부가가치세법 개정안: 분쟁 예방 및 베트남 농산물 원활화

국회에서는 농산물 가공의 장애물을 제거하고, 세무 분쟁을 피하고, 기업의 비용을 절감하고, 수출 경쟁력을 강화하기 위해 부가가치세법 개정안이 논의되었습니다.

12월 9일 오후, 부가가치세법 일부 조항 개정 및 보완 법안 초안에 대한 토론회에서 가장 많은 의견이 쇄도한 내용은 가공되지 않았거나 전가공된 농림수산물에 대한 부가가치세 비과세 대상과 관련된 제5조 제1항 개정안이었습니다. 농림수산물은 수천만 농가의 생계와 직결되는 품목으로, 생산 및 수출에서 차지하는 비중이 매우 크기 때문에 정책 변화는 시장, 기업, 그리고 예산에 큰 영향을 미칠 것입니다.

토론 세션 개요. 사진: Quochoi.vn

대부분의 대의원은 실질적인 어려움을 해결하고 지방자치단체 간 이해 차이로 인한 세무 분쟁, 세금 환급 지연, 재정 비용 증가, 사기 행각의 허점 발생 등의 문제를 종식시키기 위해 이 규정을 개정해야 한다는 데 동의했습니다. 그러나 기업에 유리하고 투명하며 세수 손실을 방지하는 방향으로 어떻게 개정할지는 여전히 큰 과제입니다.

범위를 넓히되 구체적으로 표현하세요

탁 푸옥 빈( 빈롱 ) 대표는 비과세 대상 확대, 판매 및 수입 단계에서 농작물, 조림, 축산, 양식, 어업 제품에 대한 정책 명확화 정책을 높이 평가했습니다. 기업과 협동조합이 가공되지 않은 제품을 다른 기업과 협동조합에 판매하는 사례를 추가한 것은 농산물 거래망의 현실을 정확하게 반영하는 것으로 평가됩니다.

그러나 빈 씨에 따르면 가장 큰 문제는 수년간 논란의 여지가 있는 개념인 "정상적인 가공"의 정의에 있다고 합니다. 그는 "분류, 냉장 보관, 껍질 벗기기, 건조, 진공 청소 등은 여전히 ​​지역마다 다르게 이해되고 있다"며, 이로 인해 많은 분쟁이 발생하고 기업들이 법적 위험에 직면하게 된다고 말했습니다.

그는 재무부가 국제 관행과 베트남 농산물의 특성을 바탕으로 기존 예비 가공에 대한 목록과 구체적인 정량적 기준을 마련하도록 하는 규정을 보완하고, 자의적 적용을 방지하기 위해 "예비 가공"과 "가공"을 구분하는 기준을 명확히 할 것을 제안했습니다. 또한, 원산지 증명서 및 구매 절차에 대한 규정을 보완하여 사기를 방지하고 기업 부담을 최소화할 필요가 있습니다.

같은 견해를 가진 또 아이 방( 깐토 ) 의원은 정부가 정상적인 사전 가공 수준으로 간주되는 수준에 대한 명확한 지침을 제공할 것을 제안했습니다. 또한 핵심 쟁점인 비과세 물품은 기업의 매입세액에서 공제되지 않아 비용 증가로 이어질 수 있다는 점을 지적했습니다. 따라서 그녀는 기업이 매입세액을 환급받고 경쟁력을 강화할 수 있도록 농수산물에 0% 또는 5%의 낮은 세율을 적용하는 방안을 검토할 것을 제안했습니다.

방 씨가 지적한 또 다른 사실은 농가로부터 상품을 구매하는 사업체들이 송장을 발행하는 경우가 많지만, 송장의 유효성을 관리하기 어렵고 송장 매매에 악용되기 쉽다는 점입니다. 따라서 전자 송장과 투명한 거래 방식을 장려하는 것이 중요합니다.

Tran Huu Hau(Tay Ninh) 대표. 사진: Quochoi.vn

수출 산업의 관점에서, 쩐 후우 하우(Tran Huu Hau, 떠이닌) 의원은 제5조 1항 개정이 "매우 시의적절하고 매우 중요하다"고 말했습니다. 그에 따르면, 매년 수출 기업들은 부가가치세 납부를 위해 거액의 자본금을 예치한 후 환급을 기다려야 하기 때문에 많은 사업 기회를 놓치고 있습니다. "납부 후 환급" 제도를 폐지하는 것은 기업들의 자본 부담을 줄이고 세금 환급 시 "묻고 주기" 방식으로 인한 위험을 방지하는 데 큰 도움이 될 것입니다. 그는 농업 기업의 편의를 극대화하기 위해 국회에서 이 정책을 조속히 통과시킬 것을 제안했습니다.

