"Tornado" van facturen en de hoofdpijn van het voortbestaan van Vietnamese landbouwproducten

De angst voor "zeer hoge verliezen" vanwege het aanhouden van schone goederenbronnen

De heer Thoai, eigenaar van het restaurant Anhouse Craft and Beer (HCMC), vertelde dat het menu van het restaurant uit 50-60 gerechten voornamelijk bestaat uit ingrediënten van bekende boeren die de gerechten zelf verbouwen en schoonmaken om de versheid te garanderen.

"Wat betreft facturen en traceerbaarheid, is het de laatste tijd zo dat boeren die niet kunnen overleggen. We accepteren dat we apart moeten declareren en 8% tot 10% btw moeten betalen, maar we kunnen geen belastingteruggave krijgen omdat we geen inputfacturen hebben", aldus de heer Thoai.

De prijs die hij voor die eerlijkheid en dat vertrouwen betaalt, is niet gering. Voor elke rekening die hij afrekent, moet zijn restaurant miljoenen dong aan extra belasting betalen, terwijl de meeste inkomsten net genoeg zijn om de kosten van de grondstoffen te dekken.

Ondanks het accepteren van financiële "verliezen" om een relatie van meer dan tien jaar in stand te houden, hoopt de heer Thoai nog steeds op een oplossing voor de lange termijn. "Ik stel voor dat de overheidsinstantie regelgeving invoert om de input die van boeren wordt gekocht te bevestigen via persoonlijke identificatie. Momenteel is elke persoon geïdentificeerd en kan hij zijn eigen belastingaangifte controleren, waardoor het gemakkelijk is om te bepalen wie de leverancier is," suggereerde hij.

Het verhaal van de heer Thoai staat niet op zichzelf. In Binh Quoi (HCMC) klaagde mevrouw Thanh Van, een handelaar gespecialiseerd in de verkoop van wilde groenten en zeevruchten uit Gia Lai en Lam Dong, dat ze "hoofdpijn" had vanwege elektronische facturen.

"Als we geen goederen importeren omdat we geen inputfacturen hebben, gaat de winkel dicht, maar als we goederen importeren, is de kans op verlies zeer groot. We moeten belasting betalen over de omzet, terwijl de kosten die het grootste deel van de omzet uitmaken, niet kunnen worden verantwoord of afgetrokken. Na erover nagedacht te hebben, accepteer ik het betalen van belasting over de omzet, maar ik maak me nog steeds zorgen over de kosten en ik ben bang dat het bedrijf failliet gaat omdat het niet winstgevend is," maakte mevrouw Van zich zorgen.

De situatie van mevrouw Van benadrukt een kernrisico: zonder geldige inputkosten lopen bedrijven het risico belasting te moeten betalen over alle inkomsten, in plaats van over de winst. Hetzelfde probleem geldt voor productiefaciliteiten.

De familie van meneer Huan (HCMC) maakt traditionele ham en worst en heeft vers varkensvlees nodig van kleine slachthuizen. Maar deze slachthuizen hebben geen facturen van de veehouders. Terwijl hij op het kruispunt stond, vroeg meneer Huan zich af: "Als we vlees van grote distributeurs betrekken (met facturen), kunnen we geen ham en worst op de traditionele manier produceren. Maar als we vers vlees van traditionele veehouders betrekken, zal het voor mijn bedrijf moeilijk zijn om de kosten bij de belastingdienst te verantwoorden."

De heer Huan is bezorgd dat het betalen van belasting op basis van de opbrengsten, zonder aftrek van de kosten van verkochte goederen (vleesprijzen zijn erg hoog), het voor het bedrijfsmodel moeilijk zal maken om te overleven.

De bovenstaande voorbeelden laten zien dat de "factuurtornado" veel kleine bedrijven en huishoudens in een lastige situatie dwingt, waarin elke keuze riskant is. Als ze zich strikt aan de regelgeving houden, verliezen ze hun productidentiteit. Als ze vasthouden aan het traditionele model, lopen ze het risico dat ze worden teruggeboekt, dat hun kosten worden uitgesloten en dat ze zelfs worden beschouwd als overtreders van de wet.

Waarom is het voor de landbouw zo moeilijk om de wet- en regelgeving aan te scherpen?

Een expert op het gebied van belastingbeleid zei tegen verslaggevers van de krant Dan Tri dat de strengere regels van de belastingdienst op het gebied van factuur- en inputkostenbeheer een weloverwogen stap zijn om drie grote 'lacunes' in het financiële beheer en de markttransparantie te dichten.

