При объеме продаж, превышающем 3 миллиарда донгов, как будут уплачиваться налоги?

В связи с отсутствием входящих счетов-фактур и уплатой налогов платформами электронной коммерции от имени отдельных предприятий, обязаны ли частные предприятия платить дополнительные налоги и производить расчеты в конце года, если выручка превышает 3 миллиарда донгов? Налоговое управление предоставляет конкретные ответы по каждому случаю.

Многие владельцы бизнеса спрашивают, нужно ли им платить дополнительные налоги и проводить расчеты в конце года, когда их выручка превысит 3 миллиарда донгов, поскольку платформа электронной коммерции уже уплатила налоги от их имени. - Фото: ХОАЙ ТХУОНГ

Вслед за семинаром «Внедрение налоговой декларации: к чему должны подготовиться владельцы домашних хозяйств?», организованным газетой Tuoi Tre совместно с Налоговым департаментом во второй половине дня 15 января в Хошимине, онлайн-издание Tuoi Tre продолжает публиковать для читателей самые актуальные вопросы от владельцев домашних хозяйств и прямые ответы от Налогового департамента.

Если сделка на сумму более 3 миллиардов донгов совершена без счета-фактуры, как рассчитывается налог?

Г-н Ле Ван Кет: Я продаю товары на платформах электронной коммерции, получая более 3 миллиардов донгов годового дохода, но не могу найти входящие счета-фактуры. Как рассчитывается налог? Надеюсь, налоговые органы смогут предоставить объяснение, чтобы я мог спокойно вести свой бизнес.

Налоговое управление: В соответствии с положениями Закона о подоходном налоге с физических лиц № 109, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность с годовым доходом, превышающим 3 миллиарда донгов, но не превышающим 50 миллиардов донгов, обязаны уплачивать подоходный налог, рассчитываемый путем умножения их налогооблагаемого дохода (доход - расходы) на налоговую ставку в размере 17%.

В случаях, когда счета-фактуры не используются, местный налоговый орган направит налогоплательщиков к составлению перечня расходов в соответствии с правилами, который послужит основой для определения суммы налога.

Г-н Дуй: Я продаю товары на зарубежной платформе электронной коммерции, получая годовой доход около 5 миллиардов донгов. Расходы, включая оплату услуг знаменитостей и международные транспортные услуги, составляют до 80% дохода, но у меня отсутствуют действительные счета-фактуры с официальными печатями. Как я могу вычесть эти расходы?

Налоговое управление: В принципе, вычитаемыми считаются фактически понесенные расходы, связанные с производственной и хозяйственной деятельностью, и они должны быть подтверждены достаточными счетами-фактурами и документами, предусмотренными законом.

Для покрытия таких расходов, как наем знаменитостей, услуги международных перевозок и т. д., ему необходимы контракты, счета/квитанции и платежные документы в качестве основы для определения расходов при расчете подоходного налога с физических лиц.

Платформа уже уплатила налоги от их имени; должны ли владельцы бизнеса платить дополнительные налоги в конце года?

Г-н Хунг, владелец бизнеса на платформе электронной коммерции, имеет годовой доход около 4 миллиардов донгов. Платформа уже удержала и уплатила его налоги. Итак, сколько налогов мне нужно будет заплатить в конце года?

Налоговое управление: В соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость и Законом о подоходном налоге с физических лиц, при годовом доходе в 4 миллиарда донгов налог на добавленную стоимость рассчитывается как процент от дохода. Подоходный налог с физических лиц определяется как налогооблагаемый доход (доход от продажи товаров и услуг за вычетом расходов, связанных с производственной и хозяйственной деятельностью в течение налогового периода), умноженный на налоговую ставку в 17%.

В конце года налогоплательщики подадут свои налоговые декларации, используя форму, установленную в циркуляре, регулирующем деятельность домашних хозяйств. Местный налоговый орган окажет налогоплательщикам помощь в подаче деклараций в соответствии с правилами.

