O Ministério das Finanças está solicitando comentários sobre a minuta do Decreto que regulamenta a declaração, o cálculo e a dedução de impostos, bem como o uso de notas fiscais eletrônicas por empresas familiares e pessoas físicas. Esta minuta é a primeira elaborada especificamente para a gestão tributária de empresas familiares.

Com relação ao uso de faturas eletrônicas, o projeto de decreto estabelece: empresas familiares e empresas individuais com faturamento anual de 1 bilhão de VND ou mais devem utilizar faturas eletrônicas com códigos da autoridade tributária, ou faturas eletrônicas geradas a partir de caixas registradoras com conexão de dados às autoridades fiscais, conforme previsto no inciso 8, artigo 1º do Decreto 70/2025.

Com faturamento anual inferior a 1 bilhão de VND, empresas familiares/indivíduos não são obrigados a usar faturas eletrônicas.

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Empresas, famílias e indivíduos deverão basear sua receita anual real em seus próprios cálculos para determinar se estão sujeitos a impostos e se precisarão pagá-los a partir de 1º de janeiro de 2026. Foto: Nguyen Le

Caso as condições relativas à infraestrutura de tecnologia da informação sejam atendidas e haja necessidade de utilizar faturas eletrônicas, a autoridade tributária incentiva e apoia empresas, famílias e pessoas físicas a se cadastrarem para o uso de faturas eletrônicas com códigos da autoridade tributária ou faturas eletrônicas geradas a partir de caixas registradoras com conexão de dados à autoridade tributária.

Caso uma empresa familiar ou pessoa física não esteja cadastrada, mas precise utilizar faturas eletrônicas, deverá declarar e pagar os impostos antes de receber a fatura eletrônica com o código da autoridade tributária para cada transação de venda de mercadorias ou prestação de serviços.

Como as empresas familiares declaram seus impostos?

De acordo com a minuta do decreto, as famílias/indivíduos empresariais, com base na receita anual real proveniente da produção e das atividades comerciais de bens e serviços, poderão autodeterminar se estão isentos de impostos, se não precisam pagar impostos, se estão sujeitos a impostos ou se devem pagar impostos, de acordo com as normas relativas ao Imposto sobre Valor Agregado (IVA) e ao Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF), a partir de 1º de janeiro de 2026.

Caso se determine que o sujeito está sujeito ao IVA e deve pagar imposto de renda, o empresário/pessoa física deverá calcular o valor do imposto devido, declará-lo e pagá-lo da seguinte forma:

Sujeito a IVA: declarar e pagar o IVA mensalmente e trimestralmente, de acordo com a legislação tributária.

Sujeito ao pagamento do imposto de renda pessoal com base na receita tributável multiplicada pela alíquota de imposto: declarar e pagar o imposto de renda pessoal trimestralmente, ao mesmo tempo que declarar e pagar o IVA.

Sujeito ao pagamento do imposto de renda pessoal com base na renda tributável (receita menos despesas) multiplicada pela alíquota de imposto: o imposto de renda pessoal deve ser pago anualmente, o mais tardar até 21 de janeiro do ano seguinte.

Caso empresas, famílias ou indivíduos utilizem faturas eletrônicas ou faturas geradas por caixas registradoras com conexão de dados às autoridades fiscais, o sistema de tecnologia da informação se baseará em dados de faturas eletrônicas, dados de gestão tributária e outras fontes de dados fornecidas por órgãos estatais, organizações e indivíduos para criar automaticamente sugestões de declarações fiscais, auxiliando os contribuintes na declaração e no cálculo de impostos.

Caso optem por não estar sujeitos ao IVA e não pagar imposto de renda, os empresários/pessoas físicas devem, ainda assim, declarar a receita e enviá-la à autoridade tributária até 31 de janeiro do ano seguinte.

Para efeitos de IVA, imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, imposto especial sobre o consumo, imposto sobre os recursos naturais e imposto sobre a proteção ambiental, dividem-se dois tipos.

Em primeiro lugar , se empresas, famílias ou indivíduos utilizarem faturas eletrônicas com códigos da autoridade tributária, o sistema de informações de gestão tributária da autoridade tributária dará suporte à determinação do IVA, imposto de renda pessoal, imposto especial sobre consumo, imposto sobre recursos naturais, imposto de proteção ambiental (se houver) a pagar e atualizará os dados dos contribuintes.

Em segundo lugar , se a empresa familiar/pessoa física não utiliza faturas eletrônicas, deve determinar por conta própria o valor do imposto a pagar, de acordo com a legislação vigente.

O decreto deverá entrar em vigor a partir de 1º de janeiro de 2026. Esta é também a data em que as empresas familiares abandonam oficialmente o pagamento de impostos em parcela única e passam a declarar e pagar impostos com base na receita real.

Aumentar o limite de isenção fiscal para empresas familiares para 500 milhões de VND/ano: é razoável? Especialistas recomendam aplicar o limite de receita isenta de impostos de acordo com o coeficiente regional, semelhante ao mecanismo do salário mínimo; ao mesmo tempo, ajustar periodicamente de acordo com o IPC ou o aumento da renda média, para que o limite de isenção seja sempre adequado.

Fonte: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-su-dung-hoa-don-dien-tu-ke-khai-thue-ra-sao-tu-nam-2026-2470000.html