Volgens deze deskundige is het eerste risico de situatie van goederen van onbekende oorsprong. De bepalingen van Besluit 98/2020 stellen duidelijk dat goederen in omloop zonder facturen en wettelijke documenten kunnen worden beschouwd als goederen van onbekende oorsprong en kunnen worden geïnspecteerd en zelfs in beslag genomen door marktbeheersinstanties. "Dit beschermt niet alleen de portemonnee, maar ook de consument, omdat facturen het wettelijke bewijs vormen van een transparante transactie", aldus de deskundige.

Het tweede risico schuilt in het risico van vennootschapsbelastingontduiking – een probleem dat als de "achilleshiel" van veel kleine bedrijven wordt beschouwd. Wanneer een bedrijf geen geldige inputfacturen heeft, wordt dat deel van de kosten niet als redelijke kosten geaccepteerd. Dat betekent dat het bedrijf belasting moet betalen over de volledige omzet in plaats van over de daadwerkelijke winst.

Deskundigen geven een voorbeeld: als een bedrijf een omzet heeft van 1 miljard VND, de inkoopprijs van de goederen 800 miljoen VND bedraagt, maar er geen factuur is, kan de belastingdienst het volledige bedrag van 1 miljard VND als belastbaar inkomen berekenen. Op dat moment is de vennootschapsbelasting van 20% gelijk aan de werkelijke winst, waardoor het bedrijf zware verliezen lijdt, maar toch belasting moet terugbetalen.

Het derde risico, en tevens het meest voorkomende probleem, is btw-fraude. Zonder invoerfacturen kunnen bedrijven geen btw aftrekken, wat leidt tot hogere kosten en lagere winsten. "Net als in het geval van restaurant Anhouse: hoewel ze eerlijk zakendoen, worden ze, omdat ze geen geldige invoerfacturen hebben, gedwongen de btw op de kosten van hun producten te betalen", aldus de expert.

Vanuit beleidsperspectief bevestigen experts dat het beleid van economische transparantie in de goede richting gaat en noodzakelijk is. Het stappenplan voor de afschaffing van de forfaitaire belasting vanaf 2026, samen met de uitgebreide invoering van elektronische facturen, is een belangrijke stap in de richting van een eerlijk en modern belastingstelsel.

Hij gaf echter toe dat de grootste ‘knelpunt’ ligt in de unieke structuur van de Vietnamese landbouw, waar meer dan 90% van de toeleveringsketen nog steeds afhankelijk is van kleinschalige boeren en geen facturen kan opstellen.

"Voorheen betaalden handelaren zoals mevrouw Van eenmalig belasting, waardoor ze geen inputkosten hoefden te bewijzen. Nu, wanneer ze gedwongen worden aangifte te doen, worden zij degenen die de risico's dragen in plaats van boeren - die nog steeds informeel opereren. Om hun rechtszekerheid te garanderen, hebben ze geen andere keuze dan hun traditionele bronnen van goederen de rug toe te keren", aldus de expert.

Ook boeren hebben professionaliteit nodig

Volgens experts is het op de lange termijn onmogelijk om 90% van de Vietnamese boeren buiten de formele economie te houden. Het professionaliseren van verkopers, dat wil zeggen het integreren van boeren in het economische systeem met belastingcodes en transparante transacties, is een voorwaarde voor de duurzame ontwikkeling van de landbouwproductenketen.

Een fundamentele aanpak is het ontwikkelen van een nieuw type coöperatie. Bij toetreding tot een coöperatie worden boeren lid en worden ze bij transacties vertegenwoordigd door de rechtspersoon van de coöperatie. De coöperatie verzamelt inkooplijsten van de leden en stuurt één elektronische factuur naar handelaren of restaurants, wat bijdraagt aan de legalisatie van de gehele toeleveringsketen. Dit model lost niet alleen het factuurprobleem op, maar versterkt ook de onderhandelingspositie van boeren, omdat ze bij handel onder een legale status betere verkoopprijzen kunnen bedingen en toegang hebben tot preferentieel kapitaal.

Tegelijkertijd is de ontwikkeling van een elektronische factuurapplicatie voor particulieren een onvermijdelijke stap in het digitale tijdperk. De Algemene Belastingdienst kan een volledig gratis mobiele applicatie ontwikkelen die boeren – met persoonlijke identificatie via burgerservicenummer – helpt bij het uitgeven van elektronische bonnen bij elke verkoop van landbouwproducten.

Met slechts een paar tikken op de telefoon worden transacties tussen boeren en kopers gelegaliseerd en worden gegevens automatisch bijgewerkt naar het belastingstelsel. Deze aanpak geeft boeren niet alleen meer macht, maar brengt hen ook direct in de digitale economie - waar elke transactie transparant en traceerbaar is.

Bron: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/con-loc-hoa-don-va-bai-toan-sinh-ton-dau-dau-cua-nong-san-viet-20251108154256703.htm