Polityka podatkowa musi gwarantować sprawiedliwość i wspierać pracę.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) została uchwalona w celu uregulowania dochodów, zapewnienia równości społecznej, wspierania pracy i zasilania budżetu państwa. Jednak w toku wdrażania, aż do obecnego etapu, system regulacji zaczął ujawniać pewne niedociągnięcia, które wywierają presję finansową na pracowników, wpływając na realizację innych celów. Temat ten został omówiony na warsztatach poświęconych ustawie o PIT, zapewnieniu równości i wspieraniu wzrostu gospodarczego, zorganizowanych przez gazetę Lao Dong po południu 14 marca w Hanoi .

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest nie tylko narzędziem regulacji dochodów, ale także ważnym źródłem dochodów budżetu państwa.

Ujawnianie wielu ograniczeń w tym samym czasie

Przemawiając na otwarciu warsztatów, zastępca redaktora naczelnego gazety Partii Pracy Nguyen Duc Thanh powiedział, że podatek dochodowy od osób fizycznych jest nie tylko narzędziem regulacji dochodów i przyczyniania się do redystrybucji bogactwa, ale także ważnym źródłem dochodów dla budżetu państwa, służącym do inwestowania w rozwój, zapewniania bezpieczeństwa socjalnego, obrony narodowej itp.

Docent dr Phan Huu Nghi – zastępca dyrektora Instytutu Bankowości i Finansów Narodowego Uniwersytetu Ekonomicznego – powiedział, że podatek dochodowy od osób fizycznych jest jednym z dziewięciu rodzajów podatków obowiązujących obecnie w Wietnamie. W 2024 roku podatek ten wyniesie ponad 198 bilionów VND (co stanowi około 10%) w całkowitych dochodach budżetu państwa. Rosnący udział dochodów podatkowych w całkowitych dochodach przyczynił się do regulacji dochodów i zapewnienia sprawiedliwości.

Jednakże w toku procesu aplikacyjnego, wraz ze zmianami sytuacji społeczno-ekonomicznej, podatek dochodowy od osób fizycznych ujawnił ograniczenia, które wymagają rewizji i uzupełnienia, mając na celu zapewnienie równości społecznej, zwiększenie dochodów budżetowych i dostosowanie się do zmian w gospodarce ze strategią dwucyfrowego wzrostu od 2026 r.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, jeśli dochód z danego źródła nie przekracza 2 milionów VND/raz, jednostka płacąca nie musi pobierać 10% podatku. Jednak obecnie wiele jednostek płacących deklaruje pełne dochody, niektóre nie deklarują tych dochodów w swoich ewidencjach rozliczeń podatkowych, zmuszając w ten sposób osoby fizyczne do samodzielnego deklarowania dochodów, mimo że źródło dochodu mieści się w przedziale od 500 tysięcy do mniej niż 2 milionów VND. Osoby fizyczne, które nie zgłoszą samodzielnie rozliczeń podatkowych, zostaną ukarane grzywną tylko za tę niewielką kwotę dochodu.

Chociaż po licznych aktualizacjach system Etax spełnił podstawowe wymagania, nie zapewnił on rzeczywistej sprawiedliwości i nie wyeliminował niedociągnięć. Sytuacja ta dotyka wielu osób, które, mimo że nie chcą uchylać się od płacenia podatków, nadal są klasyfikowane jako osoby niespełniające wymogów podatkowych i karane grzywną.

Przepisy zawarte w dokumencie są podobne, ale sama deklaracja jest inna, co stwarza niepotrzebną presję administracyjną w zakresie podatków dla pracowników mających wiele źródeł dochodu.

Co więcej, docent dr Le Xuan Truong, kierownik Katedry Podatków i Ceł Akademii Finansów, stwierdził, że przepisy dotyczące odliczeń rodzinnych nie są zbyt elastyczne i nie odzwierciedlają realiów życia. Obecny poziom odliczeń rodzinnych jest dość wysoki w porównaniu z PKB per capita, ale w porównaniu z krajami regionu, Wietnam nadal podlega wyższym regulacjom podatkowym. Dowody wskazują, że w latach 2020–2024 całkowite wpływy z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych wzrosły o 72%, podczas gdy dochód na mieszkańca wzrósł jedynie o 30,2%. Prowadzi to do sytuacji, w której kwota podatku do zapłaty jest coraz wyższa w porównaniu z rzeczywistymi dochodami obywateli.

