Het opleggen van 'kleine' belastingen helpt bedrijven om snel te 'groeien'

Hoewel de begrotingsinkomsten hierdoor met VND 12,6 miljard per jaar zouden dalen, stelde de regering toch voor om de vennootschapsbelasting voor kleine bedrijven te verlagen.

Kleine en micro-ondernemingen spelen een belangrijke rol in de economische ontwikkeling en sociale stabiliteit. Foto: Duc Thanh

Totale inkomsten niet meer dan 3 miljard VND, belastingtarief 15%

Het gewijzigde wetsontwerp over de vennootschapsbelasting wordt voorbereid om te worden ingediend bij de Nationale Vergadering tijdens de 8e zitting (gepland om te beginnen op 21 oktober). Het zal begin volgende week (23 september) worden becommentarieerd door het Permanent Comité van de Nationale Vergadering.

Eén van de opvallende punten in het ontwerp is het nieuwe punt in de regeling inzake de vennootschapsbelastingtarieven.

Volgens de redactiecommissie (Ministerie van Financiën) vormen kleine en micro-ondernemingen momenteel de meerderheid van het totale aantal operationele ondernemingen en spelen zij een bijzonder belangrijke rol in de economische ontwikkeling en maatschappelijke stabiliteit. Van de in totaal ongeveer 900.000 opgerichte en geëxploiteerde ondernemingen vertegenwoordigt het aantal kleine en micro-ondernemingen bijna 94%.

Na meerdere keren belastingondersteuning te hebben ontvangen, van 1 januari 2016 tot nu, passen kleine ondernemingen net als andere ondernemingen het vennootschapsbelastingbeleid toe (het normale belastingtarief bedraagt 20%). In 2020-2021 ontvangen deze ondernemingen vanwege de impact van de COVID-19-pandemie een korting van 30% op de te betalen vennootschapsbelasting.

Ook uit internationale ervaring blijkt dat de meeste landen vennootschapsbelastingtarieven voor kleine ondernemingen hanteren die lager liggen dan het algemene belastingtarief, waarbij onderscheid wordt gemaakt op basis van de omvang van de omzet en het belastbare inkomen.

Om de ontwikkeling van kleinschalige ondernemingen te bevorderen, stelt de regering, in lijn met de internationale praktijk en de huidige context, een belastingtarief van 15% voor op ondernemingen met een totale jaaromzet van maximaal VND 3 miljard. Voor ondernemingen met een totale jaaromzet van meer dan VND 3 miljard tot maximaal VND 50 miljard, stelt de regering een belastingtarief van 17% voor.

De omzet die als basis wordt gebruikt om te bepalen of een onderneming in aanmerking komt voor de bovengenoemde belastingtarieven van 15% en 17%, is de totale omzet van de voorgaande vennootschapsbelastingperiode. Voor nieuw opgerichte ondernemingen stelt de overheid gedetailleerde voorschriften vast voor het bepalen van de totale omzet die als basis voor de aanvraag wordt gebruikt, in overeenstemming met de managementvereisten.

De bovengenoemde belastingtarieven van 15% en 17% zijn niet van toepassing op ondernemingen die dochterondernemingen of gelieerde ondernemingen zijn, indien de gelieerde onderneming geen onderneming is die voldoet aan de voorwaarden voor toepassing van het in dit artikel voorgeschreven belastingtarief. Dit is bedoeld om ervoor te zorgen dat de implementatie van belastingvoordelen gericht is en om de erosie van de belastinggrondslag te beperken.

Bij het beoordelen van de impact van bovenstaand nieuw beleid berekende het Ministerie van Financiën dat de invoering van belastingvoordelen de inkomsten van de staatsbegroting met ongeveer VND 12,6 miljard per jaar zou kunnen verminderen (het toepassen van een belastingtarief van 15% op micro-ondernemingen zou de inkomsten met ongeveer VND 8,7 miljard per jaar verminderen, het toepassen van een belastingtarief van 17% op kleine ondernemingen zou de inkomsten met ongeveer VND 3,9 miljard per jaar verminderen).

Volgens het opstelbureau zal de inkomstenderving als gevolg van de steun aan kleine en micro-ondernemingen echter worden gecompenseerd door indirecte belastingen en andere bronnen van begrotingsinkomsten, omdat het verlaagde belastingbedrag zal worden gebruikt voor consumptie en investeringen. Tegelijkertijd zal de belastingverlaging bijdragen aan een stijging van de inkomsten uit de vennootschapsbelasting in de komende periode, omdat bedrijven de voorwaarden krijgen om te herinvesteren en hun productie en bedrijf te ontwikkelen.

Innovatieve en creatieve startende bedrijven ontvangen prikkels

In deze herziening laat het Wetsvoorstel Vennootschapsbelasting preferentiële sectoren en beroepen voor biotechnologische ontwikkeling, raffinage van diervoeder, pluimvee, aquatische producten en de ontwikkeling van traditionele industrieën achterwege. De weggelaten lijst omvat ook productieprojecten met een minimaal investeringskapitaal van VND 6.000 miljard, investeringsprojecten in industrieparken en investeringsprojecten in hightechparken, maar geen projecten in de hightechsector.

Het ontwerp past ook de stimuleringsniveaus aan voor investeringsprojecten in economische zones die niet gelegen zijn in gebieden met moeilijke of bijzonder moeilijke economische omstandigheden. Dit om ervoor te zorgen dat het belastingvoordeelbeleid gericht en cruciaal is en om verspreiding te voorkomen.

