Nakładanie „małych” podatków pomaga firmom „szybko się rozwijać”

Rząd zaproponował obniżenie stawek podatku dochodowego od osób prawnych dla małych firm, mimo że mogłoby to zmniejszyć dochody budżetu o 12 600 mld VND rocznie.

Małe i mikroprzedsiębiorstwa odgrywają ważną rolę w rozwoju gospodarczym i stabilności społecznej. Zdjęcie: Duc Thanh

Łączny dochód nieprzekraczający 3 miliardów VND, stawka podatku 15%

Projekt ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (znowelizowany), który ma zostać przedłożony Zgromadzeniu Narodowemu na 8. sesji (planowane rozpoczęcie 21 października), zostanie zaopiniowany przez Stałą Komisję Zgromadzenia Narodowego na początku przyszłego tygodnia (23 września).

Jednym z ważniejszych elementów projektu jest nowy punkt rozporządzenia w sprawie stawek podatku dochodowego od osób prawnych.

Według Komisji Projektowej (Ministerstwo Finansów), obecnie liczba małych przedsiębiorstw, głównie małych i mikroprzedsiębiorstw, stanowi większość ogółu działających przedsiębiorstw i odgrywa szczególnie ważną rolę w rozwoju gospodarczym oraz stabilności społecznej. Spośród około 900 000 utworzonych i działających przedsiębiorstw, liczba małych i mikroprzedsiębiorstw stanowi prawie 94%.

Po wielokrotnym otrzymaniu wsparcia podatkowego, od 1 stycznia 2016 roku do chwili obecnej, małe przedsiębiorstwa stosują politykę podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) na równi z innymi przedsiębiorstwami (standardowa stawka podatku wynosi 20%). W latach 2020-2021, w związku z pandemią COVID-19, przedsiębiorstwa te otrzymają 30% obniżkę podatku dochodowego od osób prawnych.

Doświadczenia międzynarodowe pokazują również, że w większości krajów stawki podatku dochodowego od osób prawnych dla małych przedsiębiorstw są niższe od ogólnej stawki podatkowej, przy czym rozróżnienie odbywa się w zależności od skali przychodów i dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Aby wspierać rozwój małych przedsiębiorstw, zgodnie z praktyką międzynarodową i obecnym kontekstem, rząd proponuje zastosowanie stawki podatkowej w wysokości 15% dla przedsiębiorstw o ​​całkowitych rocznych przychodach nieprzekraczających 3 mld VND. Stawka podatkowa w wysokości 17% zostanie zastosowana dla przedsiębiorstw o ​​całkowitych rocznych przychodach od ponad 3 mld VND do nieprzekraczających 50 mld VND.

Dochód stanowiący podstawę do ustalenia, czy przedsiębiorstwo kwalifikuje się do zastosowania 15% i 17% stawki podatkowej, o której mowa powyżej, to całkowity dochód z poprzedniego okresu podatkowego. W przypadku nowo powstałych przedsiębiorstw, rząd określi szczegółowe przepisy dotyczące ustalania całkowitego dochodu stanowiącego podstawę do zastosowania podatku, zgodnie z wymogami zarządzania.

Powyższe stawki podatkowe w wysokości 15% i 17% nie mają zastosowania do przedsiębiorstw będących spółkami zależnymi lub spółkami stowarzyszonymi, jeżeli przedsiębiorstwo stowarzyszone nie spełnia warunków stosowania stawki podatkowej określonej w niniejszym punkcie, aby zapewnić ukierunkowanie wdrażania zachęt podatkowych i ograniczyć erozję podstawy opodatkowania.

Oceniając wpływ powyższej nowej polityki, Ministerstwo Finansów obliczyło, że wdrożenie zachęt podatkowych może zmniejszyć dochody budżetu państwa o około 12 600 mld VND rocznie (zastosowanie 15% stawki podatku do mikroprzedsiębiorstw zmniejszyłoby dochody o około 8700 mld VND rocznie, a zastosowanie 17% stawki podatku do małych przedsiębiorstw zmniejszyłoby dochody o około 3900 mld VND rocznie).

Jednak, według projektu ustawy, spadek dochodów wynikający ze wsparcia dla małych i mikroprzedsiębiorstw zostanie zrekompensowany podatkami pośrednimi i innymi źródłami dochodów budżetowych, ponieważ obniżona kwota podatku zostanie przeznaczona na konsumpcję i inwestycje. Jednocześnie obniżka podatku przyczyni się do wzrostu dochodów z podatku dochodowego od osób prawnych w kolejnym okresie, ponieważ przedsiębiorstwa będą miały warunki do reinwestowania oraz rozwoju produkcji i działalności.

Innowacyjne i kreatywne przedsiębiorstwa typu start-up otrzymują zachęty

W niniejszej nowelizacji projekt ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych pomija preferencyjne branże i zawody związane z rozwojem biotechnologii, rafinacją pasz dla zwierząt, drobiu, produktów wodnych oraz rozwojem tradycyjnych gałęzi przemysłu. Lista pominiętych projektów obejmuje również projekty produkcyjne o minimalnym kapitale inwestycyjnym wynoszącym 6 000 mld VND, projekty inwestycyjne w parkach przemysłowych, projekty inwestycyjne w parkach zaawansowanych technologii, ale nie obejmuje projektów z sektora zaawansowanych technologii.

Projekt dostosowuje również poziomy zachęt dla projektów inwestycyjnych w strefach ekonomicznych, które nie są zlokalizowane na obszarach o trudnych lub szczególnie trudnych warunkach ekonomicznych, aby zapewnić, że polityka zachęt podatkowych będzie ukierunkowana i kluczowa, a nie rozproszona.

