부가가치세법 개정: 농업 과 수출의 '병목 현상' 제거
병목 현상으로 인해 기업 현금 흐름이 "지연"되고 있습니다.
2025년 7월 1일부터 시행되는 부가가치세법 제48/2024/QH15호는 세무 관리 효율성을 개선하고 공정성을 확보할 것으로 기대됩니다. 그러나 시행되자마자 많은 문제점이 빠르게 드러납니다. 가장 두드러지는 것은 가공되지 않은 농산물의 매매 시 5%의 부가가치세를 부과하는 규정으로, "징수 후 환급"의 악순환을 초래합니다. 후추, 커피, 식품, 메기 등 수출 비중이 높은 업종의 경우, 막대한 세금을 선납하고 수출 후 환급을 기다려야 하므로 운전자본이 장기간 "고정"되는 문제가 발생합니다.
한편, 은행들은 세금 환급금을 담보나 대출 한도에 포함하지 않습니다. 따라서 기업들은 특히 시장 변동성이 크고 자연재해 이후 생산 복구를 위한 자원이 필요한 상황에서 추가적인 자본 비용을 부담해야 합니다.
업계 협회 추산에 따르면, 2025년 하반기에만 기업들은 수천억 동(VND)에 달하는 부가가치세 환급을 기다려야 할 것으로 예상됩니다. 이 중 커피-코코아 산업은 약 5조 동, 식품 산업은 2조 1600억 동(VND), 후추 및 향신료 산업은 2조 1620억 동(VND) 이상을 납부해야 합니다. 이는 농업 생산에 막대한 자원이 투입되고 있음을 보여주는 수치입니다.
문제는 "정체된" 현금 흐름뿐만 아니라 국내산과 수입산 간의 불평등에도 있습니다. 국내에서 생산된 농산물은 상업 단계에서 부가가치세가 부과되는 반면, 베트남으로 수입되는 많은 상품에는 이와 유사한 세금이 부과되지 않아 국내 시장에 불필요한 차이를 초래합니다.
동물 사료의 경우, 비과세로 분류된다는 것은 사업체가 매입세를 공제하고 환급받을 수 없다는 것을 의미합니다. 모든 세금은 제품 원가에 추가되므로 사업체는 판매 가격을 인상해야 하며, 궁극적으로 이 비용을 부담해야 하는 것은 농가입니다. 따라서 치열한 경쟁 속에서 국내 동물 사료 생산업체는 부가가치세가 부과되지 않는 수입품에 비해 불리한 입장에 처하게 됩니다.
또 다른 문제는 판매자가 세금을 신고하고 납부한 경우에만 구매자에게 세금 환급을 요구하는 규정입니다. 실제로 수출 기업은 판매 파트너의 세무 의무를 확인할 법적 또는 기술적 수단이 없습니다. 따라서 구매자의 책임을 판매자의 준수 행위에 구속하는 것은 각 사업체의 독립적 책임 원칙에 위배되며, 동시에 기업의 정당한 권리를 "정지"시키는 결과를 초래합니다.
생산 회복을 위한 자원 확보를 위한 법률 개정
재무부는 상기 사실을 바탕으로 부가가치세법 개정 및 보완이 시급하다고 판단합니다. 특히 폭풍과 홍수로 여러 지역에서 농업 생산에 심각한 피해를 입힌 상황에서, 세금 "병목 현상"을 해소하는 것이 기업의 신속한 사업 운영 복구를 위한 실질적인 해결책으로 여겨집니다.
법률문서공포법 제26조 제2항에 따라, 실무상 긴급한 문제를 처리하기 위해 국회 회기 중 즉시 법률을 공포해야 하는 경우, 사업 발의 기관은 국회 심의를 위해 사전에 법률안을 작성하여 제출할 수 있습니다. 이러한 취지에서, 재무부 장관은 2025년 11월 26일, 국무총리의 승인을 받아 제출된 의견서 제1090/TTr-CP호에 서명하여, 부가가치세법 일부 조항을 개정·보완하는 법률안을 국회 및 국회 상임위원회에 보고했습니다.
초안의 핵심 내용 중 하나는 부가가치세 신고 및 납부가 필요 없지만, 가공되지 않았거나 전가공된 농·축·수산물을 상업 단계에서 매매하는 경우 매입세액을 공제할 수 있도록 하는 규정을 부활시키는 것입니다. 이러한 조정을 통해 기업은 더 이상 주요 수출 제품에 대한 매입세액을 미리 납부한 후 환급을 기다릴 필요가 없습니다. "선징수 후환급"의 악순환이 해소되어 자금 흐름이 더욱 원활해질 것입니다.
또한, 이 초안은 동물사료법의 규정에 따라 동물사료로 사용되는 농산물에 대한 세금 정책을 개정합니다. 즉, 동물사료 생산 기업은 더 이상 현행 5%의 부가가치세를 부담하지 않아도 됩니다. 생산 원가가 절감되고 가격이 인하되어 농가에 이익이 돌아가는 동시에 수입품 대비 국산품의 경쟁력이 향상될 것입니다.
또 다른 "절차 없는" 개정안은 판매자가 세금을 신고하고 납부한 경우에만 구매자가 세금 환급을 받을 수 있다는 규정을 폐지하는 것입니다. 이 규정이 폐지되면 세금 환급은 수출 기업의 유효한 서류를 기준으로 하며 판매 파트너의 규정 준수 여부와는 무관하게 처리됩니다. 세금 환급 처리 시간이 단축되고, 구매자의 법적 위험이 최소화되며, 각 주체의 책임이 더욱 명확하게 정의됩니다.
재무부에 따르면, 위 조정은 세 가지 주요 목표를 달성하는 것을 목표로 합니다. 첫째, 농업 및 수출 부문 기업의 어려움을 해소합니다. 둘째, 국내산과 수입산 간에 공정한 경쟁 환경을 조성합니다. 셋째, 세무 행정 절차를 간소화, 투명하게 개선하고 납세 의무 이행 비용을 절감합니다.
자연재해와 시장 변동으로 경제가 큰 타격을 받고 있는 상황에서, 부가가치세법 개정은 기술적 정책 조정뿐만 아니라 회복을 위한 자원이 필요한 생산 부문에 "부양" 효과를 가져올 것으로 예상됩니다. 세금으로 인해 현금 흐름이 차단되지 않으면 기업은 재투자, 생산 확대, 경쟁력 강화 및 성장에 기여할 수 있는 여건을 갖추게 됩니다.
더 넓은 관점에서, 이 개정 법률 프로젝트는 실무 권고에 대한 관리 기관의 경청 정신과 시의적절한 대응을 보여줍니다. 정부는 오랜 법률 개정 주기를 기다리는 대신, 긴급한 문제를 해결하기 위해 회기 중에 바로 프로젝트를 제시하기로 결정했습니다. 이는 단순히 세금에 관한 이야기가 아니라, 기업 환경에 맞춰 유연하게 대응할 수 있는 경제 정책에 대한 메시지입니다.
민 씨
출처: https://baochinhphu.vn/sua-luat-thue-gtgt-khoi-thong-hoan-thue-giam-ap-luc-von-cho-nong-nghiep-va-xuat-khau-102251128142725454.htm
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