납세자 세분화 관리
개정된 세무행정법은 9개 장 53개 조항으로 구성되어 있으며, 2025년 1월 20일자 결의안 119-KL/TW에 명시된 "주요 원칙 및 정책의 법제화, 세부 규정은 정부에 위임"이라는 원칙에 따라 제정되었습니다. 이 법은 국회의 권한 하에 세무행정의 권리, 의무, 책임 및 원칙을 상세히 규정하고 있으며, 동시에 정부와 재무부는 결의안 66-NQ/TW의 취지에 따라 빈번하게 변화하는 기술적 및 운영적 측면에 대한 세부 규정을 마련하여 행정 절차의 유연성을 확보하고 효율성을 향상시키도록 하고 있습니다.
이번 법의 중요한 새로운 조항 중 하나는 납세자를 그룹별로 분류하는 규정과 세무 당국의 원칙을 추가한 것입니다. 도 탄 쭝 재정부 차관은 이는 세무 당국이 기존의 기능 중심 세무 관리 방식에서 납세자와 기능을 결합한 관리 방식으로 전환하는 중요한 법적 근거가 된다고 밝혔습니다.
국회는 2025년 12월 10일 개정 세무행정법을 통과시켰다. 사진: 꽝칸
또한, 이 법은 사업자가 거주하는 가구와 개인 사업자가 세법으로 정한 세율 및 계산 방법을 적용하여 매출액의 일정 비율을 기준으로 세금을 신고 및 계산하도록 규정하고 있으며, 납세자가 제공한 정보와 세무 당국의 데이터베이스를 기반으로 세무 당국의 지원을 받아 세금 신고서를 제출할 수 있도록 하고 있습니다.
이 법은 국제 협력의 요건을 충족하고 베트남의 정당한 납세권을 보호하기 위해 국제 협력 및 국제 조세 행정 원칙에 관한 조항을 추가했습니다. 또한, 납세 준수 관리, 성실 납세자에 대한 우대 제도, 국가 데이터베이스와 연동되는 통합 정보 시스템을 통한 전 과정 온라인 공공 서비스 제공, 세무 당국의 상업용 데이터베이스 구매 허용, 정보 보안 보장, 시스템 오류로 인해 납세 의무를 기한 내에 이행하지 못한 경우 납세자에게 불이익을 주지 않는 조항 등을 포함하고 있습니다.
또 다른 주목할 만한 변화는 세금 관련 불만, 고발 및 분쟁 해결을 규정하는 법률이 개정되었다는 점입니다. 이 개정안에는 외국 관련 세금 분쟁 해결에 관한 조항도 포함되어 있습니다.
구체적으로, 법률 제8장 제41조는 세금에 관한 불만, 고발 및 분쟁 해결에 관하여 다음과 같이 규정하고 있습니다.
납세자, 단체 및 개인은 세무 당국 또는 세무 당국 소속 공무원의 행정적 결정 및 조치가 불법적이거나 자신의 정당한 권익을 직접적으로 침해한다고 믿을 만한 근거가 있는 경우, 관할 당국에 이의를 제기할 권리가 있습니다. 이의 제기자는 법률에 따라 세무관리정보시스템을 통해 이의 제기 절차 및 과정에 대한 정보를 제공받습니다.
개인은 납세자, 세무 공무원 또는 기타 조직이나 개인의 세법 위반 사항을 신고할 권리가 있습니다.
불만 및 고발을 해결하기 위한 권한, 절차 및 과정은 불만 및 고발에 관한 법률의 규정에 따라 수행됩니다.
외국 또는 베트남 법인이나 개인 납세자와 베트남 세무당국 간에 베트남 또는 해외에서 발생하는 세금 의무와 관련된 외국적 요소가 포함된 세금 분쟁은 다음 방법을 통해 해결될 수 있습니다. 민원에 관한 법률에 따른 민원 절차; 행정소송에 관한 법률에 따른 소송 절차; 국제 조세 조약에 규정된 분쟁 해결 메커니즘; 계약, 협정 및 정부 보증, 그리고 베트남 사회주의 공화국이 회원국 또는 서명국인 기타 국제 조약(있는 경우)에 명시된 분쟁 해결 메커니즘.
또한 제42조는 세금 관련 민원을 해결함에 있어 세무 당국의 책임과 권한을 규정하고 있습니다.
