2025년 10월 1일, 법인세법 제67/2025/QH15호가 공식 발효되어 중소기업 및 초소규모 기업을 위한 최근 몇 년간 가장 중요한 세제 혜택 체계가 마련되었습니다. 해당 법 제10조에 따르면, 연간 총매출액이 30억 동 이하인 기업은 15%의 세율이 적용되고, 30억 동 초과에서 500억 동 초과인 기업은 17%의 세율이 적용됩니다. 이 세제 혜택의 기준은 직전 과세 기간의 매출입니다.
팜 누 마이 안 박사(재무 아카데미 세무관세학부)에 따르면, 이 감세 정책은 중소기업의 자본 유지, 유동성 균형 유지, 재투자에 도움이 될 수 있습니다. 중소기업의 규모가 큰 만큼, 이 정책은 광범위한 영향을 미쳐 국내 경제 활성화에 기여할 것으로 예상됩니다.
연간 총 수익이 30억 VND 이하인 기업은 15%의 세율이 적용됩니다.
그러나 이러한 감축은 현재 운영 비용에 비하면 여전히 미미한 수준입니다. 하노이 중소기업협회(Hanoisme) 부회장 겸 사무총장인 막꾸옥아인(Mac Quoc Anh) 씨는 사업장 임대료, 인건비, 생산용 전기료, 원자재 비용이 급격히 증가하여 "세금 절감"만으로는 모든 비용을 감당할 수 없다고 지적했습니다. VCCI 대표조차도 많은 중소기업들이 이러한 감축을 "매력적이지 않다"고 생각하며, 특히 운영 비용이 세제 혜택보다 빠르게 증가하고 있다는 점을 고려하면 더욱 그렇다고 말했습니다.
2025년 10월 1일, 법인소득세법 제67/2025/QH15호가 공식 발효되어 중소기업에 15~17%의 우대 세율을 적용합니다. 이는 베트남 기업 대다수를 포함한 민간 부문을 지원하는 데 큰 도움이 될 것으로 여겨지지만, 전문가들은 시행 메커니즘이 여전히 많은 어려움, 남용 위험, 그리고 높은 준수 비용을 안고 있다고 경고합니다.
한편, 인센티브 혜택을 받기 위한 수익 기준도 주목할 만합니다. 법은 모회사(또는 관계회사)가 조건을 충족하지 못할 경우 자회사나 관계회사에 인센티브가 적용되지 않는다고 명시하고 있습니다. 이는 인센티브 대상 분류에 "회색 지대"를 만듭니다. 동시에, 준수 비용과 관련하여 많은 중소기업들은 인센티브 자격 증명을 위해 수익을 분리하는 데 상당한 비용이 발생할 것을 우려하고 있습니다. 하노이에 있는 한 소프트웨어 회사의 CEO는 이러한 높은 행정 비용이 세제 인센티브의 실제 혜택을 크게 감소시킬 것이라고 말했습니다.
"미온적인 인센티브"를 피하기 위해서는 메커니즘을 업그레이드해야 합니다.
지역적으로 베트남이 적용하는 15~17%의 세율은 아세안(ASEAN) 내 여러 국가들과 동등하거나 더 낮은 수준으로 간주됩니다. 그러나 전문가들은 혁신 지원 정책 없이 세제 혜택만 적용한다면 실질적인 효과를 거두기 어려울 것이라고 경고합니다.
맥꾸옥 안 박사는 싱가포르가 세금 감면뿐만 아니라 매우 강력한 R&D 공제 제도를 갖추고 있어 혁신과 거버넌스를 지원한다고 강조했습니다. 이러한 차이는 베트남이 중소기업 부문의 디지털 전환과 기술 투자를 장려하는 포괄적인 정책이 부족함을 보여줍니다. 더 나아가 베트남 중소기업협회 부회장인 또 호아이 남 박사는 기업이 세제 혜택을 활용할 수 있는 충분한 지식과 도구를 갖추고 있을 때만 세제 혜택이 효과적이라고 말했습니다. 거버넌스 지원 및 세무 교육 부족으로 인해 많은 중소기업이 세제 혜택을 누리고 있지만, 이를 최적으로 활용하는 방법을 알지 못하고 있으며, 이로 인해 정책이 "서류상"으로만 남을 위험이 커집니다.
