Comentários sobre o projeto de lei do Imposto de Renda Pessoa Física (alterado): Proposta para ampliar as deduções de despesas essenciais.

Proponha dois pacotes de deduções para os contribuintes escolherem.

No resumo de opiniões, aceitação e esclarecimento de comentários sobre o projeto de Lei do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) (alterado), o Gabinete do Governo propôs a criação de dois pacotes de dedução familiar (GTGC) para que os contribuintes possam escolher a opção mais adequada e vantajosa. O primeiro, o pacote GTGC padrão, conforme proposto no projeto de lei. O segundo, o pacote GTGC ampliado, inclui deduções para o contribuinte e seus dependentes, de forma a permitir que vivam, trabalhem, estudem e mantenham uma vida normal; essa parte pode incluir despesas básicas com saúde e educação. O valor dessa dedução pode ser inferior ao do pacote GTGC padrão, pois não inclui custos com moradia e deslocamento para o trabalho (dependendo se esses custos foram calculados ou não). O Gabinete do Governo explicou que todas as despesas mencionadas possuem notas fiscais e documentos comprobatórios e o imposto sobre valor agregado (IVA) já foi pago, o que facilita a autodeclaração de imposto de renda.

Como os países da região calculam o imposto de renda pessoal?

Compartilhando da mesma visão, o Banco Comercial Conjunto de Comércio Exterior do Vietnã ( Vietcombank ) propôs adicionar como despesa dedutível os juros de empréstimos de instituições de crédito para custear despesas médicas, educação e treinamento, e aquisição de moradias sociais. Isso porque, na realidade, para custear educação e saúde, as pessoas podem precisar recorrer a empréstimos e incorrer em juros. Essa é uma despesa real que precisa ser deduzida para refletir com precisão a renda líquida, reduzindo a pressão financeira sobre as pessoas. Em particular, a dedução dos juros de empréstimos para a compra de moradias sociais contribui para ampliar o acesso à moradia para pessoas de baixa renda, em consonância com a política de "implementação ativa de empréstimos para apoio à habitação social" da Resolução nº 161/2024 da Assembleia Nacional.

Funcionários do Departamento de Impostos 3, Cidade de Ho Chi Minh. FOTO: NHAT THINH

Segundo a Associação de Consultores e Agentes Fiscais da Cidade de Ho Chi Minh, praticamente todas as opiniões apreciam a humanização desta política, visto que o projeto de lei permite deduções para despesas médicas , educação e formação dos contribuintes e seus dependentes, e incumbe ao Governo fornecer instruções detalhadas. Além das despesas mencionadas, é necessário expandir e aplicar a dedução a despesas com aluguel e outras despesas essenciais dos contribuintes. Da mesma forma, a Delegação da Assembleia Nacional da província de Phu Tho propôs estudar e expandir algumas deduções adicionais específicas, como juros de empréstimos ou aluguel (para aqueles que precisam recorrer a instituições de crédito para comprar uma casa pela primeira vez ou alugar uma casa quando não possuem um imóvel próprio)...

Permitir dedução de despesas com aluguel e juros de financiamento imobiliário.

É possível observar que existem muitas recomendações para que o órgão responsável pela elaboração da Lei do Imposto de Renda Pessoa Física amplie a dedução dos juros de empréstimos para compra ou aluguel de imóveis. A Vietnam LAWS Consulting Co., Ltd. destaca que a proposta de inclusão de deduções para despesas com educação e saúde representa um grande avanço, demonstrando a responsabilidade do Estado em arcar com os encargos essenciais da população. No entanto, um dos maiores e mais duradouros encargos financeiros para famílias jovens é o pagamento dos juros da compra do primeiro imóvel. "Estabelecer-se" é o primeiro passo para "abrir um negócio". Ter uma casa própria é fundamental para que as pessoas consigam estabilizar suas vidas, trabalhar com tranquilidade, contribuir para a sociedade e criar as futuras gerações. Portanto, a empresa recomenda a inclusão, entre os itens dedutíveis no cálculo do Imposto de Renda Pessoa Física, dos juros pagos a instituições financeiras na compra de moradias sociais ou do primeiro e único imóvel comercial. É necessário um mecanismo de controle rigoroso (por exemplo, confirmação por parte de bancos e órgãos de registro de imóveis através do uso de códigos eletrônicos de identificação simples) para garantir que a política seja aplicada aos indivíduos corretos e evitar a especulação. Essa política tem sido aplicada com sucesso por muitos países para apoiar a seguridade social e promover o desenvolvimento saudável do mercado imobiliário.

