Impunerea de taxe „mici” ajută afacerile să „crească” rapid

Deși ar putea reduce veniturile bugetare cu 12.600 miliarde VND pe an, Guvernul a propus totuși reducerea cotelor de impozit pe profit pentru întreprinderile mici.

Întreprinderile mici și microîntreprinderile joacă un rol important în dezvoltarea economică și stabilitatea socială. Foto: Duc Thanh

Venituri totale care nu depășesc 3 miliarde VND, cotă de impozitare 15%

Pregătită pentru a fi supusă Adunării Naționale în cadrul celei de-a 8-a sesiuni (programată să se deschidă pe 21 octombrie), proiectul de lege privind impozitul pe profit (modificat) va fi comentat de Comisia permanentă a Adunării Naționale la începutul săptămânii viitoare (23 septembrie).

Una dintre politicile notabile ale Proiectului este noul punct din regulament privind cotele impozitului pe profit.

Conform Comitetului de redactare (Ministerul Finanțelor), în prezent, numărul întreprinderilor mici, în principal întreprinderi mici și micro, reprezintă majoritatea numărului total de întreprinderi operaționale și ocupă o poziție deosebit de importantă în dezvoltarea economică, precum și în stabilitatea socială. Din totalul de aproximativ 900.000 de întreprinderi înființate și operate, numărul întreprinderilor mici și micro reprezintă aproape 94%.

După ce au primit sprijin fiscal de mai multe ori, de la 1 ianuarie 2016 până în prezent, întreprinderile mici aplică politica de impozit pe profit la fel ca alte întreprinderi (cota comună de impozitare este de 20%). În perioada 2020-2021, din cauza impactului pandemiei de Covid-19, aceste întreprinderi vor beneficia de o reducere de 30% a impozitului pe profit datorat.

Experiența internațională arată, de asemenea, că majoritatea țărilor aplică cote de impozit pe profit pentru întreprinderile mici mai mici decât cota generală de impozitare, cu distincție în funcție de amploarea veniturilor și a venitului impozabil.

Pentru a promova dezvoltarea întreprinderilor mici, în conformitate cu practicile internaționale și contextul actual, Guvernul propune aplicarea unei cote de impozitare de 15% întreprinderilor cu venituri anuale totale de cel mult 3 miliarde VND. Aplicarea unei cote de impozitare de 17% întreprinderilor cu venituri anuale totale de la peste 3 miliarde VND la cel mult 50 de miliarde VND.

Venitul utilizat ca bază pentru a determina dacă o întreprindere este eligibilă pentru cotele de impozitare de 15% și 17% menționate mai sus este venitul total al perioadei anterioare de impozitare pe profit. În cazul întreprinderilor nou înființate, Guvernul va prevedea reglementări detaliate privind determinarea venitului total utilizat ca bază pentru aplicare, în conformitate cu cerințele manageriale.

Cotele de impozitare de 15% și 17% menționate mai sus nu se aplică întreprinderilor care sunt filiale sau societăți afiliate, în cazul în care întreprinderea afiliată nu este o întreprindere care îndeplinește condițiile de aplicare a cotei de impozitare prevăzute în prezenta clauză, pentru a asigura o implementare precisă a stimulentelor fiscale și a limita erodarea bazei de impozitare.

Evaluând impactul noii politici menționate anterior, Ministerul Finanțelor a calculat că implementarea stimulentelor fiscale ar putea reduce veniturile bugetului de stat cu aproximativ 12.600 miliarde VND/an (aplicarea unei cote de impozitare de 15% microîntreprinderilor ar reduce veniturile cu aproximativ 8.700 miliarde VND/an, aplicarea unei cote de impozitare de 17% întreprinderilor mici ar reduce veniturile cu aproximativ 3.900 miliarde VND/an).

Totuși, potrivit agenției de elaborare a proiectului, reducerea veniturilor datorată sprijinului acordat întreprinderilor mici și micro va fi compensată de impozitele indirecte și alte surse de venituri bugetare, deoarece suma redusă a impozitului va fi utilizată pentru consum și investiții. În același timp, reducerea impozitului va contribui la creșterea veniturilor din impozitul pe profit în perioada următoare, deoarece întreprinderile vor avea condiții să reinvestească și să dezvolte producția și afacerile.

Afacerile nou-înființate inovatoare și creative primesc stimulente

În această revizuire, proiectul de lege privind impozitul pe profit omite industriile și ocupațiile preferențiale pentru dezvoltarea biotehnologiei, rafinarea hranei pentru animale, a păsărilor de curte, a produselor acvatice și dezvoltarea industriilor tradiționale. Lista omisă include, de asemenea, proiecte de producție cu un capital de investiție minim de 6.000 de miliarde VND, proiecte de investiții în parcuri industriale, proiecte de investiții în parcuri de înaltă tehnologie, dar nu și proiecte din sectorul high-tech.

Proiectul ajustează, de asemenea, nivelurile de stimulare pentru proiectele de investiții în zone economice, dar nu amplasate în zone cu condiții economice dificile sau deosebit de dificile, pentru a asigura că politicile de stimulare fiscală sunt concentrate și esențiale, evitând dispersarea.