또한, 제조 기업 그룹에서 하노이의 기계 공장 소유주인 쩐 반 빈 씨는 창업보육 프로젝트나 중소기업 지원 시설에 대한 10년간 17%의 인센티브가 기존 기업들에게 너무 "멀리" 있다고 말했습니다. 이는 분명한 위험으로 이어집니다. 인센티브가 적절한 목표에 도달하지 못하거나, 더 나은 잠재력을 가진 기업에 "전용"될 수도 있습니다.
마지막으로, 또 다른 주요 위험은 인센티브 남용입니다. 기업이 특혜 소득을 명확하게 구분하지 않거나, 특혜 기준 내로 수익을 조정하려고 할 경우, 세무 당국의 감독이 엄격하지 않은 경우 통제가 매우 어려워질 수 있습니다. 결과적으로 예산 손실과 불공정 경쟁이 초래됩니다.
세금 인센티브가 중소기업에 실제로 "영향"을 미칠 수 있는 해결책은 무엇일까?
경제 전문가들은 법인세 인센티브 정책을 효과적으로 시행하고 "미온적인" 인센티브로 전락하지 않기 위해 포괄적인 로드맵을 제시합니다. 첫째, 중소기업 세무 행정에 대한 강력한 지원이 시급합니다. 세무 당국과 재무부는 중소기업 세무 행정에 대한 정기적인 교육 프로그램을 운영하여 기업들이 서류 작성, 우대 소득 분리, 투명한 신고를 할 수 있도록 지원해야 합니다. 동시에, 우대 소득 분리 지원 소프트웨어나 행정 비용 절감을 위한 표준 서류 양식 등 무료 신고 도구를 제공해야 합니다.
건물 임대료, 노동비, 생산에 필요한 전기료, 원자재 비용이 급격히 증가하면서 "세금 절감"만으로는 모든 비용을 충당할 수 없게 되었습니다.
다음으로, 혁신 인센티브 확대는 장기적인 전략입니다. 이러한 메커니즘에는 R&D 비용 공제, 기술 프로젝트 인센티브, 그리고 친환경 기업이나 첨단 기술 스타트업에 대한 인센티브가 포함되어야 합니다. 또한, 기업의 기술 혁신 투자를 지원하기 위해 세제 혜택과 우대 신용 정책을 병행해야 합니다.
동시에 투명성 강화와 엄격한 감독은 예산 규율을 보장하는 요소입니다. 세무 당국은 인센티브 혜택을 받는 기업 목록을 공시하고, 남용을 방지하기 위해 정기적인 검사 및 감사를 강화해야 합니다. 또한, "회색 영역"을 제거하기 위해 수익 기준을 검토하고, 중소기업을 더욱 공정하게 분류하기 위해 직원 수나 우선 산업 유형과 같은 추가적인 비재무 기준을 적용해야 합니다.
법률 67/2025/QH15에 따른 15~17%의 법인세 인센티브는 민간 기업 발전 정책에 있어 중요한 진전임을 알 수 있습니다. 그러나 이 정책이 베트남 기업의 98% 이상에 실질적인 원동력이 되려면 정부는 행정 지원, 신고 수단, 혁신 인센티브 확대, 투명한 모니터링 등 더욱 포괄적인 조정을 해야 합니다. 세제 인센티브가 제대로 시행된다면 중소기업이 아세안 시장에서 경쟁력을 강화할 수 있는 강력한 지렛대가 될 수 있습니다. 반대로, 세율에만 그친다면 정책은 "서류상의 인센티브"에 그쳐 중소기업 부문의 지속가능한 발전을 촉진할 기회를 놓치기 쉽습니다. 지금이 바로 정부가 과감한 조치를 취하여 정책이 기업에 실질적인 영향을 미치고 베트남 중소기업이 새로운 10년을 향해 돌파구를 마련할 수 있도록 해야 할 때입니다.
출처: https://vtv.vn/uu-dai-thue-cho-dnnvv-nam-2025-ky-vong-cu-hich-thuc-day-kinh-te-100251121161844821.htm
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