Å innføre «små» skatter hjelper bedrifter med å «vokse» raskt

Selv om det kunne redusere budsjettinntektene med 12 600 milliarder VND per år, foreslo regjeringen fortsatt å redusere selskapsskattesatsene for små bedrifter.

Små og mikrobedrifter spiller en viktig rolle i økonomisk utvikling og sosial stabilitet. Foto: Duc Thanh

Totalinntekt ikke overstiger 3 milliarder VND, skattesats 15 %

Lovforslaget om selskapsskatt (endret), som skal legges frem for nasjonalforsamlingen på den åttende sesjonen (planlagt å åpne 21. oktober), vil bli kommentert av nasjonalforsamlingens stående komité tidlig neste uke (23. september).

En av de bemerkelsesverdige retningslinjene i utkastet er det nye punktet i forskriften om selskapsskattesatser.

Ifølge utkastkomiteen (Finansdepartementet) utgjør antallet småbedrifter, hovedsakelig små og mikrobedrifter, for tiden majoriteten av det totale antallet operative foretak, og spiller en spesielt viktig rolle i økonomisk utvikling så vel som sosial stabilitet. Av de totalt rundt 900 000 foretakene som er etablert og drevet, utgjør antallet små og mikrobedrifter nesten 94 %.

Etter å ha mottatt skattestøtte flere ganger, fra 1. januar 2016 til nå, anvender småbedrifter selskapsskattepolitikken som andre bedrifter (den vanlige skattesatsen er 20 %). I 2020–2021, på grunn av virkningen av Covid-19-pandemien, vil disse bedriftene få en reduksjon på 30 % i selskapsskatten som skal betales.

Internasjonal erfaring viser også at de fleste land anvender lavere selskapsskattesatser for småbedrifter enn den generelle skattesatsen, med skille mellom inntektsskala og skattepliktig inntekt.

For å fremme utviklingen av småskalabedrifter, i tråd med internasjonal praksis og dagens kontekst, foreslår regjeringen å anvende en skattesats på 15 % for bedrifter med en samlet årlig omsetning på ikke mer enn 3 milliarder VND. En skattesats på 17 % skal anvendes for bedrifter med en samlet årlig omsetning fra over 3 milliarder VND til ikke mer enn 50 milliarder VND.

Inntekten som brukes som grunnlag for å avgjøre om et foretak er kvalifisert for skattesatsene på 15 % og 17 % nevnt ovenfor, er den totale inntekten fra forrige selskapsskatteperiode. For nyopprettede foretak skal regjeringen gi detaljerte forskrifter om fastsettelse av den totale inntekten som brukes som grunnlag for anvendelse i samsvar med ledelseskrav.

Ovennevnte skattesatser på 15 % og 17 % gjelder ikke for foretak som er datterselskaper eller tilknyttede selskaper der det tilknyttede foretaket ikke er et foretak som oppfyller vilkårene for å anvende skattesatsen som er foreskrevet i denne klausulen, for å sikre at implementeringen av skatteinsentiver er målrettet og begrense erosjonen av skattegrunnlaget.

Finansdepartementet vurderte virkningen av den ovennevnte nye politikken og beregnet at implementering av skatteinsentiver kunne redusere statsbudsjettets inntekter med omtrent 12 600 milliarder VND/år (å bruke en skattesats på 15 % for mikrobedrifter ville redusere inntektene med omtrent 8 700 milliarder VND/år, og å bruke en skattesats på 17 % for små bedrifter ville redusere inntektene med omtrent 3 900 milliarder VND/år).

Ifølge det utkastende organet vil imidlertid reduksjonen i inntekter som følge av støtte til små og mikrobedrifter bli oppveid av indirekte skatter og andre budsjettinntektskilder, fordi det reduserte skattebeløpet vil bli brukt til forbruk og investeringer. Samtidig vil skattereduksjonen bidra til å øke inntektene fra selskapsskatt i neste periode, fordi bedriftene vil ha forutsetninger for å reinvestere og utvikle produksjon og næringsliv.

Innovative og kreative oppstartsbedrifter får insentiver

I denne revisjonen utelater lovutkastet om selskapsskatt preferanseindustrier og yrker for bioteknologisk utvikling, raffinering av dyrefôr, fjørfe, akvatiske produkter og utvikling av tradisjonelle industrier. Den utelatte listen inkluderer også produksjonsprosjekter med en minimumsinvesteringskapital på 6000 milliarder VND, investeringsprosjekter i industriparker, investeringsprosjekter i høyteknologiske parker, men ikke prosjekter i høyteknologisektoren.

Utkastet justerer også insentivnivåene for investeringsprosjekter i økonomiske soner, men ikke i områder med vanskelige eller spesielt vanskelige økonomiske forhold, for å sikre at skatteinsentivpolitikken er fokusert og sentral, slik at den unngår spredning.

