По мнению владельцев бизнеса, порог дохода для выставления электронных счетов следует повысить как минимум до 3-5 миллиардов донгов в год вместо более чем 1 миллиарда донгов в год. — Фото: Хуу Хань
Такое мнение высказали многие владельцы бизнеса в вопросах, направленных в налоговое управление через газету Tuoi Tre после семинара «К чему должны готовиться владельцы бизнеса при подаче налоговой декларации?», состоявшегося 15 января.
По итогам семинара в налоговую инспекцию поступило около 70 вопросов от владельцев бизнеса, касающихся декларирования налогов, расчета налогов, вычитаемых расходов, выставления электронных счетов и т.д., поскольку владельцы бизнеса надеялись получить рекомендации по правильному декларированию налогов.
Целевой показатель выручки в 1 миллиард донгов слишком низок.
Г-жа Лан, владелица бизнеса в Хошимине, предложила повысить порог дохода для выставления электронных счетов-фактур до 3-5 миллиардов донгов в год, вместо нынешнего ограничения в 1 миллиард донгов в год. Она также настоятельно просила предоставить предприятиям с годовым доходом, превышающим 3 миллиарда донгов, возможность выбора между уплатой налогов на основе выручки или подоходного налога.
«Регламент, требующий от домохозяйств с доходом более 3 миллиардов донгов рассчитывать налог на основе вычетов, очень сложен, из-за чего многие люди рассматривают возможность работы ниже этого порога, а затем увольняются», — сказала г-жа Лан. Аналогично, г-жа Чан Тхуй Ви (Хошимин) предложила Министерству финансов разрешить домохозяйствам с годовым доходом более 3 миллиардов донгов выбирать способ уплаты налога в процентах от дохода. Это связано с тем, что при высоком доходе рентабельность очень низкая, а навыки бухгалтерского учета, ведения бухгалтерии и налогового учета крайне ограничены.
Г-жа Ви сказала, что не спала ночами из-за проекта постановления, регулирующего декларирование, расчет налогов и использование электронных счетов-фактур для домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, в котором предусмотрено, что домохозяйства с доходом, превышающим 3 миллиарда донгов, должны будут платить подоходный налог (доход - расходы) по ставке 15%. Кроме того, домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны будут завершить подготовку своих налоговых деклараций в конце года.
«Мы не боимся платить налоги, а боимся только совершить ошибки и быть оштрафованными из-за недостатка опыта и ограниченного понимания правил. Мы самозанятые, и получать прибыль упорным трудом и так очень сложно. А теперь необходимость внедрять бухгалтерский учет, как в бизнесе, для нас просто непосильна. Мы искренне надеемся, что власти учтут стремления семейных предпринимателей с годовым доходом более 3 миллиардов донгов», — обратилась к нам г-жа Ви.
Также в связи с электронными счетами-фактурами многие продавцы на платформах электронной коммерции, такие как г-жа Нгуен Тхи Куинь Гиао и г-н Нгуен Куок Хуй, спрашивали, обязаны ли владельцы бизнеса, продающие товары на платформе, выставлять электронные счета-фактуры, если платформа уже задекларировала и уплатила налоги от их имени? Какие процедуры требуются от владельцев бизнеса для уплаты налогов в конце года?
Еще один вопрос, по которому многие владельцы бизнеса надеются получить разъяснения от налогового департамента, касается вычитаемых расходов до расчета налогов. В частности, владелец бизнеса по имени Дуй заявил, что его продажи на платформах электронной коммерции приносят около 5 миллиардов донгов дохода в год, причем 80% этого дохода приходится на такие расходы, как наем знаменитостей и услуги доставки из-за рубежа.
«Фактический доход составляет лишь 10-15% от выручки, а расходы на аренду за границей не имеют надлежащей документации. Как же мне вычесть эти фактические расходы при расчете налогов?» — спросил г-н Дуй.
Нгуен Фан, владелец бизнеса и аптеки с годовым доходом в 5 миллиардов донгов, спрашивает, имеет ли он право на вычет входного налога на добавленную стоимость (НДС) и какие шаги ему необходимо предпринять для этого.
Домашние предприятия с годовым доходом в 500 миллионов донгов или меньше освобождены от уплаты налогов, но обязаны вести учет выручки от продаж товаров и услуг. - Фото: Хуу Хань
Расходы, подлежащие вычету, должны быть подтверждены счетами-фактурами и квитанциями.
В ответ на запросы, касающиеся электронных счетов-фактур, Налоговое управление заявило, что предприятия с годовым доходом в 1 миллиард донгов и более имеют право использовать электронные счета-фактуры, формируемые кассовыми аппаратами, подключенными к налоговым органам и передающими им данные, как это предусмотрено Постановлением № 70 от 2025 года.