Ograniczyć stosowanie zachęt podatkowych w celu przyciągania bezpośrednich inwestycji zagranicznych

Według pana Nguyen Minh Duc (Wydział Prawny, Wietnamska Federacja Handlu i Przemysłu - VCCI) wszystkie małe i średnie przedsiębiorstwa popierają obniżkę podatków dla małych i średnich przedsiębiorstw.

Odnosząc się do przyciągania bezpośrednich inwestycji zagranicznych (BIZ), pan Duc uważa, że ​​stosowanie zachęt podatkowych powinno być ograniczone. Ponieważ zachęty podatkowe nie są priorytetem dla inwestorów, kryterium to jest klasyfikowane po wielu innych kryteriach, takich jak stabilność makroekonomiczna, jakość infrastruktury, przejrzystość systemu prawnego itp. Z drugiej strony, globalny podatek minimalny sprawia, że ​​zachęty podatkowe są mniej skuteczne w przyciąganiu BIZ.

Projekt uzupełnia jednak listę preferencyjnych branż i zawodów, które zostały szczegółowo uregulowane w ustawie o wspieraniu małych i średnich przedsiębiorstw (PRI) w zakresie ulg podatkowych (PRI) oraz zwolnień i ulg podatkowych. Lista ta obejmuje: projekty objęte specjalnymi ulgami inwestycyjnymi i wsparciem określonymi w tej ustawie; inwestycje w zaplecze techniczne wspierające małe i średnie przedsiębiorstwa, inkubatory małych i średnich przedsiębiorstw; inwestycje w przestrzenie coworkingowe wspierające małe i średnie przedsiębiorstwa rozpoczynające działalność zgodnie z przepisami ustawy o wspieraniu małych i średnich przedsiębiorstw.

Projekt wprowadza również preferencyjne branże dla sektorów technologii informatycznych i cyfrowych, w tym produkcję kluczowych produktów informatycznych, produkcję produktów bezpieczeństwa informacji sieciowej oraz świadczenie usług bezpieczeństwa informacji sieciowej, które zapewniają warunki określone w przepisach dotyczących bezpieczeństwa informacji sieciowej i produkcji produktów technologii cyfrowej. Jednocześnie doprecyzowuje projekty dotyczące produkcji wyrobów przemysłowych wspierających produkcję w sektorach elektroniki i technologii informatycznych, które korzystają z ulg podatkowych, w tym projektowanie i produkcja półprzewodników.

Warto zauważyć, że inne rodzaje działalności prasowej również zostały dodane do listy podmiotów uprawnionych do ulg podatkowych od dochodów korporacyjnych (oprócz działalności prasy drukowanej, która obecnie korzysta ze ulg).

Projekt przewiduje, że do dochodów agencji prasowych z działalności prasowej innej niż gazety drukowane będzie stosowana preferencyjna stawka podatku w wysokości 15%. Gazety drukowane będą nadal stosować preferencyjną stawkę podatku w wysokości 10%, zgodnie z obowiązującymi przepisami.

W odpowiedzi na uwagi Ministerstwa Planowania i Inwestycji, Komisja Projektowa Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (zmienionej) dodała politykę zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych bezpośredniego wsparcia z Funduszu Wsparcia Inwestycji, jakie otrzymują przedsiębiorstwa, i zezwala na jej stosowanie od 2025 r.

Przyjęto również inną propozycję Ministerstwa Planowania i Inwestycji, która ma na celu uzupełnienie polityki zwolnień i ulg podatkowych dla inwestycji małych i średnich przedsiębiorstw typu start-up i przedsiębiorstw innowacyjnych, zapewniając zgodność z postanowieniami ust. 3 art. 18 ustawy o wspieraniu małych i średnich przedsiębiorstw.

W odniesieniu do propozycji dotyczącej zachęt podatkowych dla działalności związanej z transferem kapitału w przedsiębiorstwach typu start-up, Ministerstwo Finansów odpowiedziało, że konieczna jest dalsza ocena skuteczności tej polityki w oparciu o wyniki pilotażowego wdrożenia specjalnego mechanizmu w Ho Chi Minh City.

W odniesieniu do propozycji (również Ministerstwa Planowania i Inwestycji) uzupełnienia przepisów dotyczących zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dochodów z działalności przynoszącej dochody Krajowemu Centrum Innowacji (NCI), Ministerstwo Finansów stwierdziło, że w przypadku gdy NCI jest organizacją państwową działającą non-profit, podlega ona zwolnieniu podatkowemu zgodnie z obowiązującym prawem.

Zmieniają się również minimalne stawki podatkowe dla poszukiwań i eksploatacji ropy naftowej i gazu

Jednym z istotnych nowych punktów nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest propozycja rządu dotycząca zmiany minimalnej stawki podatkowej w ramach stawek podatkowych dla działalności związanej z poszukiwaniem i wydobyciem ropy naftowej i gazu z „32% do 50%” na „25% do 50%”, a „Premier ustala konkretną stawkę podatkową właściwą dla każdego kontraktu na wydobycie ropy naftowej i gazu”. Nowe przepisy mają być spójne z ustawą o ropie naftowej, przyczyniając się do rozwoju sektora wydobycia ropy naftowej i gazu w kontekście coraz trudniejszych warunków eksploatacji.

Jednocześnie projekt ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (zmieniony) uzupełnia szczegółowe regulacje dotyczące stawek podatkowych w zakresie poszukiwania, eksploatacji i przetwarzania rzadkich surowców mineralnych na podstawie przepisów legalizacyjnych zawartych w dokumentach podustawowych, które są wdrażane w sposób stabilny i bezproblemowy, aby zapewnić przejrzystość i stabilność polityki.

Źródło: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html