As despesas médicas devem ser deduzidas mediante apresentação de documentos válidos e comprováveis. Foto: Nhat Thinh

Compartilhando da mesma opinião, o Dr. Nguyen Ngoc Tu, professor da Universidade de Negócios e Tecnologia de Hanói, afirmou que a atual Lei do Imposto de Renda Pessoa Física estipula uma alíquota de IVA e isenta do imposto pessoas com doenças graves, mas não define o que constitui uma doença grave. O projeto de lei para adicionar deduções para mensalidades escolares e despesas médicas é um passo adiante. Além disso, há outros dois tipos de despesas que deveriam ser incluídas: moradia e transporte. Esses são dois direitos básicos na vida humana e também estão relacionados à geração de renda. Por exemplo, um estudante de 22 ou 23 anos que se forma e começa a trabalhar sem o apoio dos pais levará cerca de 10 anos, ou seja, até os 30 anos de idade, para economizar o suficiente para comprar uma casa. No caso de um comprador de imóvel que economizou parte do valor principal e financiou o restante, o valor principal e os juros também deveriam ser deduzidos antes do cálculo do imposto de renda. Além disso, para trabalhadores que não têm condições de comprar ou alugar uma casa, o custo do aluguel também deve ser excluído do cálculo do imposto de renda. Ademais, o transporte também é uma despesa do dia a dia paga pelos contribuintes. Nesse caso, a comissão de elaboração da tributação deve incluir os custos de transporte no cálculo do imposto de renda, que pode ser calculado como um valor fixo ou como um percentual da renda tributável.

"Existem quatro despesas básicas do ser humano, como educação, saúde, moradia e transporte, que precisam ser deduzidas antes do cálculo do imposto de renda. Essas despesas devem ser acompanhadas de notas fiscais e documentos comprobatórios. É por isso que os consumidores são incentivados a receber notas fiscais ao utilizar bens e serviços. Quando o recebimento de notas fiscais e documentos comprobatórios traz benefícios aos funcionários, como deduções fiscais, eles os solicitam aos vendedores. Isso também contribui para um ambiente de negócios mais claro e transparente, com a origem dos produtos comprovada, e impede que as empresas soneguem impostos reduzindo sua receita", afirmou o Sr. Nguyen Ngoc Tu.

Da mesma forma, o advogado Nguyen Duc Nghia, vice-diretor do Centro de Apoio às Pequenas e Médias Empresas da Associação Empresarial da Cidade de Ho Chi Minh, propôs considerar a possibilidade de deduzir os custos de aluguel ou os juros de financiamentos imobiliários para a primeira compra, além das despesas médicas e educacionais, visto que isso representa um grande fardo para muitas famílias. Essa regulamentação também atenderia às necessidades das famílias em busca de estabilidade. É possível estipular um valor máximo para o empréstimo, por exemplo, deduzindo os juros sobre um saldo devedor máximo de 1 bilhão de VND. Isso também está em consonância com o objetivo do governo de incentivar o desenvolvimento do mercado imobiliário. Em relação às despesas médicas e educacionais, em particular, é necessário considerar a possibilidade de deduções em um nível adequado. Por exemplo, no caso de despesas médicas, há famílias que precisam tratar doenças graves e usar medicamentos especiais prescritos por médicos, que geralmente são muito caros e podem durar muitos anos.

Reforma abrangente rumo a uma política tributária avançada

O Dr. Do Thien Anh Tuan, da Escola Fulbright de Políticas Públicas e Gestão do Vietnã, enfatizou que as despesas essenciais incluem mensalidades escolares, seguros opcionais e despesas "familiares", como gravidez, parto, cuidados com idosos doentes, etc. De fato, muitos países permitem a dedução dessas despesas porque elas refletem a capacidade financeira real após as pessoas cobrirem as necessidades essenciais ou aquelas que precisam ser incentivadas (como educação e seguros). Por exemplo, uma pessoa com renda de 20 milhões de VND por mês, mas que precisa gastar 8 milhões de VND com mensalidades da pré-escola para o filho e com despesas hospitalares para a mãe idosa, terá um valor restante para gastos reais equivalente ao de uma pessoa com renda de apenas 12 milhões de VND. O governo pode estabelecer um limite, como um máximo de 30% da renda tributável, para a dedução de despesas essenciais, garantindo, ao mesmo tempo, o controle do risco de perda orçamentária.

Mais importante ainda, o Sr. Anh Tuan afirmou que, nesta revisão da Lei do Imposto de Renda Pessoa Física, há algumas disposições importantes que precisam ser alteradas. São elas: o ajuste da tabela de tributação de acordo com o novo nível de renda (correspondente ao novo nível de alíquota do imposto de renda); o ajuste anual da taxa de inflação e a reavaliação a cada 5 anos. Ao mesmo tempo, o limite de isenção do imposto de renda pessoa física precisa ser aplicado a 4 regiões com base no padrão de vida; permitir deduções para despesas essenciais, incluindo educação e treinamento, saúde e seguros; e, finalmente, descentralizar parcialmente a formulação da política tributária para os municípios. Um bom sistema tributário não apenas arrecada corretamente, mas também oferece o suporte adequado, incentiva corretamente e regula corretamente. Se esta reforma for implementada de forma completa, o imposto de renda pessoa física não só trará verdadeira justiça à população, como também representará um grande passo para o aprimoramento do potencial fiscal nacional.

