙 집중화되어 지방 세무 당국이 전자상거래 활동을 위한 세무 관리에 이를 활용하고 활용할 수 있도록 지원합니다.

전자상거래 및 디지털 플랫폼 사업 관련 활동을 하는 납세자 집단을 중심으로 모든 직급 세무 당국의 검사 및 조사 업무 시행을 지휘하여 전자상거래 사업에 종사하는 조직 및 개인의 세법 준수 의식을 제고하고 세수 손실을 방지합니다. OECD, IMF, WB, ADB, JICA 등 각국 및 국제기구의 세무 당국과 전자상거래 활동의 세무 관리에 대한 연구 및 경험을 공유하는 국제 협력 활동을 수행합니다. 디지털 서비스 사업 활동(MLC)의 이익 배분에 관한 다자간 협정 체결을 위한 내용 및 절차의 연구, 개발 및 준비에도 참여합니다.

부처 간 조정과 관련하여, 세무총국은 전반적인 국가 관리와 특히 전자상거래 활동에 대한 세무 관리를 강화하기 위해 재무부 (세무총국)가 조정 협정 체결을 통해 전자상거래 분야의 관련 국가 관리 기관과 긴밀히 협력해 왔다고 밝혔습니다. 또한 정부에 전자상거래 개발, 세무 손실 방지, 통화 안보 확보를 위해 연결 및 데이터 공유 촉진에 관한 2023년 5월 30일자 지침 제18/CT-TTg호를 발표할 것을 권고했습니다.

이에 따라 공안부와 재무부(세무총국)는 전국 인구 데이터베이스의 연결 및 공유를 완료하여 전국 인구 데이터베이스와 세무코드 데이터베이스의 동기화 검토를 실시했습니다. 현재까지 부양가족을 제외한 세무코드와 납세 의무가 없거나 종이 정보(신분증, CCCD)가 없는 세무코드 수를 기준으로 계산하면 공안부 데이터베이스와 세무코드 데이터베이스의 검토 및 동기화가 90% 이상 완료되어 규정에 따라 CCCD를 세무코드로 사용하도록 전환이 시행되었습니다. 재무부(세무총국)는 전자식별계좌(VneID) 사용과 세무기관의 세무관리 플랫폼의 통합을 완료했습니다. 그 결과 지금까지 663,157건의 연결이 이루어졌으며, 총 400,791건의 국민 접속이 이루어졌습니다.

산업통상부, 정보통신부, 국가은행은 세무총국과 데이터베이스 공유를 완료했습니다. 공유 대상에는 전자상거래 서비스를 제공하는 929개 웹사이트 데이터, 통신, 광고, 라디오 및 텔레비전 분야에서 운영되는 130개 기관 데이터, 96개 시중은행의 900만 개 이상 기관과 1억 2,100만 명 이상의 개인 결제 계좌 데이터가 포함됩니다. 재무부, 공안부, 산업통상부, 정보통신부, 국가은행 등 5개 부처는 전자상거래 활동의 세무 관리를 위한 적시 지원을 보장하기 위해 전자적 데이터 연결 및 정기적인 공유에 관한 지침 18/CT-TTg를 이행하기 위한 세부 계획에 대한 계약을 완료했습니다.

지금까지 세무업계는 전자상거래 활동이 이루어지는 플랫폼별로 전자상거래 활동에 대한 적절한 세무관리 대책을 적용해 왔습니다. 여기에는 전자상거래 거래소, 전자상거래 웹사이트/애플리케이션, 소셜 네트워킹 플랫폼, 운송, 배송 플랫폼, 에이전트 플랫폼, 구독 플랫폼, 광고 플랫폼, 애플리케이션 스토어 플랫폼의 8개 그룹이 포함됩니다.

또한 세무 부문에서는 전자상거래 활동에 참여하는 납세자를 크게 두 그룹으로 분류합니다. 국내 상품 및 서비스 제공(다음 포함: 전자상거래 활동을 하는 플랫폼 소유자, 전자상거래 거래소, 소셜 네트워크 및 기타 플랫폼을 통해 국내 상품 및 서비스를 제공하는 조직 및 개인); 국경을 넘는 상품 및 서비스 제공(다음 포함: 베트남에 상설 사무소가 없고 전자상거래 사업 활동을 하는 외국 공급업체, 베트남의 조직 및 개인과 함께 디지털 플랫폼을 기반으로 하는 사업; 외국 플랫폼에 제품 및 디지털 정보 콘텐츠를 게시하여 소득을 얻는 베트남 조직 및 개인; 전자상거래 거래소 및 기타 플랫폼을 통해 국경을 넘는 상품 및 서비스를 제공하는 조직 및 개인).

앞으로 모든 전자상거래 활동을 포괄하도록 세법 정책과 전문 법률 정책을 강화, 개정 및 보완하는 동시에, 전자상거래 사업을 하는 기관과 개인에게 세금 신고, 납부 및 전자세금계산서 이용에 유리한 환경을 조성해야 합니다. 홍보 및 지원 강화와 관련하여, 재무부 세무총국은 신문, 라디오, 텔레비전 등 대중매체를 통한 홍보, 납세자와의 직접 대화, 24시간 핫라인 운영, 대사관, 베트남 내 외국 기업 협회, 대규모 세무 컨설팅 기관을 통한 소통 등 기존에 효과적이었던 납세자 홍보 및 지원 프로그램을 지속적으로 시행하고 있습니다.

또한, 앞으로 전자상거래 사업에 종사하는 납세자들에게 홍보를 더욱 강화하기 위해, 세무총국은 전자상거래 사업에 종사하는 기관 및 개인에게 세무 신고 및 납부에 관한 공개 서한을 배포하여 세법 준수에 대한 이해, 인식 및 자각을 제고할 예정입니다. 또한, 해외 공급업체의 세무 관리를 강화하기 위해, 세무총국은 베트남 전자상거래 거래소와 협력하여 거래소를 통해 사업을 하는 해외 기관 및 개인이 세무총국 전자상거래 포털에서 세금 등록, 신고 및 납부를 할 수 있도록 지원할 것입니다.

전자상거래 데이터베이스 강화 및 위험 관리 적용과 관련하여, 세무 당국은 부처, 지자체, 전자상거래 생태계 내 사업체 등에서 수집된 정보를 바탕으로 전자상거래 데이터베이스를 지속적으로 검토하고 강화하고 있습니다. 수집된 데이터를 기반으로 세무 당국은 데이터 정리 및 위험 분석을 지속적으로 진행하고 있으며, 여기에는 머신러닝 기법을 활용한 인공지능(AI) 데이터 처리, 경고 발령, 그리고 전자상거래 사업 활동 주체별 위험 관리 원칙에 따른 적절한 세무 관리 조치 시행이 포함됩니다.

세무행정의 현대화와 관련하여, 세무 부문은 특히 사업 가구와 사업 개인인 납세자의 세금 징수 및 납부 관리를 현대화하여 전자적으로 세금 신고 및 납부 의무를 이행하는 데 최대한 유리한 환경을 조성하는 방향으로 노력하고 있습니다.

부처 및 지사 간 협력과 관련하여, 세무총국과 재무부는 전자상거래 개발을 촉진하고, 세금 손실을 방지하고, 통화 안보를 확보하기 위한 연결 및 데이터 공유 촉진에 관한 지침 18/CT-TTg를 시행하는 틀 안에서 부처 및 지사 간의 협력, 연결 및 정보 공유를 계속 촉진하여 전자상거래 활동에 대한 국가 관리를 전반적으로 강화하고 특히 세무 관리를 강화할 것입니다.

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