Funcționarii fiscali îndrumă gospodăriile de afaceri cu privire la procedurile de ajustare și completare a informațiilor de înregistrare fiscală - Foto: HUU HANH
Deci, care este pragul de venit impozabil rezonabil și echitabil pentru alte entități impozabile?
Ministerul Finanțelor propune peste 500 de milioane de VND/an
Pe 27 noiembrie, Ministerul Finanțelor a înaintat Prim-ministrului și Viceprim-ministrului Ho Duc Phoc un document privind primirea și explicarea opiniilor delegaților cu privire la proiectul de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (modificată). În special, unul dintre conținuturile importante care interesează în mod deosebit publicul este pragul veniturilor impozabile pentru gospodăriile de afaceri și persoanele fizice, propus de Ministerul Finanțelor, care urmează să fie majorat la 500 de milioane VND/an, în loc de nivelul propus anterior de 200 de milioane VND.
Potrivit Ministerului Finanțelor, acest prag de venituri garantează echivalența acestora cu veniturile din salarii și plăți ale persoanelor fizice. Gospodăriile de afaceri și persoanele fizice vor plăti impozit pe veniturile care depășesc acest prag.
„Conform datelor din octombrie, există peste 2,54 milioane de gospodării de afaceri care plătesc impozite în mod regulat. Dacă se aplică acest nivel de venituri, se așteaptă ca aproximativ 2,3 milioane de gospodării de afaceri să nu fie nevoite să plătească impozite, reprezentând aproximativ 90% din numărul total de gospodării de afaceri care plătesc impozite”, a raportat Ministerul Finanțelor.
În ceea ce privește planul de calcul al impozitelor pentru gospodăriile și persoanele fizice care desfășoară activități comerciale cu venituri de peste 500 de milioane VND/an până la 3 miliarde VND/an, Ministerul Finanțelor a propus adăugarea unor reglementări pentru aplicarea calculului impozitului pe baza veniturilor, adică venituri - cheltuieli. Acest nivel asigură colectarea impozitelor în funcție de natura impozitului pe venitul persoanelor fizice și aplică o cotă de impozitare de 15%, la fel ca microîntreprinderile.
Prin urmare, toate gospodăriile de afaceri și persoanele fizice trebuie să plătească impozite pe baza venitului lor real. Dacă au venituri mici, trebuie să plătească mai puțin, iar dacă nu au niciun venit, nu trebuie să plătească impozite. Prin urmare, nivelul veniturilor neimpozabile nu va mai avea un impact semnificativ asupra gospodăriilor de afaceri și a persoanelor fizice care plătesc impozite.
În cazul în care gospodăriile comerciale și persoanele fizice nu își pot stabili cheltuielile, acestea vor plăti impozit la cota actuală de impozitare de 0,5%, 1%, 2% pe venituri, în funcție de industrie, pentru veniturile care depășesc 500 de milioane VND. Acest conținut va fi propus Adunării Naționale spre aprobare în Legea privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (modificată) și aplicat începând cu perioada fiscală 2026.
Reprezentantul comitetului de redactare al Ministerului Finanțelor a explicat că permiterea contribuabililor de a deduce pragul de venit înainte de calcularea impozitului pe venit are ca scop asigurarea adevăratei naturi a acestui impozit. Adică, numai atunci când există venituri trebuie plătit impozit.
Dna Nguyen Thi Cuc, președinta Asociației de Consultanță Fiscală din Vietnam, a evaluat că cel mai recent punct al acestei propuneri este acela că numai atunci când veniturile depășesc pragul, gospodăriile de afaceri și persoanele fizice trebuie să plătească impozit. Aceasta este o veste bună pentru oamenii de afaceri, ceea ce înseamnă că atunci când există venituri noi, aceștia trebuie să plătească impozit, nu din primul venit, ca înainte.
Mai concret, dna Cuc a analizat următoarele: în prezent, gospodăriile de afaceri cu venituri de 100 de milioane VND/an sau mai puțin nu trebuie să plătească impozit. Însă, cu venituri de 101 milioane VND, gospodăriile de afaceri trebuie să plătească impozit pe întreaga sumă de 101 milioane VND. În viitor, gospodăriile de afaceri vor trebui să plătească impozit doar pe partea care depășește 500 de milioane VND.