A política de imposto de renda pessoal, ao permitir deduções para despesas reais, é fácil de aplicar e incentiva os consumidores a gastarem, contribuindo assim para o desenvolvimento econômico. Ao mesmo tempo, famílias jovens também terão mais filhos, pois criá-los é muito caro. Incentivar a natalidade é atualmente uma questão nacional importante, e o Vietnã precisa implementar essa política. Se o imposto de renda pessoal não incluir deduções para despesas essenciais, a alíquota do IVA para contribuintes e dependentes terá que ser muito maior do que é atualmente para garantir a subsistência do contribuinte.

Advogado Tran Xoa

O especialista em impostos e advogado Tran Xoa enfatizou: O princípio do imposto de renda pessoal é permitir a dedução de despesas essenciais na vida de um indivíduo, incluindo alimentação, vestuário, moradia, viagens e até mesmo necessidades culturais e de entretenimento. Existem tipos de despesas que podem ser deduzidas livremente, mediante apresentação de documentos comprobatórios razoáveis e válidos, mas com algumas condições. Por exemplo, despesas médicas podem ser deduzidas em todos os casos, desde que sejam prescritas por um médico e não serviços a pedido. Já as despesas com educação e treinamento, devido à grande variedade de instituições de ensino e necessidades, podem ter um limite máximo de dedução controlado antes do cálculo do imposto de renda pessoal.

O Sr. Tran Xoa analisou: "Muitas pessoas costumam comparar a taxa de imposto de 35% do Vietnã com a taxa de 40-45% de alguns países. No entanto, essa comparação não corresponde à realidade. Em muitos países, os contribuintes deduzem a maior parte das despesas de consumo reais com notas fiscais (como aluguel, viagens, alimentação, etc.). A renda restante após a dedução de todas as despesas, ou seja, a poupança, é tributada. Portanto, mesmo que a taxa de imposto seja alta, o imposto efetivamente pago é razoável. Assim, o Governo deveria adotar uma política de imposto de renda pessoal mais avançada, como a de muitos países, que permite a dedução de despesas essenciais na vida das pessoas e tributa apenas a renda restante."

"A política de imposto de renda pessoal, ao permitir deduções para despesas reais, é fácil de aplicar e incentiva os consumidores a gastarem, contribuindo assim para o desenvolvimento econômico. Ao mesmo tempo, famílias jovens também terão mais filhos, pois criá-los é muito caro. Incentivar a natalidade é atualmente uma questão nacional importante, e o Vietnã precisa implementar essa política. Se o imposto de renda pessoal não incluir deduções para despesas essenciais, a alíquota do IVA para contribuintes e dependentes terá que ser muito maior do que a atual para garantir o sustento do contribuinte", acrescentou o advogado Tran Xoa.

Garantir a equidade para os contribuintes

A redução na arrecadação de impostos não representa uma perda de receita, mas sim uma forma de repassar os recursos do Estado aos contribuintes. Há mais de 10 anos, a participação do imposto de renda na receita orçamentária total era de apenas 1% a 2%, mas agora subiu para 10%. Com as mudanças propostas na legislação, quem sabe, essa participação na receita orçamentária poderá chegar a 20% nos próximos anos, quando a economia crescer a dois dígitos, o que significa que o padrão de vida e a renda das pessoas também aumentarão. Ajustar as normas de forma razoável e sensata não significa perda de receita, mas sim garantir justiça para os contribuintes. Atualmente, as empresas podem deduzir despesas antes de apurar o lucro tributável, e as empresas com prejuízo também têm a política de transferir o prejuízo para o ano seguinte. Os contribuintes, ou seus dependentes, precisam deduzir essas despesas antes de calcular o lucro tributável.

Dr. Nguyen Ngoc Tu , professor da Universidade de Negócios e Tecnologia de Hanói.

A reforma do imposto de renda pessoal precisa ser mais abrangente.

O nível atual do GTGC (Imposto Geral sobre a Renda Bruta) é aplicado uniformemente em todo o país, apesar das grandes diferenças no custo de vida entre as regiões. Embora seja chamado de GTGC, ele não reflete a realidade das famílias. Enquanto a política salarial dividiu o salário mínimo em quatro regiões, o imposto de renda pessoal continua sendo igualitário. Pessoas em Ho Chi Minh ou Hanói – onde os preços de moradia, mensalidades escolares e alimentação são altos – têm direito apenas às mesmas deduções que pessoas em áreas remotas. Isso distorce e torna o imposto de renda pessoal injusto. A reforma do imposto de renda pessoal não pode se limitar a algumas deduções. É necessária uma nova abordagem, mais abrangente, que leve em consideração as diferenças regionais, as mudanças ao longo do tempo, as características dos gastos e o papel cada vez mais importante dos governos locais.

Dr. Do Thien Anh Tuan , Escola Fulbright de Políticas Públicas e Gestão, Vietnã

Fonte: https://thanhnien.vn/gop-y-du-an-luat-thue-tncn-sua-doi-de-xuat-mo-rong-giam-tru-chi-phi-thiet-yeu-185250924232706625.htm