Brak podatku od pierwszego dolara przychodu
Ministerstwo Finansów właśnie ogłosiło, że zaproponuje rządowi plan poboru podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) od dochodów (przychody pomniejszone o wydatki) dla wszystkich gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą (HKD) i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, których dochody przekraczają próg nieopodatkowany. W związku z tym oczekuje się dodania regulacji: osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą i HKD z rocznymi przychodami przekraczającymi próg nieopodatkowany do 3 mld VND będą płacić 15% podatku od zysków (równowartość dla przedsiębiorstw). W przypadku gdy dochody HKD są niższe niż 3 mld VND, a wydatki nie mogą być określone, będą one nadal płacić podatek według obecnej stawki od dochodów (ze stawkami podatku 0,5%; 1%; 2%... w zależności od branży). Jednakże te osoby fizyczne i HKD będą odliczane zgodnie z progiem nieopodatkowanym przed naliczeniem podatku; oznacza to, że gospodarstwa domowe nie będą musiały płacić podatku od całego dochodu od pierwszego donga, jak obecnie.
Konieczne jest podniesienie progu dochodów podlegających opodatkowaniu dla gospodarstw domowych do co najmniej 1 miliarda VND rocznie.
ZDJĘCIE: DAO NGOC THACH
Podniesienie progu dochodów podlegających opodatkowaniu i obniżenie stawek podatkowych dla osób fizycznych i gospodarstw domowych pomoże tym podmiotom uzyskać więcej kapitału do reinwestowania w działalność gospodarczą, co również stworzy warunki sprzyjające ich szybszemu rozwojowi i zwiększeniu konkurencyjności na rynku.
Prawnik Nguyen Duc Nghia, dyrektor firmy prawniczej Viet Tin Nghia LLC
Prawnik Tran Xoa, dyrektor kancelarii Minh Dang Quang, wysoko ocenił akceptację uwag przez Ministerstwo Finansów. Dwie opcje wyboru dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą rozwiązały również problem dla podatników. W związku z tym gospodarstwa domowe posiadające kompletne faktury i dokumenty dotyczące przychodów i nakładów będą opodatkowane od swoich zysków stawką podatku w wysokości 15%. Gospodarstwa domowe bez faktur i których kosztów nie da się ustalić, będą miały odliczony próg przychodów niepodlegających opodatkowaniu, a pozostała kwota będzie obliczana według stawki podatkowej, rozumianej po prostu jako podatek ryczałtowy od nadwyżki. W rzeczywistości liczba gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą z niekompletnymi fakturami i dokumentami dotyczącymi przychodów i nakładów prawdopodobnie spowoduje, że wiele gospodarstw domowych zastosuje metodę ryczałtową, gdy nie da się ustalić kosztów. „Problem polega jednak na tym, że agencja nie wspomniała, jaki jest próg przychodów niepodlegających opodatkowaniu? To jest najważniejsza kwestia, na podstawie której gospodarstwa domowe będą decydować o sposobie płacenia podatków” – zastanawiał się prawnik Tran Xoa.
Pan Nguyen Ngoc Tinh, wiceprezes Stowarzyszenia Doradców i Agentów Podatkowych Ho Chi Minh City, również docenił fakt, że Ministerstwo Finansów zaakceptowało opinie dotyczące obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych i gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą od części zysku, co jest uzasadnione. Mając wybór, większość osób o dochodach poniżej 3 miliardów VND prawdopodobnie zapłaci podatek od części przekraczającej próg podatkowy. Na przykład, jeśli próg podatkowy zostanie podniesiony do 1 miliarda VND rocznie, gospodarstwo domowe o dochodach w wysokości 2 miliardów VND rocznie zapłaci podatek od części przekraczającej 1 miliard VND. Zakładając, że to gospodarstwo domowe płaci podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 0,5%, podatek do zapłaty wynosi 5 milionów VND rocznie. Zakładając, że to gospodarstwo domowe posiada dokumenty potwierdzające 10% zysku, dochód w wysokości 1 miliarda VND będzie równoważny zyskowi w wysokości 100 milionów VND; następnie, jeśli wybiorą metodę płacenia podatku w wysokości 15% od zysku, będą musieli zapłacić 15 milionów VND. „Decydując się na płacenie podatków metodą bezpośrednią, zgodnie ze stawkami podatkowymi, jesteśmy ograniczeni przepisami, które stanowią, że firmy o przychodach powyżej 1 miliarda VND muszą wystawiać faktury. Organ podatkowy musi to rozważyć i kierować się tymi przepisami” – poruszył tę kwestię pan Tinh.
