Ministerstwo Finansów oczekuje na uwagi do projektu rozporządzenia regulującego zasady deklarowania, obliczania i potrącania podatków oraz korzystania z faktur elektronicznych przez gospodarstwa domowe i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą. Projekt ten po raz pierwszy został opracowany specjalnie z myślą o zarządzaniu podatkami w gospodarstwach domowych prowadzących działalność gospodarczą.

W odniesieniu do stosowania faktur elektronicznych projekt dekretu stanowi: gospodarstwa domowe i osoby prowadzące działalność gospodarczą, których roczny przychód wynosi 1 miliard VND lub więcej, muszą stosować faktury elektroniczne z kodami organów podatkowych lub faktury elektroniczne generowane przez kasy fiskalne z połączeniem danych z organami podatkowymi, zgodnie z postanowieniami artykułu 1 klauzuli 8 dekretu 70/2025.

Przy rocznych przychodach poniżej 1 miliarda VND gospodarstwa domowe i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą nie mają obowiązku korzystania z faktur elektronicznych.

W-ho business.jpg
Gospodarstwa domowe i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą będą same ustalać swoje rzeczywiste roczne przychody, aby ustalić, czy podlegają opodatkowaniu i czy muszą płacić podatki od 1 stycznia 2026 r. Zdjęcie: Nguyen Le

W przypadku spełnienia warunków dotyczących infrastruktury informatycznej i wystąpienia potrzeby korzystania z faktur elektronicznych, organ podatkowy zachęca i wspiera gospodarstwa domowe/osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą w dokonywaniu rejestracji w celu korzystania z faktur elektronicznych za pomocą kodów organu podatkowego lub faktur elektronicznych generowanych z kas rejestrujących mających połączenie danych z organem podatkowym.

W przypadku gdy gospodarstwo domowe/osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą nie zarejestruje się, ale musi korzystać z faktur elektronicznych, musi złożyć deklarację i zapłacić podatki przed otrzymaniem faktury elektronicznej od organu podatkowego za każdą transakcję sprzedaży towarów lub świadczenia usług.

W jaki sposób gospodarstwa domowe rozliczają się z podatków?

Zgodnie z projektem dekretu, od 1 stycznia 2026 r. gospodarstwa domowe/osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą będą same decydować, na podstawie rzeczywistych rocznych przychodów z produkcji i działalności gospodarczej w zakresie towarów i usług, czy nie podlegają opodatkowaniu, nie muszą płacić podatku, czy podlegają opodatkowaniu, czy muszą płacić podatek zgodnie z przepisami o podatku od wartości dodanej (VAT) i podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).

W przypadku ustalenia, że ​​podmiot podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i musi zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych, gospodarstwo domowe/osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą samodzielnie ustala kwotę podatku do zapłaty oraz deklaruje i płaci podatek w następujący sposób:

Podlegający podatkowi VAT: deklaruj i opłacaj podatek VAT miesięcznie i kwartalnie zgodnie z ustawą o administracji podatkowej.

Podlegający zapłacie podatku dochodowego od osób fizycznych w oparciu o przychód podlegający opodatkowaniu pomnożony przez stawkę podatkową: deklaracja i zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych muszą odbywać się kwartalnie w tym samym czasie, w którym deklarują i płacą podatek VAT.

Podlegający zapłacie podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie dochodu podlegającego opodatkowaniu (przychody pomniejszone o wydatki) pomnożonego przez stawkę podatkową: podatek dochodowy od osób fizycznych należy płacić corocznie, w terminie do 21 stycznia następnego roku.

W przypadku gdy gospodarstwa domowe/osoby fizyczne korzystają z faktur elektronicznych lub faktur generowanych przez kasy fiskalne z połączeniem danych z urzędem skarbowym, system informatyczny będzie bazował na danych z faktur elektronicznych, danych z zarządzania podatkami i innych źródłach danych udostępnianych przez agencje państwowe, organizacje i osoby fizyczne, aby automatycznie tworzyć propozycje deklaracji podatkowych, wspierając podatników w deklarowaniu i obliczaniu podatków.

Gospodarstwa domowe/osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, które same podjęły decyzję o niepodleganiu opodatkowaniu VAT i niepłaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych, muszą mimo to zadeklarować przychody i przesłać je do bezpośredniego organu podatkowego najpóźniej do 31 stycznia następnego roku.

W przypadku podatku VAT, podatku dochodowego od osób fizycznych, specjalnego podatku konsumpcyjnego, podatku od zasobów naturalnych i podatku od ochrony środowiska można wyróżnić dwa przypadki.

Po pierwsze , jeśli gospodarstwa domowe/osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą korzystają z faktur elektronicznych z kodami organu podatkowego, system informacji podatkowej organu podatkowego będzie wspomagał ustalanie należności z tytułu podatku VAT, podatku dochodowego od osób fizycznych, specjalnego podatku konsumpcyjnego, podatku od zasobów naturalnych, podatku od ochrony środowiska (jeśli dotyczy) oraz aktualizował dane dla podatników.

Po drugie , jeśli przedsiębiorstwo/osoba fizyczna nie korzysta z faktur elektronicznych, musi samodzielnie ustalić kwotę podatku do zapłaty zgodnie z przepisami.

Oczekuje się, że dekret wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2026 r. Wtedy też gospodarstwa domowe oficjalnie zrezygnują z opłacania podatku w formie ryczałtu i zaczną deklarować i płacić podatki na podstawie rzeczywistych przychodów.

Podniesienie progu zwolnienia z podatku dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą do 500 milionów VND rocznie: Czy to rozsądne? Eksperci zalecają stosowanie progu dochodu wolnego od podatku zgodnie ze współczynnikiem regionalnym, podobnym do mechanizmu płacy minimalnej, a jednocześnie okresową korektę zgodnie ze wskaźnikiem CPI lub średnim wzrostem dochodów, aby próg wolny od podatku był zawsze odpowiedni.

Source: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-su-dung-hoa-don-dien-tu-ke-khai-thue-ra-sao-tu-nam-2026-2470000.html