구체적으로, 세법 시행과 관련하여 민원을 접수한 세무 당국은 민원인에게 관련 서류 및 기록의 제출을 요청할 권리가 있으며, 민원인이 서류 및 기록의 제출을 거부할 경우 세무 당국은 해당 민원을 심리 및 처리하지 않을 권리가 있습니다.
세무 당국은 관할 당국의 결정 통지를 받은 날로부터 15일 이내에 잘못 징수한 세금, 기타 요금, 연체료 및 과태료를 납세자 및 제3자에게 환불해야 합니다.
복잡한 민원의 경우, 민원 처리 담당자인 세무서장은 최초 민원 제기 당사자를 포함한 관련 기관 및 단체와 협의해야 합니다. 이 협의를 진행할 때, 세무서장은 협의위원회를 구성하는 결정을 내려야 합니다. 협의위원회는 다수결 원칙에 따라 운영되며, 투표 결과는 세무서장이 민원 처리 여부를 결정할 때 참고 자료로 활용됩니다. 세무서장은 최종 결정을 내리고 그 결정에 대한 책임을 집니다.
세무 행정의 포괄적인 디지털 전환.
도 탄 쭝 재정부 차관에 따르면, 개정된 세무행정법의 핵심은 세무행정의 전면적인 디지털 전환(관리 방식, 조직 구조, 인적 자원부터 행정 절차 수행 방식, 디지털 환경에서의 정보 보안 확보에 이르기까지 모든 측면)입니다. 이는 행정 절차의 전면적인 개혁, 전 과정에 걸친 온라인 공공 서비스 제공, 납세자 데이터의 중앙 집중식 통합을 기반으로 한 전자세무청 구축, 세무행정 프로세스 및 기능 자동화, 그리고 인공지능(AI)을 활용한 납세 준수, 운영 처리, 세무조사, 과태료 부과, 집행, 자동 환급 지원 등을 포함합니다. 또한, 국가 데이터베이스 연계 및 관련 기관과의 정보 공유도 포함됩니다. 나아가, 전자 행정 결정의 법적 효력 부여 및 시스템 애플리케이션을 통한 결정 자동 발급에 관한 조항(제57-NQ/TW호 결의안 및 프로젝트 06 이행)도 포함되어 있습니다.
도 탄 쭝 재정부 차관은 개정된 세무행정법의 주요 내용을 소개했습니다.
또한, 본 법은 법의 명확성, 일관된 적용 및 납세자 권리 보호를 보장하기 위해 여러 조항을 개정 및 개선했습니다. 이는 특히 세무 행정에서 납세자와 세무 당국의 권리와 책임에 관한 규정 개선, 세무 행정의 원칙, 납세자 정보의 기밀 유지 및 공개, 그리고 세무 행정에서의 금지 행위에 중점을 둔 것을 포함합니다.
이 법은 또한 세무 관리의 효율성과 효과성, 행정 절차의 간소화를 개선하기 위해 관련 규정을 개정 및 보완했으며, 특히 세무 관리 역량 구축, 납세자 등록 및 납세자 식별 번호, 세금 신고 및 세금 계산, 과납세 처리, 연체료 처리, 세금 환급, 세금 면제 및 감면, 채무 조정 및 채무 탕감, 세무 조사 및 세무 조사 시 적용되는 조치, 탈세 의심 사례의 정보 수집 및 관련 서류 임시 압수, 세금 평가, 전자 세금계산서, 전자 문서에 관한 규정을 완비하는 데 중점을 두었습니다.
또한, 새로운 법률은 결의안 제66-NQ/TW호에 명시된 정책에 따라 32개 조항에서 정부에, 24개 조항에서 재무부에 권한을 위임합니다. 재무부 차관은 "이번 법률안의 수정 및 추가 사항은 새로운 행정 절차를 만들지 않고 전자 환경에서 원활하고 완벽한 절차를 보장합니다."라고 밝혔습니다.
본 법은 2026년 7월 1일부터 시행됩니다. 다만, 본 법 제13조의 규정과 제26조의 가계사업자 및 개인사업자의 전자세금계산서 사용은 결의안 제68-NQ/TW호 및 결의안 제198/2025/QH15호에 명시된 일괄세 폐지 정책에 따라 2026년 1월 1일부터 시행됩니다.
출처: https://daibieunhandan.vn/luat-quan-ly-thue-sua-doi-doi-moi-phuong-thuc-quan-ly-thue-10410788.html
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