Nowelizacja ustawy o VAT: unikanie sporów, ułatwianie importu produktów rolnych z Wietnamu

Projekt nowelizacji ustawy o podatku od wartości dodanej (VAT) został omówiony w Zgromadzeniu Narodowym. Ma on na celu usunięcie przeszkód w przetwórstwie produktów rolnych, uniknięcie sporów podatkowych, obniżenie kosztów dla przedsiębiorstw i zwiększenie konkurencyjności eksportu.

Podczas sesji dyskusyjnej, która odbyła się po południu 9 grudnia i dotyczyła projektu ustawy o zmianie i uzupełnieniu szeregu artykułów ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), najwięcej głosów wzbudziła propozycja zmiany artykułu 5 ust. 1, dotyczącego towarów niepodlegających opodatkowaniu VAT w przypadku nieprzetworzonych lub jedynie wstępnie przetworzonych produktów rolnych, leśnych i wodnych. Jest to grupa towarów, która stanowi znaczną część produkcji i eksportu, a jednocześnie jest źródłem utrzymania dziesiątek milionów rolników; dlatego też każda zmiana polityki będzie miała silny wpływ na rynek, przedsiębiorstwa i budżet.

Podsumowanie sesji dyskusyjnej. Zdjęcie: Quochoi.vn

Większość delegatów zgodziła się, że przepisy te należy zmienić, aby rozwiązać trudności praktyczne i położyć kres rozbieżnościom w porozumieniu między lokalnymi władzami, prowadzącym do sporów podatkowych, opóźnień w zwrotach podatków, wzrostu kosztów finansowych i tworzenia luk prawnych umożliwiających oszustwa. Jednak to, jak je zmienić, aby były bardziej korzystne dla przedsiębiorstw, przejrzyste i zapobiegały utracie dochodów, nadal stanowi poważny problem.

Poszerz zakres, ale bądź konkretny

Delegat Thach Phuoc Binh ( Vinh Long ) wysoko ocenił politykę rozszerzenia zakresu podmiotów niepodlegających opodatkowaniu oraz doprecyzowania zasad dotyczących produktów rolnych, lasów, zwierząt gospodarskich, akwakultury i rybołówstwa na etapach sprzedaży i importu. Dodanie przypadków, w których przedsiębiorstwa i spółdzielnie sprzedają nieprzetworzone produkty innym przedsiębiorstwom i spółdzielniom, jest uważane za trafne odzwierciedlenie rzeczywistości łańcucha transakcyjnego produktów rolnych.

Jednak, zdaniem pana Binha, największy problem tkwi w definicji „normalnego przetwarzania”, które od lat budzi kontrowersje. „Klasyfikacja, przechowywanie w chłodni, obieranie, suszenie, odkurzanie… są nadal różnie rozumiane w zależności od lokalizacji” – powiedział, co prowadzi do wielu sporów i naraża firmy na ryzyko prawne.

Zaproponował uzupełnienie rozporządzenia zobowiązującego Ministerstwo Finansów do sporządzenia listy i szczegółowych kryteriów ilościowych dla konwencjonalnego wstępnego przetworzenia, w oparciu o praktyki międzynarodowe i charakterystykę wietnamskich produktów rolnych; jednocześnie doprecyzował kryteria rozróżniania między „wstępnym przetworzeniem” a „przetwarzaniem”, aby uniknąć arbitralnego stosowania. Ponadto konieczne jest uzupełnienie przepisów dotyczących dokumentów pochodzenia i procedur zakupowych, aby zapobiec oszustwom i nie stwarzać obciążeń dla przedsiębiorstw.

Podzielając ten sam pogląd, delegatka To Ai Vang ( Can Tho ) zaproponowała, aby rząd przedstawił jasne wytyczne dotyczące poziomu wstępnego przetwarzania uznawanego za normalny. Poruszyła również kluczową kwestię: towary niepodlegające opodatkowaniu nie będą odliczane od podatku naliczonego przez przedsiębiorstwa, co doprowadzi do wzrostu kosztów. W związku z tym zasugerowała rozważenie zastosowania niskiej stawki podatku w wysokości 0% lub 5% dla produktów rolnych i wodnych, aby przedsiębiorstwa mogły otrzymywać zwrot podatku naliczonego i zwiększać swoją konkurencyjność.

Pani Vang zwróciła również uwagę na fakt, że firmy kupujące towary od rolników często wystawiają faktury, ale trudno jest kontrolować ich ważność i łatwo je wykorzystać do kupna i sprzedaży faktur. Dlatego konieczne jest promowanie faktur elektronicznych i przejrzystych metod transakcji.

