Kementerian Kewangan sedang mendapatkan ulasan mengenai draf Dekri yang mengawal selia pengisytiharan, pengiraan dan potongan cukai, dan penggunaan invois elektronik oleh isi rumah perniagaan dan individu. Draf ini adalah kali pertama ia dibangunkan khusus untuk pengurusan cukai bagi isi rumah perniagaan.

Berkenaan dengan penggunaan invois elektronik, draf dekri menyatakan: isi rumah perniagaan dan individu perniagaan dengan hasil tahunan 1 bilion VND atau lebih mesti menggunakan invois elektronik dengan kod pihak berkuasa cukai, atau invois elektronik yang dijana daripada daftar tunai dengan sambungan data kepada pihak berkuasa cukai seperti yang ditetapkan dalam Fasal 8, Perkara 1 Dekri 70/2025.

Dengan hasil tahunan kurang daripada 1 bilion VND, isi rumah/individu perniagaan tidak perlu menggunakan invois elektronik.

W-ho business.jpg
Isi rumah dan individu perniagaan akan mengasaskan hasil tahunan sebenar mereka sendiri untuk menentukan sama ada mereka tertakluk kepada cukai dan perlu membayar cukai mulai 1 Januari 2026. Foto: Nguyen Le

Sekiranya memenuhi syarat mengenai infrastruktur teknologi maklumat dan mempunyai keperluan untuk menggunakan invois elektronik, pihak berkuasa cukai menggalakkan dan menyokong isi rumah/individu perniagaan untuk mendaftar menggunakan invois elektronik dengan kod pihak berkuasa cukai atau invois elektronik yang dijana daripada daftar tunai dengan sambungan data kepada pihak berkuasa cukai.

Sekiranya isi rumah/individu perniagaan tidak mendaftar tetapi perlu menggunakan invois elektronik, dia mesti mengisytiharkan dan membayar cukai sebelum dikeluarkan invois elektronik dengan kod kuasa cukai oleh pihak berkuasa cukai untuk setiap transaksi menjual barangan atau menyediakan perkhidmatan.

Bagaimanakah isi rumah perniagaan mengisytiharkan cukai?

Menurut draf dekri itu, isi rumah/individu perniagaan, berdasarkan hasil tahunan sebenar daripada pengeluaran dan aktiviti perniagaan barangan dan perkhidmatan, akan menentukan sendiri sama ada mereka tidak dikenakan cukai, tidak perlu membayar cukai, atau dikenakan cukai, atau mesti membayar cukai mengikut peraturan mengenai cukai nilai tambah (VAT) dan cukai pendapatan peribadi (PIT) mulai 1 Januari 2026.

Dalam kes menentukan bahawa subjek tertakluk kepada VAT dan mesti membayar cukai pendapatan peribadi, isi rumah/individu perniagaan hendaklah menentukan sendiri jumlah cukai yang perlu dibayar dan mengisytiharkan serta membayar cukai seperti berikut:

Tertakluk kepada VAT: isytihar dan bayar VAT setiap bulan dan suku tahunan mengikut undang-undang pentadbiran cukai.

Tertakluk kepada pembayaran cukai pendapatan peribadi berdasarkan hasil bercukai didarab dengan kadar cukai: isytihar dan bayar cukai pendapatan peribadi setiap suku tahun pada masa yang sama seperti mengisytiharkan dan membayar VAT.

Tertakluk kepada membayar cukai pendapatan peribadi berdasarkan pendapatan bercukai (hasil tolak perbelanjaan) didarab dengan kadar cukai: bayar cukai pendapatan peribadi setiap tahun, tidak lewat daripada 21 Januari tahun berikutnya.

Sekiranya isi rumah/individu perniagaan menggunakan invois elektronik atau invois yang dijana daripada daftar tunai dengan sambungan data kepada pihak berkuasa cukai, sistem teknologi maklumat akan berdasarkan data invois elektronik, data pengurusan cukai dan sumber data lain yang disediakan oleh agensi negeri, organisasi dan individu untuk membuat pengisytiharan cukai yang dicadangkan secara automatik, menyokong pembayar cukai dalam pengisytiharan dan pengiraan cukai.

Jika memutuskan sendiri untuk tidak dikenakan VAT dan tidak membayar cukai pendapatan peribadi, isi rumah/individu perniagaan mesti tetap mengisytiharkan hasil dan menghantarnya kepada pihak berkuasa cukai langsung selewat-lewatnya pada 31 Januari tahun berikutnya.

Untuk VAT, cukai pendapatan peribadi, cukai penggunaan khas, cukai sumber, cukai perlindungan alam sekitar dibahagikan kepada 2 kes.

Pertama , jika isi rumah/individu perniagaan menggunakan invois elektronik dengan kod pihak berkuasa cukai, sistem maklumat pengurusan cukai pihak berkuasa cukai akan menyokong penentuan VAT, cukai pendapatan peribadi, cukai penggunaan khas, cukai sumber, cukai perlindungan alam sekitar (jika ada) yang perlu dibayar dan mengemas kini data untuk pembayar cukai.

Kedua , jika isi rumah/individu perniagaan tidak menggunakan invois elektronik, mereka mesti menentukan sendiri jumlah cukai yang perlu dibayar mengikut peraturan.

Dekri itu dijangka berkuat kuasa mulai 1 Januari 2026. Ini juga merupakan masa apabila isi rumah perniagaan secara rasmi meninggalkan bentuk pembayaran cukai sekaligus dan beralih kepada pengisytiharan dan pembayaran cukai berdasarkan hasil sebenar.

Menaikkan ambang pengecualian cukai untuk isi rumah perniagaan kepada 500 juta VND/tahun: Adakah ia munasabah? Pakar mengesyorkan menggunakan ambang hasil bebas cukai mengikut pekali serantau yang serupa dengan mekanisme gaji minimum; pada masa yang sama, melaraskan secara berkala mengikut CPI atau purata peningkatan pendapatan supaya ambang bebas cukai sentiasa sesuai.

Sumber: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-su-dung-hoa-don-dien-tu-ke-khai-thue-ra-sao-tu-nam-2026-2470000.html