Op 1 oktober 2025 trad Wet nr. 67/2025/QH15 op de vennootschapsbelasting officieel in werking, waarmee een belastingvoordeel werd gecreëerd dat de afgelopen jaren als het belangrijkste voor kleine en micro-ondernemingen werd beschouwd. Volgens artikel 10 van de wet geldt voor ondernemingen met een totale jaaromzet van maximaal VND 3 miljard een belastingtarief van 15%, terwijl ondernemingen met een omzet tussen VND 3 miljard en VND 50 miljard een belastingtarief van 17% betalen. De omzet die als basis wordt gebruikt voor het bepalen van dit voordeel, is de omzet van de voorgaande belastingperiode.
Volgens Dr. Pham Nu Mai Anh (Faculteit Belastingen en Douane, Academie voor Financiën) kan dit belastingverlagingsbeleid kleine bedrijven helpen kapitaal te behouden, hun liquiditeit in evenwicht te brengen en te herinvesteren. Gezien de omvang van het MKB wordt verwacht dat dit beleid een grote impact zal hebben en de binnenlandse economie zal stimuleren.
Ondernemingen met een totale jaaromzet van maximaal 3 miljard VND betalen een belastingtarief van 15%.
Deze verlaging is echter nog steeds bescheiden vergeleken met de huidige bedrijfskosten. De heer Mac Quoc Anh, vicevoorzitter en secretaris-generaal van de Hanoi Association of Small and Medium Enterprises (Hanoisme), wees erop dat de kosten voor het huren van panden, arbeid, elektriciteit voor productie en grondstoffen sterk stijgen, waardoor de "belastingbesparingen" niet alle kosten kunnen dekken. Zelfs de vertegenwoordiger van VCCI gaf aan dat veel kleine bedrijven deze verlaging "niet echt aantrekkelijk" vinden, vooral gezien het feit dat de bedrijfskosten sneller stijgen dan de belastingvoordelen.
Op 1 oktober 2025 trad de vennootschapsbelastingwet nr. 67/2025/QH15 officieel in werking, met een voorkeurstarief van 15% tot 17% voor kleine en micro-ondernemingen. Dit wordt beschouwd als een flinke impuls voor de private sector – de meerderheid van de ondernemingen in Vietnam – maar experts waarschuwen dat het handhavingsmechanisme nog steeds veel uitdagingen, risico's op misbruik en hoge nalevingskosten kent.
Aan de andere kant zijn de inkomstencriteria voor het genieten van incentives een ander punt dat het vermelden waard is. De wet bepaalt duidelijk dat incentives niet van toepassing zijn op dochterondernemingen of gelieerde ondernemingen indien de moedermaatschappij (of gelieerde onderneming) niet aan de voorwaarden voldoet. Dit creëert een "grijs gebied" in de classificatie van incentiveonderwerpen. Tegelijkertijd maken veel mkb'ers zich, wat betreft de nalevingskosten, zorgen dat het scheiden van inkomsten om in aanmerking te komen voor incentives zeer kostbaar zal zijn. Een CEO van een softwarebedrijf in Hanoi gaf aan dat dergelijke hoge administratiekosten de daadwerkelijke voordelen van fiscale incentives aanzienlijk zullen verminderen.
Mechanismen moeten worden verbeterd om ‘halfslachtige prikkels’ te vermijden
Regionaal gezien wordt het belastingtarief van 15-17% dat Vietnam hanteert, beschouwd als gelijkwaardig aan of lager dan dat van veel landen in ASEAN. Deskundigen waarschuwen echter dat als er alleen belastingvoordelen worden toegekend zonder begeleidend beleid ter ondersteuning van innovatie, de voordelen nauwelijks een diepgaand effect zullen hebben.
Dr. Mac Quoc Anh benadrukte dat Singapore niet alleen de belastingen verlaagt, maar ook een zeer sterk R&D-aftrekmechanisme heeft, dat innovatie en governance ondersteunt. Dit verschil toont aan dat Vietnam een alomvattend beleid mist om digitale transformatie en technologie-investeringen in het mkb te stimuleren. Bovendien stelde Dr. To Hoai Nam, vicevoorzitter van de Vietnamese Vereniging van Kleine en Middelgrote Ondernemingen, dat belastingvoordelen alleen effectief zijn wanneer bedrijven over voldoende kennis en tools beschikken om ervan te profiteren. Gebrek aan ondersteuning van governance en belastingtraining betekent dat veel mkb'ers, hoewel ze profiteren van de voordelen, niet weten hoe ze deze optimaal kunnen benutten, waardoor het risico toeneemt dat het beleid "op papier" blijft.
