Forslag om å endre personlig inntektsskatt så tidlig som i 2025

Arbeidere ved et tekstilfirma i Da Nang , juni 2024

Fru Nguyen Minh Hoa er lærer ved en privat barneskole i Ha Dong-distriktet ( Hanoi ). Mannen hennes og hun tjener mindre enn 40 millioner VND per måned. Deres personlige inntektsskattefradrag er 22 millioner VND og 8,8 millioner VND for forsørgede for deres to barn.

Med en skattepliktig inntekt på 9,2 millioner VND per måned må de dermed betale omtrent 460 000 VND i personlig inntektsskatt, tilsvarende 5,5 millioner VND per år. Dette er ikke småpenger i sammenheng med økende levekostnader.

«Det er folkets ansvar å betale skatt, men levekostnadene har økt mange ganger mens inntekten er den samme, og skattene har ikke blitt redusert i det hele tatt», sa fru Hoa, og la til at hun må spare på alle utgifter for å sikre levekostnader for familien på fire.

Fru Hoa er en av mer enn 26 millioner lønnede arbeidere som betaler personlig inntektsskatt ved utgangen av 2023. I henhold til forskriftene trekkes det fra sosialtrygd, helsetrygd , arbeidsledighetstrygd og familiefradrag ... det resterende beløpet er skattepliktig inntekt.

Personfradrag på 11 millioner VND per måned opprettholdt fra 2020, fastsatt av skattemyndighetene som «utgiftsnivået for å dekke en persons minimumsbehov for levekostnader». Fradraget for forsørgede er 4,4 millioner VND.

For lønnede skattebetalere som fru Hoa er familiefradraget grunnlaget for å fastsette personlig skattepliktig inntekt. Imidlertid har det skattepliktige utgangspunktet og familiefradraget – grunnlaget for beregning av inntektsskatt – bare endret seg to ganger de siste 16 årene. Den siste justeringen fra myndighetenes side var i juli 2020, for mer enn fire år siden, mens folks inntekt, utgifter, priser og inflasjon økte hvert år.

«Loven om personlig inntektsskatt må endres i 2025, slik at den trer i kraft fra begynnelsen av 2026», sa Dr. Nguyen Quoc Viet, assisterende direktør ved Vietnam Institute for Economic and Policy Research (VEPR, Hanoi National University), og la til at operatøren «ikke bør være rigid i å følge planen om å legge den frem for nasjonalforsamlingen i slutten av 2025 og godkjenne den i midten av 2026».

Hvis 2007 tas som basisår – tidspunktet da loven om personlig inntektsskatt ble vedtatt, har folks utgifter og inntekter økt mange ganger sammenlignet med vekstraten for familiefradrag. Mer spesifikt, i 2008, da loven om personlig inntektsskatt trådte i kraft, brukte hver person i gjennomsnitt rundt 792 000 VND.

I 2022 vil dette tallet øke med 3,5 ganger til nesten 2,8 millioner dong, ifølge en undersøkelse fra General Statistics Office (GSO) med nesten 47 000 husstander i kommuner og bydeler som representerer hele landet. Mens forbruksnivået for hver person er 4–5 ganger høyere enn i 2008, har minstelønnen økt med 6–7 ganger, men familiefradraget er mindre enn 3 ganger.

Men ifølge en reporterundersøkelse En undersøkelse utført med mer enn 23 900 lesere med en gjennomsnittlig inntekt på 22 millioner VND per måned, viser at skattebetalere bruker mer enn 10 millioner VND på seg selv, men de bruker minst 7 millioner VND på å forsørge en forsørget person. Dette nivået utgjør 70 % av personlige utgifter, noe som er høyere enn 40 %-satsen fastsatt av Finansdepartementet.

Økonomien var på 430 milliarder USD ved utgangen av 2023. Gjennomsnittlig inntekt per innbygger er nesten 102 millioner VND/person/år, mer enn 7,5 ganger høyere enn i 2007. Viktige varer og tjenester øker også jevnt i pris hvert år, og mange typer «justerer seg raskere enn inntekten». For eksempel, ifølge data fra General Statistics Office, økte utdanning med 17 %, mat økte med 27 % og bensinprisene økte med 105 % sammenlignet med 2020.

I denne høringsrunden om lovendringen foreslo Finansdepartementet å utrede muligheten for at regjeringen regulerer nivået på familiefradraget. Dette vil gjøre politikken fleksibel, tilpasset virkeligheten og skape enighet i folket.

