Funcionários do banco coordenam com as autoridades fiscais para orientar famílias empresariais na conversão para o modelo de declaração de imposto de renda familiar - Foto: HUU HANH
Para incentivar as famílias empresariais a declararem seus rendimentos, cumprirem com o pagamento de impostos e conduzirem seus negócios com tranquilidade, especialistas compartilharam com o Tuoi Tre que propuseram elevar o limite de faturamento anual para famílias empresariais e pessoas físicas para 1 bilhão de VND ou reduzir a alíquota e o valor do imposto a pagar. Em particular, as políticas não devem se concentrar no aumento da arrecadação orçamentária.
A receita de 560.000 VND/dia teve que pagar impostos!
Em conversa conosco, a Sra. Nguyen Thi Thuy, proprietária de uma loja de macarrão de arroz e caracóis em Lang Ha ( Hanói ), mostrou-se bastante preocupada com o limite de faturamento para o pagamento de impostos a partir do início do próximo ano. Isso porque o limite de faturamento de 200 milhões de VND/ano, conforme proposto na lei tributária, é muito baixo considerando o aumento de 3% a 5% anual no preço de insumos como óleo de cozinha, vegetais, eletricidade e água.
Segundo a Sra. Thuy, com um preço médio de 40.000 VND por tigela de macarrão, bastando vender apenas 14 tigelas por dia, com uma receita de 560.000 VND, para pagar impostos.
"Todos os pequenos empresários esperam um aumento na arrecadação para aliviar suas dificuldades. Se, a partir de 2026, a venda de apenas 14 tigelas de macarrão por dia e o pagamento de 4,5% de imposto sobre a receita forem considerados injustos, isso se torna insustentável", lamentou a Sra. Thuy.
A Sra. PK, proprietária de um estabelecimento comercial na Rua 3/2, bairro de Hoa Hung, cidade de Ho Chi Minh, afirmou que, como vende alimentos frescos, o capital inicial é muito alto, sem mencionar os custos adicionais com o imóvel, eletricidade, água, salários dos funcionários... Portanto, a alíquota de imposto de renda de 200 milhões de VND por ano, equivalente a 16,6 milhões de VND por mês, é muito baixa.
Se ela usar essa receita para vender, não conseguirá arcar com as despesas mencionadas acima, sendo que a conta de luz sozinha chega a 10 milhões de VND por mês.
Portanto, a Sra. PK recomenda que a autoridade tributária se baseie no nível de dedução familiar de funcionários assalariados com 2 dependentes para calcular a proporção de receita não tributável da empresa familiar, a fim de obter um nível de isenção adequado.
"Se as leis ainda estão 'em conflito' entre si, elas devem ser alteradas rapidamente, em vez de usar isso como desculpa para manter a receita não tributável das empresas familiares em um nível baixo", sugeriu a Sra. PK.
Segundo um especialista tributário de longa data na cidade de Ho Chi Minh, se convertido de acordo com o novo nível de dedução familiar de 15,5 milhões de VND/mês (aplicável a partir do início de 2026), calculando apenas a margem de lucro sobre a receita de 5%, a receita não tributável de uma família empresária deve ser equivalente a 310 milhões de VND/mês, o que corresponde a 3,72 bilhões de VND/ano.
Se considerarmos apenas 50% desse valor, a receita isenta de impostos das empresas familiares seria de aproximadamente 1,5 bilhão de VND por ano. Portanto, a proposta de apenas 200 milhões de VND por ano é muito baixa. No entanto, segundo essa pessoa, o problema reside no fato de a Lei do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) revisada estipular que o limite de faturamento tributável para empresas familiares e individuais é de 200 milhões de VND por ano.
Se esse limite for aumentado, será contrário à Lei do IVA? Portanto, segundo esse especialista, se quisermos aumentar o limite de isenção de imposto de renda, devemos alterar a Lei do IVA para que esteja em conformidade.
Deveria ser elevado o limite de receita para 1 bilhão de VND por ano.
Ao comentar sobre gestão e políticas tributárias, e sobre faturas para empresas e famílias, o representante da Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited propôs aumentar o nível de receita não tributável para garantir justiça e igualdade entre os contribuintes.