Bovendien zei de heer Tran Van Binh, eigenaar van een mechanische werkplaats in Hanoi, binnen de groep productiebedrijven dat de stimuleringsregeling van 17% gedurende 10 jaar voor incubatieprojecten of mkb-ondersteuningsfaciliteiten te "ver weg" is voor traditionele bedrijven. Dit brengt een duidelijk risico met zich mee: de stimuleringsregeling bereikt mogelijk niet het juiste doel, of wordt zelfs "toegeëigend" door bedrijven met een beter potentieel.
Tot slot is een ander groot risico misbruik van prikkels. Als bedrijven preferentiële inkomsten niet duidelijk scheiden of proberen hun inkomsten aan te passen om binnen de preferentiële drempel te blijven, kan het voor de belastingdienst zeer moeilijk zijn om controle uit te oefenen als er geen streng toezicht is. Het resultaat is budgetverlies en oneerlijke concurrentie.
Welke oplossingen kunnen belastingvoordelen echt bieden aan kleine en middelgrote ondernemingen?
Om het Vpb-stimuleringsbeleid effectief te maken en te voorkomen dat het een "halfslachtige" stimulans wordt, stellen economische experts een uitgebreid stappenplan voor. Ten eerste is sterke ondersteuning van de belastingadministratie voor het mkb een dringende noodzaak. De belastingdienst en het ministerie van Financiën moeten regelmatig trainingsprogramma's organiseren over belastingadministratie voor het mkb, die bedrijven helpen bij het opstellen van documenten, het scheiden van preferente inkomsten en het transparant declareren. Tegelijkertijd is het noodzakelijk om gratis aangiftetools aan te bieden, bijvoorbeeld: software ter ondersteuning van het scheiden van preferente inkomsten of een set standaard dossiersjablonen om de administratiekosten te verlagen.
De kosten voor het huren van panden, arbeid, elektriciteit voor productie en grondstoffen stijgen snel, waardoor de "belastingbesparingen" niet alle kosten kunnen dekken.
Ten tweede is het uitbreiden van prikkels voor innovatie een langetermijnstrategie. Dit mechanisme zou aftrekposten voor R&D-kosten, prikkels voor technologieprojecten en prikkels voor groene bedrijven of hightech startups moeten omvatten. Daarnaast zouden belastingvoordelen gecombineerd moeten worden met preferentiële kredietregelingen om bedrijven te ondersteunen bij investeringen in technologische innovatie.
Tegelijkertijd zijn meer transparantie en nauwlettend toezicht factoren die de begrotingsdiscipline waarborgen. Belastingdiensten moeten de lijst van bedrijven die profiteren van stimuleringsmaatregelen openbaar maken en de periodieke inspecties en audits intensiveren om misbruik te voorkomen. Bovendien is het noodzakelijk om de inkomstencriteria te herzien om "grijze gebieden" te elimineren en aanvullende niet-financiële criteria toe te passen, zoals het aantal werknemers of prioritaire bedrijfstakken, om het mkb eerlijker te classificeren.
De vennootschapsbelasting van 15-17%, zoals vastgelegd in Wet 67/2025/QH15, is een belangrijke stap voorwaarts in het beleid ter ontwikkeling van particuliere ondernemingen. Om dit beleid echter een echte drijvende kracht te laten worden voor meer dan 98% van de Vietnamese ondernemingen, moet de staat uitgebreidere aanpassingen doorvoeren, van administratieve ondersteuning en declaratietools tot het uitbreiden van innovatieprikkels en transparant toezicht. Bij een correcte implementatie kunnen belastingvoordelen een sterke hefboom worden voor het mkb om hun concurrentievermogen in ASEAN te vergroten. Als het beleid daarentegen alleen stopt bij belastingtarieven, kan het gemakkelijk vervallen tot "papieren prikkels" en de kans missen om de duurzame ontwikkeling van het mkb te bevorderen. Dit is het moment waarop de staat drastische maatregelen moet nemen, zodat het beleid bedrijven echt kan "raken" en Vietnamese mkb's kan helpen een doorbraak te bewerkstelligen in het nieuwe decennium.
Bron: https://vtv.vn/uu-dai-thue-cho-dnnvv-nam-2025-ky-vong-cu-hich-thuc-day-kinh-te-100251121161844821.htm
Reactie (0)