Noile reglementări propuse privind impozitul pe profit

(Chinhphu.vn) - Ministerul Finanțelor elaborează un decret care detaliază o serie de articole din Legea privind impozitul pe profit.

Ministerul Finanțelor propune noi reglementări privind impozitul pe profit

Ministerul Finanțelor a anunțat că, la 14 iunie 2025, Adunarea Națională a adoptat Legea privind impozitul pe profit (CIT) nr. 67/2025/QH15, în vigoare de la 1 octombrie 2025 și aplicabilă începând cu perioada de impozitare a profitului din 2025. În Legea privind impozitul pe profit, Adunarea Națională a însărcinat Guvernul cu sarcina de a detalia o serie de clauze, articole și conținuturi ale Legii, în special: privind contribuabilii (articolul 2); venitul impozabil (articolul 3); venitul scutit de impozit (articolul 4); veniturile (articolul 8); cheltuielile deductibile și nedeductibile la determinarea venitului impozabil, inclusiv cheltuielile suplimentare, condițiile, momentul și domeniul de aplicare al cheltuielilor pentru activitățile de cercetare și dezvoltare ale întreprinderilor (articolul 9); determinarea criteriilor veniturilor totale ca bază pentru determinarea subiecților supuși cotei de impozitare de 17% și 15% în clauzele 2 și 3, articolul 10; impozitul pe profit de plătit calculat ca procent din venituri (articolul 11); industrii, ocupații și domenii cu stimulente fiscale pentru profit și aplicarea stimulentelor fiscale pentru profit în anumite cazuri (Clauza 2, Clauza 3 și Clauza 4, Articolul 12); cote de impozitare preferențiale, perioade de scutire și reducere de impozit pentru proiecte de investiții noi, proiecte de investiții extinse, alte cazuri de scutire și reducere de impozit, transferul pierderilor și condițiile de aplicare a stimulentelor fiscale (Clauza 1, Articolul 13; Clauza 6, Articolul 14; Articolul 15; Articolul 16; Clauza 1, Clauza 3 și Clauza 5, Articolul 18; Clauza 3, Articolul 19).

În plus, pentru a implementa politica Partidului și a Statului privind organizarea unităților administrative locale, descentralizarea și delegarea puterii, este necesară revizuirea reglementărilor aflate sub autoritatea Guvernului și a ministerelor privind impozitul pe profit pentru a asigura o implementare fără probleme.

Contribuabili

Conform Ministerului Finanțelor, articolul 2 din Legea privind impozitul pe profit încredințează Guvernului sarcina de a detalia acest articol. Pentru a fi în concordanță cu legea privind administrarea fiscală, Legea privind instituțiile de credit, Legea privind valorile mobiliare și pe baza moștenirii reglementărilor care sunt implementate în mod stabil, Ministerul Finanțelor propune detalierea contribuabililor din articolul 2 al proiectului de decret după cum urmează:

Contribuabilii prevăzuți la articolul 2, clauza 1, din Legea privind impozitul pe profit includ:

a) Întreprinderile se înființează și funcționează în conformitate cu prevederile Legii întreprinderilor, Legii investițiilor, Legii asigurărilor, Legii valorilor mobiliare, Legii petrolului, Legii comerciale și prevederile altor documente juridice, sub următoarele forme: societate pe acțiuni; societate cu răspundere limitată; parteneriat; societate de administrare a fondurilor; întreprindere privată; părți la un contract de cooperare în afaceri; părți la un contract de partajare a produselor petroliere, întreprindere mixtă petrolieră, societate mixtă de operare.

b) Întreprinderile înființate în temeiul prevederilor legislației vietnameze plătesc impozit pe veniturile impozabile obținute în Vietnam și pe veniturile impozabile obținute în afara Vietnamului.

c) Întreprinderi înființate în temeiul prevederilor legislației străine (denumite în continuare întreprinderi străine) cu sau fără un sediu permanent în Vietnam

Întreprinderile străine cu sedii permanente în Vietnam plătesc impozit pe veniturile impozabile obținute în Vietnam și pe veniturile impozabile obținute în afara Vietnamului, aferente activităților acestor sedii permanente.

Întreprinderile străine cu sedii permanente în Vietnam plătesc impozit pe veniturile impozabile obținute în Vietnam care nu sunt legate de activitățile sediului permanent.

Întreprinderile străine fără un sediu permanent în Vietnam, inclusiv întreprinderile care desfășoară activități de comerț electronic și afaceri bazate pe tehnologie digitală, plătesc impozit pe veniturile impozabile obținute în Vietnam.

Un sediu permanent al unei întreprinderi străine este o unitate de producție și de afaceri prin care întreprinderea străină desfășoară o parte sau toate activitățile sale de producție și afaceri în Vietnam, inclusiv:

- Sucursale, sedii de conducere, fabrici, ateliere, mijloace de transport, câmpuri petroliere, câmpuri de gaze, mine sau alte situri de exploatare a resurselor naturale din Vietnam.

- Șantier de construcții, lucrări de construcții, instalare, asamblare.

- Furnizori de servicii, inclusiv servicii de consultanță prin intermediul angajaților sau al altor organizații sau persoane fizice.

- Agent pentru întreprinderi străine.

- Reprezentant în Vietnam în cazul în care este un reprezentant autorizat să semneze contracte în numele unei întreprinderi străine sau un reprezentant neautorizat să semneze contracte în numele unei întreprinderi străine, dar care livrează în mod regulat bunuri sau prestează servicii în Vietnam.

- Platformă de comerț electronic, platformă digitală prin care întreprinderile străine furnizează bunuri și servicii în Vietnam.

d) Organizațiile economice se înființează și funcționează în conformitate cu prevederile Legii privind instituțiile de credit.

d) Unități de servicii publice și private care produc și comercializează bunuri și servicii cu venituri impozabile, așa cum sunt prevăzute la articolul 3 din prezentul decret.

e) Cooperativele și uniunile cooperatiste se constituie în conformitate cu prevederile Legii privind cooperativele;

g) Organizații, altele decât cele specificate la punctele a, b, c, d și dd din prezenta clauză, care desfășoară activități de producție și economice cu venituri impozabile, așa cum este prevăzut la articolul 3 din prezentul decret.

În plus, Ministerul Finanțelor propune ca organizațiile înființate și care funcționează (sau sunt înregistrate pentru a funcționa) în conformitate cu prevederile legislației vietnameze (inclusiv organizațiile care administrează sălile de tranzacționare, organizațiile care administrează platforme digitale) să fie contribuabili care utilizează metoda deducerii la sursă în cazul achiziționării de bunuri și servicii (inclusiv achiziționarea de servicii atașate bunurilor, achiziționarea de bunuri furnizate și distribuite sub formă de export și import la fața locului, activități de comerț electronic, activități bazate pe platforme digitale sau în condiții de comerț internațional) pe baza contractelor semnate cu întreprinderi străine specificate la punctele c și d, Clauza 2, Articolul 2 din Legea privind impozitul pe profit (modificată). Ministerul Finanțelor va specifica obligațiile fiscale specificate în această clauză.

Vă rugăm să citiți proiectul complet și să vă oferiți comentariile aici.

Înţelepciune

 

Sursă: https://baochinhphu.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-102250710155213036.htm