Delegat Tran Huu Hau (Tay Ninh). Zdjęcie: Quochoi.vn

Z perspektywy branży eksportowej, delegat Tran Huu Hau (Tay Ninh) stwierdził, że nowelizacja Artykułu 5, Klauzuli 1, jest „bardzo aktualna i niezwykle ważna”. Według niego, każdego roku przedsiębiorstwa eksportowe muszą tymczasowo zdeponować dużą kwotę kapitału, aby zapłacić podatek VAT, a następnie czekać na jego zwrot, co powoduje, że wiele jednostek traci możliwości biznesowe. Zniesienie mechanizmu „zapłać, a następnie zwróć” będzie istotnym impulsem, który pomoże przedsiębiorstwom zmniejszyć presję kapitałową i uniknąć ryzyka związanego z mechanizmem „proś – daj” w zwrotach podatku. Zaproponował, aby Zgromadzenie Narodowe wkrótce uchwaliło tę politykę, aby zapewnić maksymalną wygodę przedsiębiorstwom rolnym.

Zapobiegaj ryzyku i unikaj spekulacji

Komentując rozszerzenie zakresu podmiotów nieopodatkowanych, delegat Tran Anh Tuan (HCMC) stwierdził, że konieczne jest wyjaśnienie, kto kwalifikuje się do objęcia tą polityką. Zwrócił uwagę na dużą różnicę między zakupami bezpośrednio od rolników a zakupami za pośrednictwem pośredników. Jeśli firmy kupują od pośredników, ale nadal są uznawane za kupujące od bezpośrednich producentów, ryzyko kupna i sprzedaży na podstawie faktur i czerpania zysków z podatków jest bardzo wysokie.

Zasugerował doprecyzowanie, że zwolnienia podatkowe powinny być stosowane wyłącznie do zakupów dokonywanych bezpośrednio od producentów lub za pośrednictwem kanałów handlowych; w takim przypadku mechanizm zarządzania musi być rygorystyczny. Jednocześnie należy starannie ocenić wpływ rozszerzenia grupy towarów zwolnionych z podatku na budżet. „Nie widziałem jasnej oceny, ile dochodów zostanie utraconych” – powiedział, dodając, że wszystkie polityki podatkowe muszą opierać się na kompleksowych danych.

Dogłębnie analizując politykę, delegat Nguyen Van Chi (Nghe An) przypomniał proces zmiany polityki podatkowej dotyczącej produktów rolnych: przed 2016 r. nieprzetworzone produkty rolne nie podlegały opodatkowaniu, ale nadal podlegały zwrotom podatku naliczonego; w latach 2016–2024, aby zwalczać oszustwa fakturowe, polityka przeszła na mechanizm podatku należnego i odliczenia podatku naliczonego; do 2025 r. rząd zaproponował powrót do poprzedniej polityki.

Delegat Nguyen Van Chi (Nghe An). Zdjęcie: Quochoi.vn

Według pani Chi, debata nie dotyczy kierunku polityki, lecz sposobu sformułowania projektu. Zwróciła uwagę, że projekt stanowi, iż „nie podlega opodatkowaniu zgodnie z rozporządzeniami Ministra Finansów” i dodaje klauzulę 3A, która stanowi, że „naliczony podatek VAT od towarów i usług niepodlegających opodatkowaniu podlega pełnemu odliczeniu”. To sformułowanie jest niejasne i niezgodne z duchem dyskusji w Zgromadzeniu Narodowym, ponieważ polityka ta dotyczy wyłącznie nieprzetworzonych produktów rolnych, a nie wszystkich towarów niepodlegających opodatkowaniu.

W związku z tym zaproponowała wyraźne stwierdzenie w artykule 5 ust. 1, że „nieprzetworzone produkty rolne w fazie handlowej nie podlegają deklaracji podatkowej, lecz kwalifikują się do odliczeń podatkowych”, podobnie jak miało to miejsce w przypadku poprzedniego prawa.

Ostrzegła również, że usunięcie warunku „sprzedawca zapłacił podatek” przy rozpatrywaniu zwrotu podatku stworzy ryzyko strat budżetowych i narazi na niebezpieczeństwo urzędników skarbowych. Jej zdaniem, problem ten należy rozwiązać za pomocą technik zarządzania: zawężając terminy składania deklaracji podatkowych i płatności, wymagając od sprzedawców natychmiastowej zapłaty pobranego podatku VAT oraz stosując elektroniczne dane, aby kupujący mogli sprawdzić, czy sprzedawca zapłacił podatek.

W kontekście silnej presji rynku międzynarodowego na wietnamskie produkty rolne, wahań cen i wysokich kosztów logistycznych, usunięcie „wąskiego gardła” w postaci podatku VAT jest kwestią nie tylko techniczną, ale także strategiczną. Przedsiębiorstwa oczekują, że nowa polityka będzie spójna, łatwa do zrozumienia i wdrożenia; państwo musi natomiast zapewnić brak strat dochodów, wyzysku i ryzyka prawnego. Oczekuje się, że po uchwaleniu znowelizowana ustawa stworzy spójne i wykonalne ramy prawne, chroniąc uzasadnione interesy przedsiębiorstw i rolników, a jednocześnie zwiększając przejrzystość administracji podatkowej.

Source: https://nongnghiepmoitruong.vn/luat-sua-doi-thue-gtgt-tranh-tranh-chap-tao-thuan-loi-cho-nong-san-viet-nam-d788506.html