Porque a partir de 2026, a dedução familiar para os contribuintes aumentará para 15,5 milhões de VND/mês e para cada dependente aumentará para 6,2 milhões de VND/mês.
Entretanto, a partir de 2026, as empresas familiares só estarão isentas de impostos sobre a receita de 200 milhões de VND por ano.
Essa regulamentação é injusta para os contribuintes que são empresas familiares em comparação com os contribuintes com renda proveniente de salários e ordenados, e especialmente para os contribuintes com duas fontes de renda, provenientes de negócios e salários, que recebem dois incentivos: dedução familiar e receita não tributável.
"Portanto, para garantir justiça e igualdade, é necessário estabelecer um nível de receita não tributável próximo e semelhante ao nível de dedução familiar para contribuintes com renda de salários e vencimentos de 15,5 milhões de VND/mês ou 186 milhões de VND/ano", disse ele, sugerindo que a receita isenta de impostos deveria ser de 1 bilhão de VND ou mais.
Segundo essa pessoa, esse nível proposto visa não apenas garantir justiça e igualdade, mas também cumprir a regulamentação que exige que empresas familiares com faturamento igual ou superior a 1 bilhão de VND utilizem caixas registradoras vinculadas à Receita Federal, conforme o Decreto 70/2025 do Governo .
Isso ajuda a garantir a consistência das políticas, além de proporcionar conveniência aos contribuintes e planejar políticas tributárias para empresas e famílias no futuro.
"Esse nível de arrecadação de 1 bilhão de VND não garante justiça absoluta, mas criou parcialmente justiça e igualdade entre os contribuintes", enfatizou ele.
Citando dados do Departamento de Impostos da Cidade de Ho Chi Minh sobre a receita orçamentária de empresas familiares, por exemplo, em 2024, ela atingiu 8,269 bilhões de VND, representando 1,62% da receita orçamentária total da Cidade de Ho Chi Minh, e nos primeiros 7 meses de 2025, atingiu 6,248 bilhões de VND, representando apenas cerca de 1,66%. De acordo com essa pessoa, os dados acima mostram que o plano de isenção fiscal de 1 bilhão de VND é totalmente viável e não afeta significativamente a receita orçamentária do Estado.
Isso também ajuda a reduzir significativamente os custos de cobrança e a utilizar eficazmente os recursos da autoridade tributária em atividades de controle e prevenção de riscos, preços de transferência, economizando custos de conformidade para os contribuintes, bem como reduzindo os custos sociais.
Muitas pequenas empresas estão bastante preocupadas com o limite de faturamento baseado na receita a partir do início de 2026 - Foto: TTD
O limite de receita tributável de 200 milhões de VND por ano é muito baixo.
Bà Hoàng Mi - có tủ bán vé số trên đường Trần Văn Khéo, phường Ninh Kiều, TP Cần Thơ , cho biết mỗi ngày trung bình bán khoảng 400 - 500 tờ vé số, doanh thu được 4 - 5 triệu đồng/ngày, tính ra là 1,44 -1,8 tỉ đồng/năm.
No entanto, o vendedor recebe apenas 1.000 VND por bilhete (10%), então, apesar da grande receita, o valor que a Sra. Mi ganha é de apenas 12 a 15 milhões de VND por mês, sem incluir o aluguel e, quando os negócios estão fracos, ela precisa guardar os bilhetes de loteria. O valor restante não é muito, insuficiente para cobrir as despesas diárias.
Entretanto, o Sr. H., proprietário de uma casa lotérica de segundo nível no bairro de Cai Rang, na cidade de Can Tho, afirmou que o limite para empresas familiares tributáveis com faturamento de 200 milhões de VND por ano é muito baixo e irrazoável. Em média, sua casa lotérica entrega cerca de 50.000 bilhetes de loteria por dia para casas lotéricas de terceiro nível e vendedores ambulantes, o que equivale a um faturamento de 500 milhões de VND por dia.