Ifølge herr Nguyen Quoc Viet må familiefradrag baseres på den faktiske levestandarden i hver region, og kan baseres på den regionale minstelønnen. Anta at familiefradraget er fire ganger den regionale minstelønnen. Minstelønnen i Ho Chi Minh-byen er 4,96 millioner VND, så familiefradraget er omtrent 19,84 millioner VND, i stedet for 11 millioner VND per måned som i dag.

Når det gjelder familiefradraget basert på den regionale minstelønnen, vil ikke regjeringen trenge å justere det hvert år, ifølge advokat Nguyen Duc Nghia, assisterende direktør for Center for Supporting Small and Medium Enterprises (Ho Chi Minh City Business Association). Fordi lønnen fastsettes årlig basert på avtalen mellom representanter for arbeidstakere, arbeidsgivere og næringslivsforeninger.

Ifølge advokat Truong Thanh Duc, direktør i ANVI Law Firm, bør nivået for familiefradrag justeres i henhold til økningen og reduksjonen i KPI-dataene som ble annonsert av General Statistics Office på slutten av året. «En slik regulering vil ikke være utdatert eller ufordelaktig for skattebetalerne», sa han.

Familiefradrag er beløpet for utgifter som skal sikre skattebetalernes og deres pårørendes (foreldre, barn) minimumsbehov for levekostnader. Dette beløpet justeres når KPI svinger mer enn 20 % sammenlignet med tidspunktet loven trådte i kraft – 2008.

For å redusere familiens utgifter i tråd med folks faktiske utgifter og lønn, sa advokat Nguyen Van Duoc, medlem av eksekutivkomiteen i Vietnams skatterådgiverforening, at regjeringen bør gjøre justeringer når KPI svinger med 5–10 %.

For forsørgede foreslo advokat Nghia at fradragsgrensen burde være lik 50 % av skattebetalerens nivå, høyere enn dagens sats på 40 %. Tilsvarende er dette nivået omtrent 9,92 millioner VND per måned, i stedet for 4,4 millioner VND som gjelder i dag.

I tillegg anbefaler eksperter å ikke regne rimelige utgifter som medisinske utgifter, utdanningsutgifter eller boliglånsrenter ... med i den skattepliktige inntekten. Advokat Nguyen Van Duoc, medlem av eksekutivkomiteen i Vietnam Tax Consulting Association, kommenterte at dette er essensielle utgifter som utgjør en stor andel av husholdningenes utgiftsstruktur. «Disse utgiftene har også økt kraftig, men trekkes ikke fra før skatt beregnes, noe som er en mangel som må korrigeres», sa han.

Skattesatser	Skattepliktig inntekt (millioner VND)	Skattesats (%)
1	Opptil 5	5
2	Over 5–10	10
3	Over 10–18	15
4	Over 18–32	20
5	Over 32–52	25
6	Over 52–80	30
7	Over 80	35

I tillegg til familiefradrag er den tykke skattetabellen og akkumuleringen av skatter helt i de første inntektstrinnene også mangler som må endres, ifølge VEPRs nestleder Nguyen Quoc Viet.

Den nåværende progressive skatteordningen for lønnsmottakere består av 7 nivåer, med skattesatser fra 5 % til 35 %. Herr Viet foreslo å redusere den til 5 nivåer og øke gapet mellom skattesatsene.

Mer spesifikt sa Truong Thanh Duc, direktør i ANVI Law Firm, at skattesatsen for nivå 1 bør reduseres til omtrent 1–2 %; det høyeste nivået er 20 %. «Det er ingen grunn til at den personlige inntektsskatten på nivå 7 skal være 35 %, nesten det dobbelte av selskapsskatten», sa Duc.

For ikke å nevne at dette, ifølge Viet, hjelper skattebetalere på første nivå, spesielt unge arbeidstakere, med å ha forutsetningene for å samle inntekt for å investere i å forbedre sin egen kapasitet og stabilisere livene sine.

«Dette er en nødvendig endring i sammenheng med stadig dyrere boligpriser og tjenestekostnader som er direkte knyttet til folks liv i storbyer», erkjente Viet.

Dette synspunktet erkjennes også av myndighetene. Finansdepartementet foreslår å justere den progressive skatteskalaen på en måte som reduserer antallet nivåer og utvider inntektsgapet. Dette er for å sikre regulering for høyinntektstakere, noe som gjør det enklere å deklarere og betale skatt.

TB (ifølge VnExpress)

Kilde: https://baohaiduong.vn/de-xuat-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-399487.html