과세 기준액 미만으로 운영되는 사업체라도 수익을 기록해야 할 의무는 있습니다.

재정부는 가계 및 개인 사업자의 회계 처리를 안내하는 시행령 제152/2025호를 발표했습니다. 이 시행령은 2026년 1월 1일부터 시행되며, 기존 시행령 제88/2021호를 대체합니다. 칸화 신문, 라디오 및 텔레비전 기자들은 응우옌 응옥 뚜 칸화성 세무국장과 제152호 시행령의 주요 내용에 대해 인터뷰를 진행했습니다.

- 회람 제152호에서 회계 전표 기록 담당자 지정 및 회계 서류 보존 기간에 관해 규정하고 있는 내용은 무엇인지 알려주시겠습니까?

응우옌 응옥 투 씨 - 지방 세무국장.

이전에는 시행령 제88호에 따라 가계 및 개인 사업자는 경영 필요와 생산 및 사업 특성에 맞춰 소규모 기업 회계 시스템을 선택적으로 적용할 수 있었습니다. 그러나 시행령 제152호는 이 규정을 폐지하고, 가계 사업자의 대표자가 직접 회계 장부를 작성하거나 회계사를 임명하거나 회계 서비스를 이용할 수 있도록 명확히 규정했습니다. 또한, 친부, 친모, 양부, 양모, 배우자, 친자녀, 입양아동 또는 형제자매를 회계사로 임명하거나, 관리자, 운영자, 창고 관리자, 출납원 또는 자산 매매를 정기적으로 담당하는 사람을 회계사로 임명할 수도 있습니다.

제152호 공문에서는 회계 서류의 보존 기간을 명확히 규정하고 있습니다. 사업자는 회계 서류(송장, 회계 전표, 회계 장부 등)를 전자 또는 종이 형태로 보관할 수 있습니다. 회계 서류의 최소 보존 기간은 5년이며, 송장의 보존 기간은 세법에 따릅니다. 사업자는 본 공문에서 안내하는 회계 장부 외에도 필요에 따라 추가 회계 장부를 개설하거나 기존 회계 장부의 양식을 수정할 수 있습니다. 새로 개설하거나 수정된 ​​회계 장부에는 사업자 대표의 모든 정보가 반드시 포함되어야 합니다.

- 부가가치세와 개인소득세 납부 의무가 없는 가내 사업체도 수익을 기록해야 하나요?

- 시행령 제152호 제4조에 따르면 연간 매출액이 5억 VND 이하인 가구 및 개인 사업자는 부가가치세(VAT) 및 개인소득세(PIT) 납부 의무가 면제됩니다. 다만, 이들도 소정 양식에 따라 상품 및 서비스 판매 내역을 상세히 기록한 매출원장을 작성하여 개인소득세를 신고해야 합니다.

이 장부는 재화 및 용역 판매 수익을 기록하여 신고의 기초 자료로 활용하고, 사업자가 관련 법규에 따라 부가가치세(VAT) 및 개인소득세(PIT) 납부 대상인지 여부를 판단하기 위해 개설됩니다. 사업자가 세법에 따라 수익을 신고하는 경우, 이 장부를 통해 세무 당국과 데이터를 추적 및 비교할 수 있습니다.

- 과세 대상인 가내 사업체의 경우, 회계 서류 관련 규정은 어떻게 되나요?

- 사업자가 매출액의 일정 비율로 부가가치세와 개인소득세를 납부하는 경우, 사용되는 회계 서류는 송장 및 기타 증빙 서류이며, 이를 통해 규정된 방식으로 매출액을 산정하고 신고합니다. 사업자는 규정된 양식에 따라 재화 및 용역의 매출원장을 사용하여 매출액을 기록하며, 이는 각 사업 활동 범주별로 동일한 부가가치세 산정 비율 또는 동일한 세율을 적용하여 매출액을 반영합니다.

사업자가 여러 사업 부문을 운영하는 경우, 각 사업 부문별로 동일한 부가가치세 계산 세율 또는 동일한 소득세 계산 세율을 적용하여 회계 장부를 개설할 수 있습니다. 세무 당국에서 부가가치세 및 소득세 납부 데이터를 제공하는 경우, 사업자는 이 회계 장부를 사용하여 납부해야 할 세금을 추적하고 세무 당국과 대조할 수 있습니다.

사업자 가구가 매출액에 대한 백분율로 부가가치세를 납부하고 과세소득에 대해 개인소득세를 납부하는 경우, 회계 서류는 송장, 재화 및 용역 구매 목록(사업자 가구가 부가가치세 송장이나 매출 송장을 발행하지 않은 판매자로부터 재화 및 용역을 구매하는 경우), 그리고 기타 회계 서류로서 규정에 따라 매출액과 과세소득을 산정하는 근거가 됩니다. 따라서 이러한 사업자는 재화 및 용역 판매 수익 장부, 상세 수입 및 지출 장부, 상세 원재료·도구·제품·재화 장부, 상세 현금 장부를 포함한 4개의 회계 장부를 완비한 시스템을 갖추어야 합니다.

사업체의 활동이 수출세, 수입세, 특별소비세, 자원세, 환경보호세, 토지이용세 등과 같은 기타 특정세의 적용을 받는 경우, 모든 세금 의무를 완벽하게 기록하고 관리하기 위해 특정 세금 의무 추적을 위한 별도의 장부를 사용해야 합니다.

- 지방세무국은 사업자, 가구 및 개인을 대상으로 제152호 공문을 어떻게 시행하고 있습니까?

- 재정부 시행령 제152호 시행과 관련하여, 지방세무국은 적극적으로 계획을 수립하고 서면 자료, 전자 포털, 교육 회의, 대화 등 다양한 방식을 통해 가계 및 개인사업자에게 관련 정보와 지침을 널리 배포했습니다. 동시에, 시행 과정에서 가계 및 개인사업자를 직접 안내하고 질문에 답변하도록 각 세무서에 지시했습니다. 배포 내용은 회계, 장부 작성, 서류 보관, 적용 기한, 가계 및 개인사업자의 권리와 의무에 관한 새로운 규정을 명확히 하는 데 중점을 두었습니다. 이는 세무 관리의 투명성을 높이고, 가계 및 개인사업자의 법규 준수를 위한 여건을 조성하며, 해당 분야의 국가 세무 관리 효율성을 향상시키는 데 기여합니다.

감사합니다!

C. 반 (기자)

출처: https://baokhanhhoa.vn/kinh-te/tai-chinh-ngan-hang/202601/ho-kinh-doanh-duoi-nguong-chiu-thue-van-phai-ghi-chep-doanh-thu-dba1c2a/