Begrens bruken av skatteinsentiver for å tiltrekke seg utenlandske direkteinvesteringer

Ifølge Nguyen Minh Duc (juridisk avdeling, Vietnams føderasjon for handel og industri – VCCI), støtter alle små og mellomstore bedrifter skattereduksjoner for små og mellomstore bedrifter.

Når det gjelder å tiltrekke seg utenlandske direkteinvesteringer (FDI), mener Duc at bruken av skatteinsentiver bør begrenses. Fordi skatteinsentiver ikke er investorenes største bekymring, rangeres dette kriteriet etter mange andre kriterier som makroøkonomisk stabilitet, infrastrukturkvalitet, åpenhet i rettssystemet osv. På den annen side gjør global minimumsskatt skatteinsentiver mindre effektive for å tiltrekke seg utenlandske direkteinvesteringer.

Utkastet supplerer imidlertid de preferansebransjene og yrkene som er spesifikt regulert av selskapsskatteinsentiver (preferanseskattesatser og skattefritak og -reduksjoner) i investeringsloven fra 2020. Denne listen inkluderer: prosjekter som er underlagt spesielle investeringsinsentiver og støtte som foreskrevet i denne loven; investering i tekniske anlegg for å støtte små og mellomstore bedrifter, inkubatorer for små og mellomstore bedrifter; investering i samarbeidsområder for å støtte små og mellomstore bedrifter som starter opp og etablerer seg i henhold til bestemmelsene i loven om støtte til små og mellomstore bedrifter.

Utkastet legger også til preferanseindustrier for sektorene IT og digital teknologi, inkludert produksjon av viktige IT-produkter, produksjon av produkter for nettverksinformasjonssikkerhet og levering av tjenester for nettverksinformasjonssikkerhet som sikrer de lovpålagte betingelsene for nettverksinformasjonssikkerhet og produksjon av digitale teknologiprodukter. Samtidig spesifiserer det tydeligere prosjektene for produksjon som støtter industriprodukter innen elektronikk- og informasjonsteknologisektoren som nyter godt av skatteinsentiver, inkludert design og produksjon av halvledere.

Det er verdt å merke seg at andre presseaktiviteter også er lagt til listen over emner som er kvalifisert for selskapsskatteinsentiver (i tillegg til trykte presseaktiviteter som for tiden nyter godt av insentiver).

Utkastet fastsetter spesifikt at en preferanseskattesats på 15 % skal anvendes på inntekter fra pressevirksomhet utenom trykte aviser. Trykte aviser vil fortsette å anvende en preferanseskattesats på 10 % slik den er regulert i dag.

Som svar på kommentarer fra Planleggings- og investeringsdepartementet har utkastkomiteen for lov om selskapsskatt (endret) lagt til en policy med fritak for selskapsskatt for direkte støtte fra investeringsstøttefondet som bedrifter mottar, og tillater at den anvendes fra 2025.

Et annet forslag fra Planleggings- og investeringsdepartementet har også blitt akseptert, som går ut på å supplere skattefritaks- og skattereduksjonspolitikken for investeringer i små og mellomstore oppstartsbedrifter og innovative bedrifter, og sikre samsvar med bestemmelsene i paragraf 3, artikkel 18 i loven om støtte til små og mellomstore bedrifter.

Angående forslaget om skatteinsentiver for kapitaloverføringsaktiviteter i oppstartsbedrifter, svarte Finansdepartementet at det er nødvendig å evaluere politikkens effektivitet ytterligere basert på resultatene av pilotimplementeringen av den spesielle mekanismen i Ho Chi Minh-byen.

Angående forslaget (også fra Planleggings- og investeringsdepartementet) om å utfylle forskrift om fritak for selskapsskatt for inntekter fra inntektsgenererende aktiviteter tilhørende Det nasjonale innovasjonssenteret (NIC), sa Finansdepartementet at dersom NIC er en statlig organisasjon som opererer uten profittformål, er den underlagt skattefritak i henhold til gjeldende lov.

Minimumsskattesatser for leting og utnyttelse av olje og gass endres også

Et av de bemerkelsesverdige nye punktene i endringen av loven om selskapsskatt er at regjeringen foreslår å endre minimumsskattesatsen i skattesatsrammeverket for leting og utnyttelse av olje og gass fra "32 % til 50 %" til "fra 25 % til 50 %", og at "statsministeren skal bestemme den spesifikke skattesatsen som er passende for hver olje- og gasskontrakt". Denne nye forskriften skal være i samsvar med petroleumsloven og bidra til å fremme utviklingen av olje- og gassutnyttelsesindustrien i en sammenheng med stadig vanskeligere utnyttelsesforhold.

Samtidig utfyller lovutkastet om selskapsskatt (endret) detaljerte forskrifter om skattesatser for leting, utnyttelse og foredling av sjeldne mineralressurser på grunnlag av legalisering av forskrifter i dellovdokumenter som implementeres stabilt og uten problemer for å sikre åpenhet og stabilitet i politikken.

Kilde: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html