Что делать с товарными запасами, по которым отсутствуют счета-фактуры?

Компания Minh Huy Household Business в настоящее время работает онлайн и продает товары исключительно через Shopee, ее годовой доход превышает 3 миллиарда VND. Однако у них скопилось значительное количество нераспроданных товаров. Как следует поступить с этими товарами прошлых лет, на которые нет счетов-фактур?

Налоговое управление: Ожидается, что проект постановления, регулирующего налоговую политику и управление налогами для домашних хозяйств и индивидуальных предпринимателей, будет содержать положения о порядке определения вычитаемых и невычитаемых расходов. После публикации постановления налоговые органы распространят его и предоставят методические указания для обеспечения единообразного применения как домашними хозяйствами, так и индивидуальными предпринимателями.

Неназванный владелец бизнеса спрашивает: Платформа списывает комиссию ежемесячно; будет ли скидка, предоставляемая платформой, вычтена в конце года?

Налоговое управление: Вопрос налогоплательщика неясен. Означает ли фраза «платформа удерживает налоги ежемесячно», что платформа удерживает налоги от имени бизнес-подразделения, или что-то другое?

В случаях, когда комиссия за обмен валюты представляет собой фактические расходы, понесенные в связи с производственной и хозяйственной деятельностью, подтвержденные достаточными счетами-фактурами и необходимыми документами, а также документами о безналичных платежах для индивидуальных платежей в размере 5 миллионов донгов и более, то эти расходы подлежат вычету при определении подоходного налога, подлежащего уплате хозяйствующими домохозяйствами, с использованием метода умножения налогооблагаемого дохода на налоговую ставку.

Г-н Тран Нгок Дунг: В 2022 году я намеренно указал неверную информацию на сайте canhan.tmdt и заплатил почти 68 миллионов донгов в налоговой инспекции 3-го района. Налоговые инспекторы также выписали квитанцию ​​о дополнительном штрафе в размере почти 70 миллионов донгов. После этого я перевел свой бизнес в район Тан Бинь и продолжил работать и платить налоги в обычном режиме.

В октябре 2025 года я переехал в район Тан Фу, и налоговые органы Тан Бинь сообщили, что налоговый платеж в размере 70 миллионов донгов был признан недействительным. Они также направили письмо в 3-й район для решения этого налогового вопроса.

В настоящее время я очень обеспокоен, потому что перевел налоговый платеж в район Тан Фу, но 70 миллионов донгов до сих пор не обработаны. Я искренне надеюсь, что налоговая служба сможет мне помочь в этом деле, поскольку я заплатил 70 миллионов донгов в 3-м районе, но район Тан Бинь их не принял.

Налоговое управление : Согласно данным по электронной коммерции, данное предприятие получало доход от электронной коммерции в период с 2021 по 2025 год. Однако налогоплательщик был зарегистрирован и задекларировал налоги в Налоговом подразделении № 3 с ноября 2022 года по январь 2024 года как плательщик единовременной выплаты.

Налогоплательщик декларирует доходы от электронной коммерции, полученные от заработной платы, используя 10-значный налоговый идентификационный номер. Налоговое управление № 3 будет сотрудничать с ним для определения его полных налоговых обязательств и закрытия налогового идентификационного номера в соответствии с требованиями.

Налоговое управление также потребовало, чтобы он явился для непосредственной работы в Налоговое управление № 3, расположенное по адресу: улица Во Ван Тан, 152-154, район Суан Хоа, Хошимин (встреча с г-жой Хань, руководителем отдела управления индивидуальными и семейными предприятиями в Налоговом управлении № 3, телефон 0903022021), для проверки и оказания помощи в решении вопроса в соответствии с правилами.

ЛЕ ТХАНЬ - АНЬ ХОНГ

Источник: https://tuoitre.vn/ban-tren-san-doanh-thu-hon-3-ti-dong-nop-thue-ra-sao-20260120210415199.htm