위험을 예방하고 이익 추구를 피하십시오

비과세 대상 확대에 대해 쩐 안 뚜언(호치민시) 의원은 정책 적용 대상을 명확히 할 필요가 있다고 말했습니다. 그는 농가로부터 직접 구매하는 것과 중개업체를 통해 구매하는 것에는 큰 차이가 있다고 지적했습니다. 기업이 중개업체를 통해 구매하더라도 여전히 직접 생산자로부터 구매하는 것으로 간주될 경우, 송장을 사고팔고 세금을 통해 이익을 얻을 위험이 매우 높습니다.

그는 면세 혜택은 생산자로부터 직접 구매하거나 무역 채널을 통해 구매한 경우에만 적용되어야 하며, 그럴 경우 관리 체계가 엄격해야 한다는 점을 명확히 해야 한다고 제안했습니다. 동시에 면세 대상 확대가 예산에 미치는 영향을 신중하게 평가해야 합니다. 그는 "얼마나 많은 세수가 손실될지에 대한 명확한 평가는 아직 보지 못했습니다."라고 말하며 모든 세금 정책은 포괄적인 데이터를 기반으로 해야 한다고 덧붙였습니다.

정책을 심층적으로 분석한 응웬 반 치(응에 안) 대표는 농산물에 대한 세금 정책 변경 과정을 회상했습니다. 2016년 이전에는 가공되지 않은 농산물에 세금이 부과되지 않았지만 여전히 투입물 환불의 대상이 되었습니다. 2016년~2024년에는 송장 사기를 방지하기 위해 정책이 산출물 세금 및 투입물 공제 메커니즘으로 전환되었습니다. 정부는 2025년까지 이전 정책으로 돌아갈 것을 제안했습니다.

Nguyen Van Chi(응에안) 대표. 사진: Quochoi.vn

치 의원에 따르면, 이 논쟁은 정책 방향이 아니라 초안의 표현 방식에 관한 것이라고 합니다. 그녀는 초안에 "재무부 장관의 규정에 따라 과세되지 않는다"라고 명시되어 있고, "비과세 재화 및 용역의 매입 부가가치세는 전액 공제된다"라고 규정하는 3A조가 추가되어 있다고 지적했습니다. 이 표현은 명확하지 않으며 국회 논의 취지에도 맞지 않습니다. 이 정책은 과세되지 않는 모든 재화에 적용되는 것이 아니라 가공되지 않은 농산물에만 적용되기 때문입니다.

따라서 그녀는 기존법과 유사하게 "상업적 단계에 있는 가공되지 않은 농산물은 세금 신고 대상이 아니지만 투입 공제 대상이 된다"는 내용을 제5조 1항에 명확히 규정할 것을 제안했습니다.

그녀는 또한 세금 환급 심사 시 "판매자가 세금을 납부했다"는 조건을 삭제하면 예산 손실 위험이 발생하고 세무 공무원들을 위험에 빠뜨릴 수 있다고 경고했습니다. 그녀는 이 문제를 관리 기법을 통해 해결해야 한다고 주장했습니다. 즉, 세금 신고 및 납부 기간을 단축하고, 판매자에게 징수된 부가가치세를 즉시 납부하도록 요구하며, 구매자가 판매자의 세금 납부 여부를 확인할 수 있도록 전자 데이터를 적용하는 것입니다.

베트남 농산물이 국제 시장, 가격 변동, 높은 물류비로 인해 큰 압박을 받고 있는 상황에서, 부가가치세(VAT)의 "병목 현상"을 해소하는 것은 기술적인 문제일 뿐만 아니라 전략적인 문제이기도 합니다. 기업들은 새로운 정책이 일관성 있고 이해하기 쉬우며 시행하기 쉬울 것으로 기대합니다. 반면 국가는 세수 손실, 착취, 법적 위험이 없도록 보장해야 합니다. 개정안이 통과되면 기업과 농민의 정당한 이익을 보호하는 동시에 세무 행정의 투명성을 강화하는 일관되고 실현 가능한 법적 체계를 구축할 것으로 기대됩니다.

출처: https://nongnghiepmoitruong.vn/luat-sua-doi-thue-gtgt-tranh-tranh-chap-tao-thuan-loi-cho-nong-san-viet-nam-d788506.html