Analizując niedociągnięcia w naliczaniu podatków, pani Nguyen Thi Cuc – prezes Wietnamskiego Stowarzyszenia Doradztwa Podatkowego – wskazała, że: różnica między progami podatkowymi jest zbyt mała, co powoduje, że osoby o wysokich dochodach są bardziej opodatkowane, a nie tworzy zachęt dla wysoko wykwalifikowanych pracowników. Jednocześnie konieczne jest zbadanie możliwości obniżenia podatków w niektórych branżach, aby przyciągnąć wykwalifikowane kadry.

„Poza tym polityka ustalania osób pozostających na utrzymaniu również napotyka wiele problemów. Zgodnie z obowiązującym prawem, osoby pozostające na utrzymaniu z dochodem powyżej 1 miliona VND miesięcznie nie będą odliczane. To nieuzasadnione, biorąc pod uwagę rosnący standard życia i rosnące koszty utrzymania” – powiedziała pani Nguyen Thi Cuc.

Przegląd warsztatów

Ku praktyce i rzeczywistości

W obliczu powyższych niedociągnięć, eksperci zaproponowali szereg rozwiązań w zakresie reformy podatku dochodowego od osób fizycznych. Zdaniem profesora nadzwyczajnego dr. Le Xuan Truonga, konieczne jest podniesienie poziomu ulgi rodzinnej. Poziom ten powinien być dostosowywany do tempa wzrostu gospodarczego, zapewniając pracownikom podstawowy standard życia.

„Poziom ulgi rodzinnej może zostać podniesiony do 1,5-krotności PKB na mieszkańca, co pomoże pracownikom uzyskać wyższe realne dochody” – powiedział adiunkt dr Le Xuan Truong.

Z ponad 50-letnim doświadczeniem w dziedzinie podatków, ekspert podatkowy Nguyen Thi Cuc uważa, że ​​35-procentowa stawka podatkowa powinna zostać zniesiona, a progi podatkowe powinny zostać poszerzone, aby zmniejszyć presję podatkową i zapewnić większą sprawiedliwość wśród grup dochodowych. Obecnie najwyższa stawka podatkowa wynosi do 35%, co stanowi ogromne obciążenie finansowe dla osób o wysokich dochodach.

Jednocześnie należy dokonać przeglądu przepisów dotyczących osób na utrzymaniu, ponieważ ustalanie ich na podstawie dochodu wynoszącego jedynie 1 milion VND miesięcznie jest nieuzasadnione. Należy wprowadzić bardziej elastyczną politykę, aby zapewnić sprawiedliwe rozliczanie podatków.

Oprócz dostosowania stawek podatkowych i ulg rodzinnych, istotna jest również przejrzystość i modernizacja administracji podatkowej. Pobieranie podatku dochodowego od osób fizycznych co miesiąc, ale rozliczanie go na koniec roku, również stwarza wiele problemów. Konieczne jest opracowanie bardziej racjonalnych metod poboru, aby uniknąć niekorzystnych skutków dla pracowników.

Z perspektywy eksperta, docent dr Phan Huu Nghi zaleca, aby obecne trendy reformy podatku dochodowego od osób fizycznych w poszczególnych krajach koncentrowały się na następujących głównych celach: po pierwsze, zmniejszeniu obciążeń podatkowych dla pracowników, którzy utrzymują się głównie z pensji, wynagrodzeń i pensji; po drugie, zwiększeniu równości podatkowej, zwłaszcza w odniesieniu do równości pionowej; po trzecie, poszerzeniu bazy podatkowej w celu dostosowania jej do zmian w gospodarce cyfrowej i globalizacji.

Dlatego też udoskonalenie metod składania deklaracji podatkowych, zastosowanie technologii umożliwiającej synchronizację danych o dochodach i zbudowanie przejrzystego systemu zwrotów podatku to niezbędne rozwiązania, które zapewnią uczciwość podatku dochodowego od osób fizycznych, przyczyniając się do zwiększenia efektywności poboru podatków budżetowych bez tworzenia niepotrzebnych obciążeń dla pracowników.

Source: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html