Pan Nguyen Ngoc Tu, wykładowca na Uniwersytecie Biznesu i Technologii w Hanoi, podzielił się z Ministerstwem Finansów trudnościami w opracowaniu polityki podatkowej dla HKD, ponieważ jest to grupa bez ksiąg rachunkowych, dokumentów i księgowości. Wcześniej stosowanie progu dochodów wynoszącego 100 milionów VND było zbyt niskie i nieuzasadnione, a nawet podniesienie progu do 500 milionów VND lub 1 miliarda VND to niewiele; jednak podniesienie progu dochodów, jak obawia się pan Tu, może poszerzyć i wymknąć się spod kontroli „szarej strefy” w gospodarce . Obecnie miliony HKD nie korzystają z faktur i dokumentów, wybierając jedynie ryczałt od dochodów, ponieważ gospodarstwa domowe są odliczane od progu niepodlegającego opodatkowaniu. „W nadchodzących latach nie będzie już motywacji do zachęcania gospodarstw domowych do przekształcania modeli biznesowych w przedsiębiorstwa. Podatek ryczałtowy zostanie zniesiony od 2026 roku, ale celem jest zapewnienie transparentności biznesu i transformacji cyfrowej gospodarki, a nie cel ściągalności budżetu. Dlatego potrzebna jest polityka zachęcająca gospodarstwa domowe do przekształcania się w przedsiębiorstwa, aby działalność gospodarcza stała się publiczna i transparentna” – zauważył pan Tu.
Podniesienie progu podatkowego dla HKD o co najmniej 1 miliard VND
Docent, dr Tran Hoang Ngan (delegat Zgromadzenia Narodowego ) powiedział, że nowa propozycja Ministerstwa Finansów oparta na wysłuchaniu opinii przeglądu, opinii wielu organizacji i delegatów Zgromadzenia Narodowego była bardziej rozsądna, ale ważną rzeczą jest to, ile wynosi próg przychodów wolnych od podatku dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą? Wiele opinii proponowało, aby próg podatkowy dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą wynosił ponad 1 miliard VND i jest to właściwe. Ponieważ zgodnie z przepisami zatwierdzonymi przez Zgromadzenie Narodowe w sprawie podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń i pensji, od początku 2026 r. każda osoba będzie uprawniona do odliczenia rodzinnego (GTGC) dla siebie w wysokości 15,5 miliona VND/miesiąc, a każda osoba na utrzymaniu będzie uprawniona do odliczenia w wysokości 6,2 miliona VND/miesiąc. Normalne gospodarstwo domowe z 2 małżonkami i 2 dziećmi jako osobami na utrzymaniu będzie miało całkowity GTGC w wysokości 43,4 miliona VND/miesiąc, co odpowiada 520,8 miliona VND/rok.
Jednocześnie od HKD odlicza się również wiele innych wydatków na podstawowe potrzeby życiowe, takich jak składki ubezpieczeniowe, datki na cele charytatywne itp. Dlatego przy ustalaniu progu opodatkowania dochodów musi on być znacznie wyższy. Pan Tran Hoang Ngan podkreślił: Próg opodatkowania dochodów HKD musi przekraczać 1 miliard VND rocznie. HKD i firmy prywatne w przeszłości generowały około 30% PKB kraju, tworząc miejsca pracy dla około 10 milionów pracowników, co stanowi ogromny wkład w gospodarkę. Polityka podatkowa musi wspierać i stymulować rozwój tego sektora gospodarki.
Konieczne jest podniesienie progu dochodów podlegających opodatkowaniu dla gospodarstw domowych do co najmniej 1 miliarda VND rocznie.
ZDJĘCIE: NG.NGA
Prawnik Nguyen Duc Nghia, dyrektor Viet Tin Nghia Law Company Limited, zgadza się z poglądem, że próg podatkowy dla HKD musi przekraczać 1 miliard VND. Według niego, zakładając, że zysk rodzin wynosi 10%, zysk wynosi tylko 100 milionów VND rocznie, co odpowiada 8,33 milionowi VND miesięcznie. Jeśli maksymalna stawka zysku w działalności gospodarczej wynosi 15%, gospodarstwo domowe będzie miało zysk w wysokości 150 milionów VND rocznie, co odpowiada 12,5 milionowi VND miesięcznie. Jeśli ten zysk zostanie podzielony między średnio 4 osoby/gospodarstwo domowe, nie wystarczy na życie, jeśli zostanie podzielony między 3 osoby, nadal będzie to niski dochód. Nawet jeśli osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą, maksymalny zysk w wysokości 12,5 miliona VND miesięcznie nie jest równy poziomowi GTGC dla osób z dochodami z pensji i wynagrodzeń. W związku z tym od przychodu należy odliczyć co najmniej 1 miliard VND, a dochody przekraczające ten próg będą opodatkowane kwotą HKD.