Beperk het gebruik van belastingvoordelen bij het aantrekken van buitenlandse directe investeringen

Volgens de heer Nguyen Minh Duc (Juridische afdeling, Vietnamese Federatie van Handel en Industrie - VCCI) zijn alle kleine en middelgrote ondernemingen voorstander van belastingverlaging voor kleine en middelgrote ondernemingen.

Wat betreft het aantrekken van buitenlandse directe investeringen (DBI) is de heer Duc van mening dat het gebruik van belastingvoordelen beperkt moet worden. Omdat belastingvoordelen niet de belangrijkste zorg van investeerders zijn, wordt dit criterium na vele andere criteria gerangschikt, zoals macro-economische stabiliteit, de kwaliteit van de infrastructuur, transparantie van het rechtssysteem, enz. Aan de andere kant maakt een wereldwijde minimumbelasting belastingvoordelen minder effectief in het aantrekken van DBI.

Het ontwerp vult echter de preferentiële sectoren en beroepen aan die specifiek zijn gereguleerd door vennootschapsbelastingvoordelen (voorkeurstarieven en belastingvrijstellingen en -verlagingen) in de Investeringswet van 2020. Deze lijst omvat: projecten die onderworpen zijn aan speciale investeringsstimulansen en -ondersteuning zoals voorgeschreven in deze wet; investeringen in technische faciliteiten ter ondersteuning van kleine en middelgrote ondernemingen en incubators voor kleine en middelgrote ondernemingen; investeringen in co-workingruimtes ter ondersteuning van kleine en middelgrote ondernemingen die starten en zich vestigen overeenkomstig de bepalingen van de Wet inzake steun aan kleine en middelgrote ondernemingen.

Het ontwerp voegt ook preferentiële sectoren toe voor de informatietechnologie- en digitaletechnologiesector, waaronder de productie van belangrijke informatietechnologieproducten, de productie van netwerkinformatiebeveiligingsproducten en de levering van netwerkinformatiebeveiligingsdiensten die voldoen aan de wettelijk voorgeschreven voorwaarden inzake netwerkinformatiebeveiliging en de productie van digitaletechnologieproducten. Tegelijkertijd specificeert het duidelijker de projecten voor de productie van ondersteunende industriële producten in de elektronica- en informatietechnologiesector die in aanmerking komen voor belastingvoordelen, waaronder het ontwerp en de productie van halfgeleiders.

Opvallend is dat ook andere persactiviteiten worden toegevoegd aan de lijst van onderwerpen die in aanmerking komen voor belastingvoordelen voor de vennootschapsbelasting (naast de gedrukte persactiviteiten die momenteel al belastingvoordelen genieten).

Het wetsvoorstel bepaalt specifiek dat een voorkeurstarief van 15% zal worden toegepast op de inkomsten van persbureaus uit andere persactiviteiten dan gedrukte kranten. Gedrukte kranten blijven een voorkeurstarief van 10% hanteren zoals momenteel geregeld.

Naar aanleiding van opmerkingen van het Ministerie van Planning en Investeringen heeft de redactiecommissie van de wet op de vennootschapsbelasting (gewijzigd) een beleid toegevoegd voor vrijstelling van vennootschapsbelasting voor directe steun uit het Investeringssteunfonds die ondernemingen ontvangen en staat toe dat deze vanaf 2025 wordt toegepast.

Ook een ander voorstel van het Ministerie van Planning en Investeringen is aanvaard, namelijk het aanvullen van het beleid inzake belastingvrijstelling en -verlaging voor investeringen van kleine en middelgrote startende en innovatieve ondernemingen, waarbij wordt gezorgd voor naleving van de bepalingen van Clausule 3, Artikel 18 van de Wet op de steun aan kleine en middelgrote ondernemingen.

Ten aanzien van het voorstel inzake fiscale prikkels voor kapitaaloverdrachtsactiviteiten in startende ondernemingen antwoordde het Ministerie van Financiën dat het noodzakelijk is om de effectiviteit van het beleid verder te evalueren op basis van de resultaten van de proefimplementatie van het speciale mechanisme in Ho Chi Minhstad.

Met betrekking tot het voorstel (ook van het Ministerie van Planning en Investeringen) om de regelgeving inzake vrijstelling van vennootschapsbelasting voor inkomsten uit inkomsten genererende activiteiten van het Nationaal Innovatie Centrum (NIC) aan te vullen, zei het Ministerie van Financiën dat indien het NIC een staatsorganisatie is die niet voor winst opereert, deze onderworpen is aan belastingvrijstelling volgens de huidige wetgeving.

Minimumbelastingtarieven voor de exploratie en exploitatie van olie en gas veranderen ook

Een van de opvallende nieuwe punten in de wijziging van de Wet op de vennootschapsbelasting is dat de regering voorstelt om het minimumtarief van het belastingtariefkader voor olie- en gasexploratie- en -exploratieactiviteiten te wijzigen van "32% tot 50%" naar "van 25% tot 50%" en dat "de premier het specifieke belastingtarief voor elk olie- en gascontract vaststelt". Deze nieuwe regeling moet aansluiten bij de Wet op de aardolie en bijdragen aan de ontwikkeling van de olie- en gasexploratiesector in de context van steeds moeilijkere exploitatieomstandigheden.

Tegelijkertijd vult het gewijzigde wetsontwerp inzake de vennootschapsbelasting de gedetailleerde regelgeving inzake belastingtarieven voor de exploratie, exploitatie en verwerking van zeldzame minerale hulpbronnen aan op basis van de legalisering van regelgeving in subwetdocumenten die stabiel en zonder problemen worden geïmplementeerd om de transparantie en stabiliteit van het beleid te waarborgen.

Reactie (0)