Cum vor folosi gospodăriile de afaceri facturile electronice și cum vor declara impozitele începând cu 2026?

Gospodăriile agricole și persoanele fizice își vor baza veniturile anuale reale pentru a-și autodetermina dacă sunt supuse impozitării și trebuie să plătească impozit sau nu începând cu 1 ianuarie 2026.

Ministerul Finanțelor solicită comentarii cu privire la proiectul de decret care reglementează declararea, calcularea și deducerea impozitelor, precum și utilizarea facturilor electronice de către gospodăriile de afaceri și persoanele fizice. Acest proiect este pentru prima dată când a fost elaborat special pentru gestionarea impozitelor destinate gospodăriilor de afaceri.

În ceea ce privește utilizarea facturilor electronice, proiectul de decret prevede: gospodăriile comerciale și persoanele fizice care desfășoară activități comerciale cu venituri anuale de 1 miliard VND sau mai mult trebuie să utilizeze facturi electronice cu coduri de autoritate fiscală sau facturi electronice generate de case de marcat cu conexiune de date la autoritățile fiscale, așa cum este prevăzut în articolul 1, clauza 8, din Decretul 70/2025.

Cu venituri anuale mai mici de 1 miliard VND, gospodăriile/persoanele fizice care desfășoară activități comerciale nu sunt obligate să utilizeze facturi electronice.

Gospodăriile de afaceri și persoanele fizice își vor baza veniturile anuale reale pe propriile baze pentru a determina dacă sunt supuse impozitării și trebuie să plătească impozit începând cu 1 ianuarie 2026. Foto: Nguyen Le

În cazul îndeplinirii condițiilor privind infrastructura tehnologiei informației și al necesității de a utiliza facturi electronice, autoritatea fiscală încurajează și sprijină întreprinderile/persoanele fizice să se înregistreze pentru utilizarea facturilor electronice cu coduri ale autorității fiscale sau a facturilor electronice generate de la case de marcat cu conexiune de date la autoritatea fiscală.

În cazul în care o gospodărie comercială/persoană fizică nu se înregistrează, dar trebuie să utilizeze facturi electronice, aceasta trebuie să declare și să plătească impozitele înainte de a i se emite o factură electronică cu un cod fiscal de către autoritatea fiscală pentru fiecare tranzacție de vânzare de bunuri sau prestare de servicii.

Cum declară gospodăriile de afaceri impozitele?

Conform proiectului de decret, gospodăriile de afaceri/persoanele fizice, pe baza veniturilor anuale reale din producția și activitățile comerciale de bunuri și servicii, vor autodetermina dacă nu sunt supuse impozitului, nu trebuie să plătească impozit sau sunt supuse impozitului sau trebuie să plătească impozit conform reglementărilor privind taxa pe valoarea adăugată (TVA) și impozitul pe venitul persoanelor fizice (IPP) începând cu 1 ianuarie 2026.

În cazul în care se stabilește că subiectul este supus TVA-ului și trebuie să plătească impozit pe venit, gospodăria/persoana fizică de afaceri își va autodetermina cuantumul impozitului datorat și va declara și plăti impozitul după cum urmează:

Supus TVA: declarați și plătiți TVA lunar și trimestrial conform legislației privind administrarea fiscală.

Supus plății impozitului pe venitul personal pe baza venitului impozabil înmulțit cu cota de impozitare: declarați și plătiți impozitul pe venitul personal trimestrial, concomitent cu declararea și plata TVA-ului.

Supus plății impozitului pe venitul personal pe baza venitului impozabil (venituri minus cheltuieli) înmulțit cu cota de impozitare: plata impozitului pe venitul personal se face anual, cel târziu la 21 ianuarie a anului următor.

În cazul în care gospodăriile/persoanele fizice care desfășoară activități comerciale utilizează facturi electronice sau facturi generate de case de marcat cu conexiune la autoritățile fiscale, sistemul informatic se va baza pe datele facturilor electronice, datele de gestionare a impozitelor și alte surse de date furnizate de agențiile statului, organizații și persoane fizice pentru a crea automat declarații fiscale sugerate, sprijinind contribuabilii în declararea și calcularea impozitelor.

Dacă au decis pe cont propriu să nu fie supuși TVA-ului și să nu plătească impozit pe venit, gospodăriile comerciale/persoanele fizice trebuie să declare în continuare veniturile și să le trimită autorității fiscale directe cel târziu până la 31 ianuarie a anului următor.

Pentru TVA, impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe consumul special, impozitul pe resurse și impozitul pe protecția mediului se împart în 2 cazuri.

În primul rând , dacă gospodăriile/persoanele fizice care desfășoară activități comerciale utilizează facturi electronice cu coduri de autoritate fiscală, sistemul informațional de gestionare a impozitelor al autorității fiscale va sprijini determinarea TVA-ului, a impozitului pe venit, a impozitului special pe consum, a impozitului pe resurse, a impozitului pe protecția mediului (dacă există) de plătit și va actualiza datele pentru contribuabili.

În al doilea rând , dacă gospodăria/persoana fizică nu utilizează facturi electronice, aceasta trebuie să își stabilească singură cuantumul impozitului datorat în conformitate cu reglementările.

Se preconizează că decretul va intra în vigoare la 1 ianuarie 2026. Acesta este, de asemenea, momentul în care gospodăriile de afaceri renunță oficial la forma de plată forfetară a impozitelor și trec la declararea și plata impozitelor pe baza veniturilor reale.

Ridicarea pragului de scutire de impozit pentru gospodăriile care desfășoară activități comerciale la 500 de milioane VND/an: Este rezonabil? Experții recomandă aplicarea pragului de venituri neimpozabile conform coeficientului regional, similar mecanismului salariului minim; în același timp, ajustarea periodică în funcție de IPC sau de creșterea venitului mediu, astfel încât pragul neimpozabil să fie întotdeauna adecvat.

Sursă: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-su-dung-hoa-don-dien-tu-ke-khai-thue-ra-sao-tu-nam-2026-2470000.html