Het Ministerie van Financiën vraagt ​​om commentaar op het ontwerpbesluit tot regeling van de aangifte, berekening en aftrek van belastingen, en het gebruik van elektronische facturen door particuliere bedrijven en particulieren. Dit ontwerp is de eerste keer dat het specifiek is ontwikkeld voor belastingbeheer voor particuliere bedrijven.

Wat betreft het gebruik van elektronische facturen stelt het ontwerpbesluit het volgende: zakelijke huishoudens en zakelijke particulieren met een jaaromzet van 1 miljard VND of meer moeten elektronische facturen met belastingcodes gebruiken, of elektronische facturen die zijn gegenereerd via kassa's met een gegevensverbinding met de belastingdienst, zoals voorgeschreven in clausule 8, artikel 1 van besluit 70/2025.

Bedrijven, huishoudens en particulieren zijn niet verplicht om elektronische facturen te gebruiken, omdat hun jaarlijkse omzet minder dan 1 miljard VND bedraagt.

W-ho business.jpg
Bedrijven en particulieren baseren hun werkelijke jaaromzet op hun eigen vermogen om te bepalen of ze belastingplichtig zijn en vanaf 1 januari 2026 belasting moeten betalen. Foto: Nguyen Le

Indien voldaan wordt aan de voorwaarden voor informatietechnologie-infrastructuur en er behoefte is aan elektronische facturen, moedigt de belastingdienst bedrijven/particulieren aan om zich te registreren voor het gebruik van elektronische facturen met belastingdienstcodes of elektronische facturen die gegenereerd worden via kassa's met een dataverbinding met de belastingdienst.

Als een bedrijf/particulier zich niet registreert maar wel elektronische facturen moet gebruiken, moet hij/zij belasting aangeven en betalen voordat de belastingdienst voor elke transactie van verkoop van goederen of levering van diensten een elektronische factuur met een belastingcode uitreikt.

Hoe doen zakelijke huishoudens hun belastingaangifte?

Volgens het ontwerpbesluit zullen bedrijven/particulieren op basis van de werkelijke jaarlijkse inkomsten uit de productie en bedrijfsactiviteiten van goederen en diensten zelf bepalen of zij geen belasting verschuldigd zijn, geen belasting hoeven te betalen, wel belastingplichtig zijn of belasting moeten betalen op basis van de regelgeving inzake de belasting over de toegevoegde waarde (btw) en de inkomstenbelasting (PB). Dit gebeurt vanaf 1 januari 2026.

Indien wordt vastgesteld dat de ondernemer btw-plichtig is en inkomstenbelasting moet betalen, moet de ondernemer/natuurlijke persoon zelf het bedrag aan te betalen belasting vaststellen en de belasting als volgt aangeven en betalen:

BTW-plichtig: geef de BTW maandelijks en per kwartaal aan en betaal deze conform de belastingwetgeving.

Betaling van inkomstenbelasting is onderworpen aan de grondslag van het belastbare inkomen vermenigvuldigd met het belastingtarief: aangifte doen en betalen van de inkomstenbelasting per kwartaal, tegelijk met de aangifte en betaling van de BTW.

Onderworpen aan het betalen van inkomstenbelasting op basis van het belastbaar inkomen (inkomsten minus uitgaven) vermenigvuldigd met het belastingtarief: betaal jaarlijks inkomstenbelasting, uiterlijk op 21 januari van het daaropvolgende jaar.

Wanneer bedrijven/particulieren gebruikmaken van elektronische facturen of facturen die worden gegenereerd via kassa's met een dataverbinding met de belastingdienst, baseert het informatietechnologiesysteem zich op elektronische factuurgegevens, gegevens over belastingbeheer en andere gegevensbronnen die door overheidsinstanties, organisaties en particulieren worden verstrekt. Op die manier worden automatisch voorgestelde belastingaangiften aangemaakt, waarmee belastingbetalers worden ondersteund bij het aangeven en berekenen van belastingen.

Als u zelf hebt besloten om geen BTW-plichtig te zijn en geen inkomstenbelasting te betalen, moet u als ondernemer/particulier toch uw omzet aangeven en deze uiterlijk 31 januari van het daaropvolgende jaar naar de belastingdienst sturen.

Voor de omzetbelasting (BTW), de inkomstenbelasting, de bijzondere verbruiksbelasting, de grondstoffenbelasting en de milieubelasting worden twee categorieën onderscheiden.

Ten eerste , als bedrijven/particulieren elektronische facturen met belastingcodes van de belastingdienst gebruiken, ondersteunt het belastingbeheerinformatiesysteem van de belastingdienst het bepalen van de verschuldigde BTW, inkomstenbelasting, bijzondere verbruiksbelasting, grondstoffenbelasting en milieubelasting (indien van toepassing) en het bijwerken van gegevens voor belastingbetalers.

Ten tweede , als het bedrijf/de particulier geen elektronische facturen gebruikt, moet hij/zij volgens de regelgeving zelf het te betalen belastingbedrag bepalen.

Naar verwachting treedt het besluit in werking op 1 januari 2026. Dit is ook het moment waarop zakelijke huishoudens officieel afstappen van de vorm van eenmalige belastingbetaling en overstappen op het aangeven en betalen van belastingen op basis van de daadwerkelijke inkomsten.

Verhoging van de belastingvrijstellingsdrempel voor zakelijke huishoudens tot 500 miljoen VND/jaar: is dit redelijk? Deskundigen adviseren om de drempel voor belastingvrije inkomsten toe te passen op basis van de regionale coëfficiënt, vergelijkbaar met het minimumloonmechanisme; en tegelijkertijd periodiek aan te passen op basis van de consumentenprijsindex (CPI) of de gemiddelde inkomensstijging, zodat de belastingvrije drempel altijd passend is.

Bron: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-su-dung-hoa-don-dien-tu-ke-khai-thue-ra-sao-tu-nam-2026-2470000.html