2026년부터 사업 가구는 세금을 직접 신고하고 계산해야 합니다.

사진 설명 — 사업체들이 eTax 모바일 소프트웨어를 설치해 세금을 직접 신고하고 있다. 사진: Thu Hien/VNA

재무부는 기업 가계와 개인 사업체의 세금 신고, 계산 및 공제와 전자 세금계산서 사용을 규제하는 법령 제정은 당과 국회의 결의안 제68-NQ/TW호와 결의안 제198/2025/QH15호에 따른 정책과 방향을 구체화하여 기업 가계와 개인 사업체에 유리한 여건과 지원을 제공하고, 일시불 세금을 폐지하며, 각 기업 가계와 개인 사업체 집단에 적합한 세금 관리 메커니즘을 확립하는 것을 목표로 한다고 밝혔습니다.

사업 가구와 개인 사업체의 세금 신고, 계산 및 공제와 전자 송장 사용을 규제하는 초안 법령은 3장 13조로 구성되어 있습니다.

이 초안 법령은 2019년 세무행정법에 따라 일시납 방식으로 세금을 납부하는 사업 가구 및 사업 개인인 납세자에게 적용되어 2026년 1월 1일부터 신고에 따라 납부해야 할 세금 금액을 자체적으로 결정하도록 제안합니다. 2019년 세무행정법에 따라 신고 방식에 따라 세금을 납부한 사업 가구 및 사업 개인, 사업을 막 시작한 사업 가구 및 사업 개인에게는 2026년 1월 1일부터 적용되도록 제안합니다.

모든 계층의 세무 당국과 세무 공무원은 기업 가계와 기업 개인의 세무 관리 업무를 담당합니다.

사업 가구 및 사업 개인의 세무 의무 이행과 관련된 기타 기관, 조직 및 개인.

초안에 따르면, 사업주체와 사업개인은 각종 세금 및 기타수입에 대한 세무신고서 및 기타수입의 내용을 정확하고 정직하고 완전하게 신고해야 하며, 납부해야 할 세금 및 기타수입의 금액은 세무기관이 세금 및 기타수입의 계산, 세무신고 및 기타수입의 계산을 하는 경우를 제외하고는 스스로 계산해야 합니다.

사업체 또는 개인이 세법 및 기타 법률의 규정에 따라 세금을 공제하거나, 세금을 신고하거나, 납세자를 대신하여 세금을 납부하는 경우, 해당 사업체 또는 개인은 공제되거나 신고되거나, 납부된 세금, 기타 수입의 금액을 납부할 필요가 없습니다.

부가가치세와 개인소득세의 경우, 사업을 하는 가구와 개인은 2026년 1월 1일부터 실제 연간 매출액을 기준으로 부가가치세와 개인소득세 과세 여부를 판단합니다. 과세 대상인 경우, 규정에 따라 부가가치세와 개인소득세를 계산하여 세무 당국에 신고하고 납부해야 합니다. 과세 대상이 아니라고 판단되는 경우, 규정에 따라 실제 연간 매출액을 세무 당국에 신고해야 합니다.

부가가치세, 개인소득세, 특별소비세, 자원세, 환경보호세 등의 세금에 대해, 사업주 및 개인이 코드가 포함된 전자세금계산서를 사용하는 경우, 세무관리시스템은 납부해야 할 세액 산정 및 데이터 업데이트를 자동으로 지원합니다. 전자세금계산서를 사용하지 않는 경우, 사업자는 규정에 따라 납부해야 할 세액을 스스로 결정하며, 동시에 환경보호 부담금 및 기타 납부해야 할 부담금도 스스로 결정합니다.

사업자등록 의무가 있는 사업자는 법령 168/2025/ND-CP에 따라 일시 정지 절차를 진행해야 합니다. 등록 의무가 없는 사업자와 개인은 세무 당국에 서면으로 통지하여 정지 상태를 업데이트해야 합니다. 정지 기간 동안에는 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 단, 정지 기간이 월별 신고의 경우 한 달 전체 기간 또는 분기별 신고의 경우 한 분기 전체 기간인 경우는 예외입니다.

최종 세금 납부 기한은 세금 신고서 제출 기한의 마지막 날입니다. 보충 신고의 경우, 세금 납부 기한은 오류가 발견된 과세 기간의 세금 신고서 제출 기한입니다. 세금 신고는 납세자가 사업 활동을 수행하는 곳의 관할 세무 당국에 전자적으로 또는 직접 제출합니다.

초안에 따르면, 연간 수입이 10억 VND 이상인 사업 가구와 사업 개인은 2025년 3월 20일자 정부령 제70/2025/ND-CP호 제1조 8항의 규정에 따라 세무 당국 코드가 있는 전자 송장, 데이터 연결이 있는 금전 등록기에서 생성된 전자 송장을 세무 당국에 신청해야 합니다.

연간 수입이 10억 VND 미만인 사업 가구와 사업 개인은 세무 당국 코드가 있는 전자 송장이나 세무 당국과 데이터가 연결된 금전 등록기에서 생성된 전자 송장을 사용할 필요가 없습니다.

정보기술 인프라에 대한 조건을 충족하고 전자세금계산서를 사용해야 할 필요성이 있는 경우, 세무당국은 사업 가구와 사업 개인이 세무당국 코드가 있는 전자세금계산서 또는 세무당국과 데이터가 연결된 금전등록기에서 생성된 전자세금계산서를 사용하도록 등록하도록 장려하고 지원합니다.

사업체 가구 또는 개인 사업자가 전자세금계산서 사용을 등록하지 않았으나 전자세금계산서를 사용해야 하는 경우, 세무 당국으로부터 상품 판매 또는 서비스 제공 거래 건당 코드가 적힌 전자세금계산서를 발급받기 전에 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 전자세금계산서 사용 등록 순서 및 절차, 그리고 전자세금계산서 사용 등록 양식은 재무부의 지침을 준수해야 합니다.

초안에 따르면, 사업자 가구 및 개인 사업체의 전자상거래 플랫폼 및 디지털 플랫폼에서의 사업 활동에 대한 세금 신고 및 세금 공제와 관련하여, 온라인 주문 및 지불 기능이 있는 전자상거래 거래소 및 디지털 플랫폼의 소유자 및 관리자는 2025년 6월 9일자 정부령 제117/2025/ND-CP호의 규정에 따라 상품 및 서비스 제공의 각 거래에 대한 세금 공제 및 납부를 대신하여 책임을 집니다.

온라인 주문 기능은 있으나 결제 기능은 없는 전자상거래 플랫폼에서 거주하고 사업을 하는 가구와 개인은 2025년 6월 9일자 정부령 제117/2025/ND-CP호의 규정에 따라 세금을 직접 신고하고 납부할 의무가 있습니다.

출처: https://baotintuc.vn/kinh-te/tu-nam-2026-ho-kinh-doanh-phai-tu-ke-khai-va-tinh-thue-20251206191436274.htm