Se preconizează că pragul de venit impozabil pentru gospodăriile comerciale va fi majorat la peste 500 de milioane de VND/an, dar multe opinii spun că este încă nerezonabil, ceea ce pune presiune asupra oamenilor. În fotografie: tarabe cu mâncare la piața Ben Thanh - Foto: HUU HANH
Pragul de venit ar trebui împărțit în funcție de industrie
Cu toate acestea, dna Nguyen Hong Hanh, agent fiscal (Hanoi), a declarat că informațiile conform cărora Ministerul Finanțelor intenționa inițial să ridice pragul de venit impozabil pentru gospodăriile comerciale la 200 de milioane VND/an și apoi la 300 de milioane VND/an erau prea puține.
Deoarece o gospodărie comercială este de obicei o afacere de familie cu cel puțin doi angajați. Doi angajați au de obicei două persoane în întreținere. Prin urmare, pragul de venit impozabil pentru gospodăriile comerciale ridicat la peste 500 de milioane VND/an, așa cum a fost propus mai sus de Ministerul Finanțelor, este o veste foarte bună pentru întreprinderile mici.
Într-o discuție cu Tuoi Tre, delegatul Hoang Van Cuong, membru al Comisiei Economice și Financiare a Adunării Naționale, și-a exprimat aprecierea pentru faptul că agenția de redactare a acceptat opiniile multor delegați ai Adunării Naționale și ale poporului, ridicând la un nivel adecvat pragul veniturilor neimpozabile pentru gospodăriile de afaceri și persoanele fizice.
În ceea ce privește pragul specific de venit, dl. Cuong a continuat să propună că este necesar să se separe, pentru fiecare tip de afacere, ce procent din venituri reprezintă, din care să se calculeze pragul corespunzător.
În special, pentru industriile de servicii care nu trebuie să cheltuiască pe materii prime, pragul de venit trebuie ridicat la 500 de milioane VND/an. Pentru industriile de producție și servicii care au costuri cu materiile prime, pragul de venit trebuie să fie de 1 miliard VND/an. Dacă se vinde doar sau se acționează ca agent, pragul de venit trebuie să fie de 1,5 miliarde VND/an.
„Agenția de redactare ar trebui să evalueze și să cerceteze posibilitatea de a ajusta imediat acest prag în proiectul Legii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, prezentat în prezent Adunării Naționale. În același timp, să modifice proiectele de lege fiscale aferente pentru a asigura consecvența implementării odată cu aprobarea Adunării Naționale și să se aplice imediat începând cu perioada fiscală 2026”, a sugerat delegatul Cuong.
Se preconizează că gospodăriile comerciale vor fi impozitate pentru venituri de peste 500 de milioane VND/an - Foto: HUU HANH
Ar trebui să existe o anchetă amănunțită.
În industriile în care costul capitalului este destul de ridicat, cum ar fi comerțul cu amănuntul de lapte și cosmetice, dna Hoang Le, din districtul Binh Loi Trung (HCMC), a declarat că marja sa de profit din venituri nu este mare, ca să nu mai vorbim de o serie de alte cheltuieli care apar. Prin urmare, ea a recomandat ca Ministerul Finanțelor să efectueze un studiu amănunțit pentru a stabili un prag de impozitare adecvat, precum și echitabil pentru alți subiecți impozabili, cum ar fi lucrătorii salariați.
Avocatul Tran Xoa, directorul firmei de avocatură Minh Dang Quang, sugerează că pentru angajații cu o persoană aflată în întreținere, deducerea familială este de 21,7 milioane VND/lună. Acesta este un nivel de trai rezonabil.
„Prin urmare, propun ca pragul de venit impozabil pentru gospodăriile de afaceri să fie de 1 miliard VND/an, peste care impozitul va fi calculat pe baza excesului, pentru a fi echitabil pentru lucrătorii salariați și a le oferi suficiente venituri pentru a trăi. Ceea ce trece prin sită va cădea prin coș, nu ar trebui să fim prea meticuloși și să aplicăm un prag de venit impozabil prea scăzut pentru gospodăriile de afaceri, deoarece acesta va deveni depășit imediat ce va fi aplicat”, a propus dl Xoa.
Povara fiscală asupra salariaților
Pe lângă conținutul menționat mai sus, Ministerul Finanțelor a raportat modificarea parțială a grilei de impozitare progresivă în vederea reducerii cotelor de impozitare de 15% și 25% la 10% și 20% pentru cotele de impozitare 2 și 3.