Limitarea utilizării stimulentelor fiscale în atragerea investițiilor străine directe

Potrivit domnului Nguyen Minh Duc (Departamentul Juridic, Federația de Comerț și Industrie din Vietnam - VCCI), toate întreprinderile mici și mijlocii susțin reducerea impozitelor pentru întreprinderile mici și mijlocii.

În ceea ce privește atragerea investițiilor străine directe (ISD), dl. Duc consideră că utilizarea stimulentelor fiscale ar trebui limitată. Deoarece stimulentele fiscale nu reprezintă principala preocupare a investitorilor, acest criteriu este clasat după multe alte criterii, cum ar fi stabilitatea macroeconomică, calitatea infrastructurii, transparența sistemului juridic etc. Pe de altă parte, impozitul minim global face ca stimulentele fiscale să fie mai puțin eficiente în atragerea ISD.

Cu toate acestea, Proiectul completează industriile și profesiile preferențiale care au fost reglementate în mod specific prin stimulente fiscale pentru profit (cote de impozitare preferențiale și scutiri și reduceri de impozite) în Legea investițiilor din 2020. Această listă include: proiecte care fac obiectul unor stimulente și sprijin speciale pentru investiții, așa cum este prevăzut în prezenta lege; investiții în facilități tehnice pentru sprijinirea întreprinderilor mici și mijlocii, incubatoare de întreprinderi mici și mijlocii; investiții în spații de co-working pentru sprijinirea înființării și creării de întreprinderi mici și mijlocii, în conformitate cu prevederile Legii privind sprijinirea întreprinderilor mici și mijlocii.

Proiectul adaugă, de asemenea, industrii preferențiale pentru sectoarele tehnologiei informației și tehnologiei digitale, inclusiv producția de produse cheie ale tehnologiei informației, producția de produse de securitate a informațiilor de rețea și furnizarea de servicii de securitate a informațiilor de rețea care asigură condițiile prevăzute de lege privind securitatea informațiilor de rețea și producția de produse tehnologice digitale. În același timp, specifică mai clar proiectele de fabricație a produselor industriale de sprijin din sectoarele electronicii și tehnologiei informației care beneficiază de stimulente fiscale, inclusiv proiectarea și producția de semiconductori.

În special, alte activități de presă sunt adăugate și pe lista subiecților eligibili pentru stimulente fiscale (pe lângă activitățile de presă tipărită care beneficiază în prezent de stimulente).

Mai exact, Proiectul prevede că o cotă preferențială de impozitare de 15% va fi aplicată veniturilor agențiilor de presă din activități de presă, altele decât ziarele tipărite. Ziarele tipărite vor continua să aplice o cotă preferențială de impozitare de 10%, așa cum este reglementată în prezent.

Ca răspuns la comentariile Ministerului Planificării și Investițiilor, Comitetul de elaborare a Legii privind impozitul pe profit (modificată) a adăugat o politică de scutire de impozitul pe profit pentru sprijinul direct din Fondul de sprijin pentru investiții pe care îl primesc întreprinderile și permite aplicarea acesteia începând cu 2025.

O altă sugestie din partea Ministerului Planificării și Investițiilor a fost, de asemenea, acceptată, și anume completarea politicii de scutire și reducere a impozitelor pentru investițiile întreprinderilor mici și mijlocii, startup-uri și inovatoare, asigurând respectarea prevederilor articolului 18, clauza 3, din Legea privind sprijinirea întreprinderilor mici și mijlocii.

În ceea ce privește propunerea privind stimulentele fiscale pentru activitățile de transfer de capital în întreprinderile nou-înființate, Ministerul Finanțelor a răspuns că este necesară o evaluare suplimentară a eficacității politicii pe baza rezultatelor implementării pilot a mecanismului special în orașul Ho Chi Minh.

În ceea ce privește propunerea (tot a Ministerului Planificării și Investițiilor) de completare a reglementărilor privind scutirea de impozitul pe profit pentru veniturile din activitățile generatoare de venituri ale Centrului Național de Inovare (CNI), Ministerul Finanțelor a declarat că, în cazul în care CNI este o organizație de stat care funcționează non-profit, aceasta este supusă scutirii de impozit conform legislației în vigoare.

Cotele minime de impozitare pentru explorarea și exploatarea petrolului și gazelor se modifică și ele

Una dintre noile aspecte notabile din modificarea Legii privind impozitul pe profit este aceea că Guvernul propune modificarea cotei minime de impozitare din cadrul cotelor de impozitare pentru activitățile de explorare și exploatare a petrolului și gazelor de la „32% la 50%” la „de la 25% la 50%” și „Prim-ministrul va decide asupra cotei de impozitare specifice corespunzătoare fiecărui contract de petrol și gaze”. Această nouă reglementare urmează să fie în concordanță cu Legea petrolului, contribuind la promovarea dezvoltării industriei de exploatare a petrolului și gazelor în contextul unor condiții de exploatare din ce în ce mai dificile.

În același timp, Proiectul de Lege privind impozitul pe profit (modificat) completează reglementările detaliate privind cotele de impozitare pentru explorarea, exploatarea și prelucrarea resurselor minerale rare, pe baza legalizării reglementărilor în documente sublegislative care sunt implementate stabil și fără probleme pentru a asigura transparența și stabilitatea politicii.

Sursă: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html