Se a receita de 200 milhões de VND/ano for tributável, então a agência dele precisa de apenas um dia para "entrar na faixa de tributação"! Embora a receita seja de 500 milhões de VND/dia, as vendas para os agentes menores e vendedores ambulantes são de 9.000 VND por bilhete, resultando em uma receita total real de 450 milhões de VND. Enquanto isso, o custo de produção dos bilhetes de loteria da empresa loteria é de 440 milhões de VND, sem incluir o custo de contratação de funcionários.
"Calcular o imposto dessa forma não deduz os custos de produção do vendedor. Além disso, o insumo dos bilhetes de loteria já foi tributado, então aplicar um imposto com base na receita dessa maneira é como tributar um imposto sobre outro", expressou o Sr. H., manifestando sua preocupação.
As taxas de impostos para empresários devem ser reduzidas.
Segundo o Dr. Nguyen Ngoc Tu, o objetivo da eliminação do imposto fixo e da adoção do imposto por declaração é tornar as atividades comerciais transparentes. Portanto, além de o setor tributário orientar e aconselhar empresas, famílias e pessoas físicas sobre como entender e aplicar o imposto por declaração, as políticas públicas precisam apoiar esses agentes para que cumpram a implementação.
Portanto, o Sr. Tu sugeriu que a taxa de imposto fosse mais razoável. Por exemplo, o setor varejista tem um imposto sobre valor agregado (IVA) de 1% e um imposto de renda pessoal de 0,5% da receita, o que é aceitável, visto que o lucro geralmente representa de 10% a 15% da receita.
No entanto, a margem de lucro para vendas por atacado será menor, geralmente entre 2% e 5% da receita. Portanto, a alíquota de imposto para vendas por atacado deve ser considerada com cautela. Por outro lado, nos primeiros 3 anos de aplicação, para empresas que cumprem bem as obrigações fiscais e declaram uma receita várias vezes superior à alíquota fixa, é possível reduzir o imposto a pagar.
"Se queremos que as empresas cumpram as normas, as políticas fiscais não devem se concentrar na arrecadação de toda a receita, nem pressionar as pequenas empresas. Políticas razoáveis as incentivarão a cumprir as normas. Caso contrário, elas declararão deliberadamente receitas inferiores às reais, causando prejuízos fiscais. Assim, o objetivo de operações comerciais transparentes e um ambiente de negócios justo não será alcançado", alertou o Sr. Tu.
Entretanto, outro especialista tributário sugeriu que o imposto de renda pessoal não deveria ser cobrado de pequenas empresas com faturamento inferior a 1 bilhão de VND. Isso porque, com uma margem de lucro de 5 a 15%, dependendo do setor de atividade, o lucro anual gira em torno de 150 milhões de VND. "Dividindo pelo lucro médio mensal, chega-se a um lucro de aproximadamente 12,5 milhões de VND. Esse valor é inferior à dedução familiar para assalariados, mas é aceitável", afirmou.
* Delegado HOANG VAN CUONG (Hanói):
O valor de 200 milhões de VND por ano é inaceitável.
Delegado HOANG VAN CUONG (Hanói)
O limite de faturamento para o qual as empresas familiares devem pagar imposto, conforme proposto no projeto de lei, é de 200 milhões de VND/ano, o que é inadequado. Trata-se de imposto de renda, e o cálculo deve incidir sobre a renda das empresas familiares e dos indivíduos, e não sobre o faturamento.
É claro que é difícil para pequenas empresas calcularem sua receita total. Portanto, precisamos separar os dados para determinar a porcentagem da receita que esse tipo de negócio representa e, em seguida, calcular o valor correspondente.
Por exemplo, um grupo de agentes compra mercadorias e depois as revende. A margem de lucro é muito baixa, apenas 10-15%, ou até mesmo alguns poucos por cento. Eles podem comprar por 9.000 VND e vender por 10.000 VND ou por 9.500 VND e vender por 10.000 VND.
Portanto, a diferença é muito pequena. No entanto, essa diferença não se refere apenas ao lucro, mas também aos custos de eletricidade, água, instalações comerciais... Por isso, proponho alterar os níveis para determinar o imposto inicial para empresários.