Prin intermediul acestui nou sistem de impozitare, Ministerul Finanțelor estimează că toate persoanele care plătesc în prezent impozite la toate nivelurile vor beneficia de reduceri de impozite în comparație cu cota actuală de impozitare. În plus, noul sistem de impozitare depășește și creșterea bruscă la unele niveluri 2 și 3, așa cum s-a propus mai sus, asigurând un sistem de impozitare mai rezonabil.
Într-o discuție cu Tuoi Tre, Dr. Nguyen Ngoc Tu, expert fiscal, a fost de acord cu propunerea Ministerului Finanțelor de a reduce cota de impozitare din schema progresivă pentru veniturile lucrătorilor salariați. Cu toate acestea, schema de impozitare conform propunerii Ministerului Finanțelor creează în continuare presiune și o povară mare pentru lucrătorii salariați.
Dl. Tu a analizat faptul că diferența dintre nivelurile de impozitare este încă prea mare, cum ar fi nivelul 1, unde venitul impozabil de 10 milioane VND este supus unei cote de impozitare de 5%, nivelul 2 este peste 10 până la 30 de milioane VND, nivelul 3 este peste 30 de milioane până la 60 de milioane VND, nivelul 4 este peste 60 de milioane până la 100 de milioane VND, iar nivelul final este peste 100 de milioane VND.
Pe de altă parte, cotele de impozitare la nivelurile 2 și 3 au fost reduse în comparație cu propunerea anterioară, dar sunt încă foarte mari, creând o povară fiscală pentru salariați. Dacă nu sunt majorate, acestea vor fi necorelate cu situația practică.
„Cotele de impozitare trebuie reduse în continuare la fiecare nivel, în special la nivelurile 2 și 3. Deoarece primele trei niveluri de impozitare aparțin grupei de venituri comune, ar trebui aplicate cote de impozitare mai mici. De la nivelurile 1 la 5, cotele corespunzătoare ar trebui să fie de 5%, 10%, 15%, 25% și 35%. În același timp, decalajul dintre nivelurile de impozitare ar trebui mărit și mai mult. Venitul impozabil la nivelul 1 ar trebui majorat la 20 de milioane de VND sau ultimul nivel ar trebui să fie peste 180 - 200 de milioane de VND”, a propus dl. Tu.
Delegat TRAN VAN LAM (Bac Ninh):
Evitați să lăsați afacerile să sufere
Anunțul Ministerului Finanțelor că va continua să ia în considerare creșterea pragului de venit impozabil pentru gospodăriile de afaceri demonstrează un înalt simț al responsabilității față de cetățeni și față de opiniile alegătorilor. Toți își doresc să creeze un mediu de afaceri favorabil și echitabil pentru dezvoltarea tuturor sectoarelor economice.
Conform planului propus de Ministerul Finanțelor, dacă este posibil să se calculeze impozitul pe profit pentru gospodăriile de afaceri, precum întreprinderile, aceasta este o soluție optimă și echitabilă, nu există nimic de obiectat.
În acel moment, pornind de la nivelul inițial și de la cât de multă dobândă, în baza legii, va fi colectată conform ratei corecte. Trebuie să stabilim un astfel de obiectiv pe termen lung.
Totuși, nu toate afacerile pot face acest lucru tot timpul și multe afaceri nu pot calcula costurile sau profiturile și pierderile. Prin urmare, este necesar să se calculeze pe baza veniturilor. Totuși, atunci când se calculează pe baza veniturilor, există doi factori care trebuie determinați pentru a asigura acest lucru.
În primul rând, se calculează nivelul inițial și nivelul superior corespunzător. În al doilea rând, este necesar să se calculeze rata de mobilizare a veniturilor astfel încât rata totală de impozitare a veniturilor pentru gospodăriile de afaceri să corespundă cu rata de impozitare a veniturilor întregii economii.
Cu alte cuvinte, oamenii de afaceri care plătesc impozite plătesc aceeași cotă de impozitare pe veniturile lor ca toți ceilalți factori care plătesc impozite pe veniturile lor. Când sunt egali, nu va exista niciun dezavantaj sau discriminare.
De asemenea, este important de menționat că, în realitate, fiecare sector de afaceri are o diferență de preț diferită. Pentru întreprinderile mici de retail, o diferență de preț de 3-5% este prea mare, dacă rata de impozitare este de 1-5%, înseamnă că „tot profitul” afacerii a dispărut.
Însă servicii precum tunsori și șamponări pot costa 30-50% sau construcțiile au o diferență de preț diferită. Prin urmare, pentru fiecare industrie și domeniu, este necesar să se calculeze și să se determine care este nivelul de mobilizare și care este rata diferenței, pornind de acolo, să se ajungă la un nivel de contribuție fiscală consistent și armonios, evitând dezavantajele pentru gospodăriile de afaceri.