Aby wyjaśnić podstawę proponowanego przez wielu progu 1 miliarda VND, prawnik Tran Xoa przeanalizował: Stawka VAT dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych obowiązująca od 2026 roku wynosi 15,5 miliona VND miesięcznie dla podatników i 6,2 miliona VND miesięcznie dla osób pozostających na ich utrzymaniu, co oznacza, że odliczenie wynosi 21,7 miliona VND miesięcznie. Zaokrąglając kwotę zwolnienia do 20 milionów VND miesięcznie, co odpowiada 10% zysku, roczny przychód wynosi 2,4 miliarda VND. Jednak ten poziom jest zbyt wysoki i stwarza problemy dla budżetu, dlatego pan Xoa zaproponował podniesienie progu podatkowego do 1 miliarda VND rocznie.
Nowelizacja przepisów o podatku od wartości dodanej zsynchronizowanym
Jeśli próg przychodów obowiązujący dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych zostanie zmieniony, eksperci uważają, że konieczna jest nowelizacja przepisów ustawy o podatku od wartości dodanej (VAT) z 2024 r. Ustawa VAT z 2024 r. stanowi, że osoby fizyczne i gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą o przychodach powyżej 200 mln VND rocznie muszą płacić VAT. Według prawnika Tran Xoa, gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą obecnie płacą VAT i PIT, więc nie można ich rozdzielić. Co więcej, stawka VAT jest 2-2,5 razy wyższa niż stawka PIT. Zatem podniesienie samego progu przychodów z tytułu PIT bez wspominania lub podwyższenia odpowiadającego mu progu VAT dla osób fizycznych i gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą jest niewłaściwe, co może powodować problemy w trakcie wdrażania. Dlatego po podniesieniu progu podatku PIT, próg podatku VAT musi zostać podniesiony jednolicie dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą. Jest to jedynie rozwiązanie techniczne, aby polityka podatkowa była odpowiednio wdrażana dla tej grupy podmiotów od przyszłego roku.
Według prawnika Nguyena Duc Nghii, oprócz podniesienia progu podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku VAT dla gospodarstw domowych, rząd powinien rozważyć obniżenie stawki podatku dochodowego od osób fizycznych dla tych podmiotów. Obecnie stawka podatku dochodowego od osób fizycznych dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą wynosi od 0,5% do 5% w zależności od branży. Zaproponował obniżenie stawki podatku z 5% do 3%, co jest stawką podatkową stosowaną do wynajmu domów, gruntów, sklepów lub środków transportu...; oraz stawki podatku z 2% do 1,5%. Pan Nghia podkreślił: „Podniesienie progu dochodu podlegającego opodatkowaniu i obniżenie stawki podatku dla osób fizycznych i gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą pomoże tym podmiotom w zgromadzeniu większego kapitału do reinwestowania w działalność gospodarczą, a tym samym stworzy warunki do ich silniejszego rozwoju, zwiększając konkurencyjność na rynku”.
Zgadzając się z tym, profesor nadzwyczajny dr Tran Hoang Ngan stwierdził, że stawka podatku dochodowego od osób fizycznych i gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą w każdej branży powinna zostać zrewidowana w kierunku korekty w dół. Jednocześnie należy wprowadzić dodatkowe polityki wsparcia, skierowane specjalnie do rodzin z obszarów rzemieślniczych, aby pomóc w zachowaniu kultury wiosek rzemieślniczych; ponieważ gospodarstwa domowe w wioskach rzemieślniczych i na obszarach wiejskich składają się głównie z osób starszych, nieobeznanych z dokumentami i księgami, co utrudnia sporządzanie jasnych i przejrzystych deklaracji księgowych. „Polityka podatkowa musi wspierać i pielęgnować źródła dochodów. Co więcej, od początku roku do zniesienia podatku potrzebny jest okres przejściowy, aby HKD przyzwyczaił się do systemu księgowego po długim okresie prostego księgowania, bez znajomości zysków, a nawet bez pamiętania, kto ile jest winien. Najważniejsze jest, aby pomóc sektorowi HKD poprawić jego konkurencyjność, stać się bardziej profesjonalnym i zachęcić go do przekształcania się w przedsiębiorstwo, dążąc do osiągnięcia celu, jakim jest posiadanie 2 milionów przedsiębiorstw w całym kraju do 2030 roku, zgodnie z Rezolucją nr 68 Biura Politycznego” – powiedział adiunkt dr Tran Hoang Ngan.