Acredito que, para vendedores e agentes, o ponto de partida mínimo deva ser de 1,5 bilhão de VND, para que a renda seja de cerca de 150 a 200 milhões de VND e, portanto, sujeita à tributação. Já para negócios de serviços, como cabeleireiros, os principais custos são o imóvel e alguns equipamentos, então a margem de lucro e a renda podem ser maiores.
Para este grupo, para ter um limite de faturamento de 200 milhões de VND, a receita deve ser de cerca de 300 milhões de VND por ano. No entanto, uma loja de serviços desse tipo não pode ser administrada por uma única pessoa, mas geralmente por duas. Nesse caso, o limite deve ser de pelo menos 500 milhões de VND. Para outros setores, o ponto de partida deve ser de 1 bilhão de VND.
ou mais.
Portanto, é necessário calcular e analisar a relação entre receita e faturamento para dividir os grupos empresariais, a fim de determinar o nível de faturamento e estabelecer um limite adequado. Recomenda-se que o órgão responsável pela elaboração do projeto de lei avalie e realize pesquisas específicas para ajustá-lo, evitando assim problemas, dificuldades e entraves na implementação, visto que o patamar de 200 milhões de VND é inviável.
aceitável
* Delegado PHAM VAN HOA (Dong Thap):
Tem que ser razoável, as pessoas concordam.
Delegado PHAM VAN HOA (Dong Thap)
O projeto de lei estipula um limite de receita tributável de 200 milhões de VND por ano para empresas familiares, o que é inadequado, muito baixo e difícil de implementar na prática.
Porque até mesmo vendedores de mercearia, vendedores de café da manhã... podem ter uma receita de 18 a 20 milhões de VND por mês, o que significa mais de 200 milhões de VND por ano.
Se o rendimento tributável for calculado sem deduzir os custos de produção (incluindo o custo das mercadorias, custos de aluguel, mão de obra, eletricidade e água...), será muito injusto, especialmente para as pequenas empresas.
Na verdade, para uma família de pequenos empresários, a renda deve sustentar uma família de três pessoas, com despesas de subsistência, e representar pelo menos 7 a 8 milhões de VND por mês. Portanto, propõe-se aumentar o teto da renda tributável, de 200 milhões de VND por ano para pelo menos 500 milhões de VND por ano.
Recentemente, muitas pessoas têm reclamado sobre essa questão, por isso recomenda-se que o órgão responsável pela redação do projeto de lei pesquise, revise e estipule medidas para garantir razoabilidade, harmonia e concordância pública.
* Delegado TRAN VAN LAM (Bac Ninh):
É necessário rever as taxas de impostos e a receita inicial tributável.
Delegado TRAN VAN LAM (Bac Ninh)
Como mencionei no salão, para pequenas empresas, todos os lucros são considerados renda para cobrir despesas de subsistência e são classificados como renda pessoal para fins tributários.
No entanto, eles tinham que pagar imposto de renda pessoal desde o primeiro dólar de receita, independentemente de o negócio ser lucrativo ou não, e não tinham direito a deduções familiares como outros indivíduos.
A Assembleia Nacional está discutindo o aumento do limite inicial de arrecadação do imposto de renda para 200 milhões de VND por ano.
Mas mesmo esse aumento não é apropriado. No relatório explicativo, o Ministério das Finanças comparou esse nível de 200 milhões de VND com o nível de dedução familiar de 168 milhões de VND/ano, mas essa comparação é imprecisa, porque de um lado está a receita e do outro, a renda.
Portanto, como mencionei na sessão de discussão, proponho que as autoridades revisem a alíquota de imposto e a receita inicial sujeita a tributação para pequenas empresas, utilizando o método de cálculo do imposto direto.
Este é o fator crucial para que as famílias empresariais se sintam seguras ao abandonar o regime de tributação fixa, criando, ao mesmo tempo, um ambiente empresarial equitativo para que todos os setores econômicos se desenvolvam em conjunto, contribuindo para a construção nacional, conforme determinado pela resolução do Partido.
Fonte: https://tuoitre.vn/ban-14-bat-bun-moi-ngay-ma-phai-nop-thue-4-5-doanh-thu-la-bat-hop-ly-20251120223305234.htm
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