În ceea ce privește pragul specific, acesta trebuie calculat pe baza datelor pentru fiecare industrie și domeniu. Politica fiscală nu este doar un instrument de colectare a bugetului, ci și o pârghie de securitate socială.
„A-i relaxa pe oameni” în acest moment înseamnă a cultiva o sursă de venit durabilă pentru viitor. Dacă menținem rate de impozitare directă prea mari și praguri de impozitare prea mici, vom crea, în mod neintenționat, bariere care vor face ca întreprinderile să se teamă să „crească” și să se teamă de transparență.
Delegatul NGUYEN HUU THONG (Lam Dong):
Cultivarea fluxurilor viitoare de venituri
Anunțul Ministerului Finanțelor conform căruia va continua să ia în considerare creșterea pragului de venit impozabil pentru gospodăriile de afaceri demonstrează un spirit receptiv. În realitate, pentru ca o gospodărie de afaceri să își poată asigura un trai de bază într-o zonă urbană, este necesar un profit net de aproximativ 20 de milioane de VND/lună.
Cu o marjă medie de profit de aproximativ 10% din venituri, o gospodărie comercială trebuie să realizeze un venit de 200 de milioane de VND/lună, echivalentul a 2,4 miliarde de VND/an, pentru a avea 20 de milioane de VND.
Dacă se bazează pe cheltuielile reale de trai, veniturile trebuie să ajungă la aproximativ 2,4 miliarde VND/an pentru a avea suficienți bani pentru a plăti impozitele.
În prezent, deducerea familială pentru angajații salariați, începând cu perioada fiscală 2026, a fost majorată la 15,5 milioane VND/lună pentru aceștia. Pentru a avea un venit net egal cu acest nivel, o gospodărie de afaceri trebuie să realizeze un venit de 1,2 - 1,5 miliarde VND/an. Prin urmare, Ministerul Finanțelor trebuie să studieze posibilitatea de a crește în mod corespunzător pragul de venit impozabil pentru gospodăriile de afaceri.
De fapt, forța de afaceri casnice este identificată ca având potențial pentru dezvoltarea a milioane de întreprinderi mici, mijlocii și chiar mari în viitor. Prin urmare, „cultivarea” afacerilor casnice este, de asemenea, o forță motrice pentru implementarea cu succes a Rezoluției 68 a Biroului Politic privind dezvoltarea economică privată, cultivând în același timp o sursă durabilă de venit pentru viitor.
Avocat NGUYEN VAN DUOC (Director General al Trong Tin Accounting and Tax Consultancy Company Limited):
Pragurile fiscale trebuie să fie echitabile
Apreciez spiritul abordării Ministerului Finanțelor privind impozitarea veniturilor personale pe baza venitului, ceea ce înseamnă că doar întreprinderile trebuie să plătească impozit atunci când au venituri. Metoda de calcul al impozitului pe baza venitului depășește situația de dublă impozitare și pierdere, care încă necesită plata impozitului ca înainte.
În plus, Ministerul Finanțelor are în continuare un plan de a plăti impozit pe venituri la o cotă pentru gospodăriile de afaceri. Deoarece pentru gospodăriile de afaceri, calcularea costurilor totale de intrare în perioada inițială de aplicare a impozitului declarat nu este posibilă.
Prin urmare, calcularea cotei pe baza veniturilor peste pragul de venit este cea mai simplă și mai convenabilă. Gospodăriile de afaceri au dreptul să aleagă cea mai avantajoasă, mai potrivită și mai corectă metodă de calcul al impozitului pentru dimensiunea și industria afacerii lor.
Deducerea pragului veniturilor impozabile pentru gospodăriile de afaceri asigură echitate între subiecți, în special prin deducerea familială pentru angajații salariați. Acest conținut va asigura drepturi și va încuraja gospodăriile de afaceri să facă afaceri cu liniște sufletească.
Sondaj
Ministerul Finanțelor a propus ca pragul de venit impozabil pentru gospodăriile comerciale să fie de 500 de milioane VND/an, conform afirmațiilor dumneavoastră:
Poți selecta un singur element. Votul tău va fi public.
Sursă: https://tuoitre.vn/nguong-doanh-thu-chiu-thue-voi-ho-kinh-doanh-bao-nhieu-la-hop-ly-20251129084407039.htm
Comentariu (0)