Według danych administracji podatkowej, do października 2025 roku cały kraj będzie miał około 3,83 mln HKD. Według władz podatkowych, 883 000 gospodarstw domowych z dochodami od 200 mln VND do 3 mld VND rocznie to grupa, która odczuje największe skutki zmiany polityki podatkowej od początku 2026 roku. W szczególności 39 000 gospodarstw domowych z dochodami powyżej 3 mld VND złożyło wnioski o deklarację podatkową, więc będą one mniej dotknięte.
Wiele krajów wspiera gospodarstwa domowe w przekształcaniu się w przedsiębiorstwa.
Na świecie wiele krajów, takich jak Wietnam, nie ma odrębnej koncepcji HKD, ale istnieje podobny model, zwany jednoosobową działalnością gospodarczą – forma działalności gospodarczej należącej do osoby fizycznej, z nieograniczoną odpowiedzialnością i zyskami wliczanymi do dochodu podlegającego opodatkowaniu właściciela, zazwyczaj obejmująca 3 podmioty: przedsiębiorstwa indywidualne, HKD i działalność gospodarczą. Firmy indywidualne w poszczególnych krajach często mają proste procedury rejestracyjne, niskie koszty i podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, a nie od osób prawnych. Jeśli chodzi o zarządzanie podatkami, większość krajów pozwala małym przedsiębiorcom nie musieć zakładać podmiotu prawnego, ale nadal działać z osobistym kodem podatkowym. Jednak gdy przychody lub liczba pracowników przekraczają określony próg, muszą się zarejestrować, aby założyć firmę lub przestrzegać systemu sprawozdawczości księgowej i podatkowej, tak jak firmy. Wiele krajów stosuje podatek ryczałtowy lub podatek prosty dla małych przedsiębiorców, aby zmniejszyć obciążenia administracyjne, ale zawsze istnieje mechanizm umożliwiający przejście na deklarację podatkową opartą na księgach rachunkowych, gdy skala działalności jest większa.
W Chinach obecnie istnieją dwa rodzaje podmiotów: przedsiębiorstwa indywidualne i przedsiębiorstwa domowe (przedsiębiorstwa indywidualne i małe przedsiębiorstwa domowe), podobnie jak w Wietnamie. Jednakże te podmioty mają własne polityki i przepisy, aby je zachęcać; w których przedsiębiorstwa indywidualne są regulowane przez Ustawę o przedsiębiorstwach indywidualnych, podczas gdy przedsiębiorstwa domowe są regulowane przez Kodeks cywilny. W Singapurze, Malezji i Tajlandii przedsiębiorstwa indywidualne są łatwo rejestrowane i płacą podatek dochodowy od osób fizycznych; Tajlandia w szczególności stanowi, że jeśli dochód przekroczy pewien poziom, należy założyć spółkę. Niektóre kraje wdrażają również środki mające na celu wsparcie przedsiębiorstw domowych w przekształcaniu się w przedsiębiorstwa. Na przykład Korea i Japonia mają polityki zwalniania i obniżania podatków w pierwszych kilku latach, gdy gospodarstwa domowe stają się przedsiębiorstwami; Chiny zwalniają z podatku od licencji biznesowych i obniżają podatek dochodowy od osób fizycznych dla nowo przekształconych gospodarstw domowych; Indonezja upraszcza sprawozdawczość podatkową dla mikroprzedsiębiorstw, aby zachęcić gospodarstwa domowe do rejestracji jako przedsiębiorstwa. Ponadto kraje koncentrują się na tworzeniu elektronicznego systemu podatkowego, który jest wygodny dla osób prowadzących działalność gospodarczą w zakresie deklarowania i płacenia podatków; Zintegruj dane z wielu źródeł (banki, faktury elektroniczne, terminale POS...) w celu monitorowania przychodów HKD i zapobiegania ich utracie.
Z doświadczeń międzynarodowych wynika, że ogólną tendencją jest tworzenie maksymalnych warunków pod względem procedur i stawek podatkowych dla przedsiębiorstw domowych, ale jednocześnie opracowanie planu działania mającego na celu włączenie dużych gospodarstw domowych do oficjalnych ram przedsiębiorstw, gdy staną się one wystarczająco duże, aby zapewnić równość i zwiększyć efektywność zarządzania podatkami.
Thanhnien.vn
Źródło: https://thanhnien.vn/ho-kinh-doanh-se-nop-thue-tren-lai-185251126233859501.htm
Komentarz (0)