Использование электронных счетов-фактур, формируемых в системах учета продаж, помогает повысить прозрачность транзакций, сократить время и затраты (позволяя продавцам выставлять счета-фактуры немедленно в момент совершения сделки, минимизируя задержку между оплатой и созданием счета-фактуры), помогает налогоплательщикам в эффективном управлении, упрощает поиск информации и повышает доверие клиентов, принося множество практических преимуществ домашним предприятиям и индивидуальным предпринимателям.
Что касается выставления счетов при продаже товаров на платформах электронной коммерции, то, согласно правилам, продавцы обязаны выставлять электронные счета. Домашние предприятия и индивидуальные предприниматели могут уполномочить платформу электронной коммерции выставлять счета от их имени.
Согласно проекту постановления, регулирующего налоговую политику и управление налогообложением для домохозяйств и индивидуальных предпринимателей, домохозяйства с годовым доходом в 500 миллионов донгов или менее не имеют права использовать электронные счета-фактуры.
В случае с хозяйствующими хозяйствами, имеющими фактический доход от 500 миллионов до 1 миллиарда донгов в год, отвечающими условиям и нуждающимися в использовании электронных счетов-фактур, им следует зарегистрироваться в налоговой службе.
Что касается предложения разрешить домохозяйствам с годовым доходом, превышающим 3 миллиарда донгов, выбирать способ расчета налога, то, по данным Налогового управления, Закон № 109 о подоходном налоге с физических лиц предусматривает, что домохозяйства и физические лица с доходом, превышающим 3 миллиарда донгов, должны уплачивать подоходный налог с физических лиц, используя метод расчета налогооблагаемого дохода (доход - расходы), умноженного на налоговую ставку.
«Налоговые органы всегда готовы оказать поддержку налогоплательщикам в период перехода от домашних предприятий к уплате налогов на основе деклараций. Если домашние предприятия или частные лица сталкиваются с трудностями или препятствиями, им следует заблаговременно обратиться за помощью и консультацией в непосредственно управляющий налоговый орган», — ответило налоговое управление.
Что касается условий вычета расходов, Налоговое управление заявило, что, в принципе, вычитаемыми являются фактически понесенные расходы, связанные с производственной и хозяйственной деятельностью, подтвержденные достаточными счетами-фактурами и документами, требуемыми законом.
Например, в случае таких расходов, как наем знаменитостей или услуги международных перевозок, налоговое управление требует предоставления контрактов, счетов/квитанций и платежных документов в качестве основы для определения расходов при расчете подоходного налога с физических лиц.
В ответ на вопрос владельца бизнеса Нгуен Фана, налоговое управление заявило, что согласно Закону о НДС, домашние предприятия облагаются НДС, рассчитываемым непосредственно на основе выручки (выручка × процент). Для получения налоговых вычетов домашнее предприятие должно преобразоваться в компанию.
Многие предприятия с доходом, превышающим 3 миллиарда донгов, надеются платить налоги в виде процента от своей выручки. — Фото: Куанг Динь
Торгово-промышленная палата Вьетконга: Электронные счета-фактуры следует использовать только для предприятий с годовым доходом в 3 миллиарда донгов и более.
В своих комментариях относительно порогового значения дохода для обязательной электронной выдачи счетов-фактур Вьетнамская торгово-промышленная палата (VCCI) заявила, что требование о пороговом значении дохода в 1 миллиард донгов для использования электронных счетов-фактур слишком низкое и несовместимо с финансовыми возможностями и управленческими навыками большинства предприятий.
Таким образом, порог следует повысить до 3 миллиардов донгов, что эквивалентно порогу для применения метода расчета налога, основанного на прибыли (доход - расходы). «Для домохозяйств с годовым доходом менее 3 миллиардов донгов налоговые органы могут усилить контроль за сбором данных из различных источников, вместо того чтобы требовать единого подхода», — предложила Торгово-промышленная палата Вьетнама, добавив, что проведенное в июне исследование показало, что домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью с доходом более 1 миллиарда донгов, по-прежнему сталкиваются со многими препятствиями в цифровой трансформации. 32% сельских домохозяйств и 23% городских домохозяйств не имеют инвестиционного капитала для приобретения оборудования. Примерно две трети опрошенных домохозяйств не обладают достаточными технологическими знаниями и навыками для работы с системой.
Еще одна проблема, поднятая Торгово-промышленной палатой Виктории (VCCI), касается регулирования информации о покупателях. Согласно Постановлению № 70, эта информация должна включать налоговый код покупателя или идентификационный номер, за исключением индивидуальных клиентов (супермаркеты, торговые центры, автозаправочные станции, казино и т. д.). Это создает трудности для таких предприятий, как продуктовые магазины и рестораны, которые имеют большое количество индивидуальных клиентов, небольшие суммы транзакций и требуют быстрой оплаты, поскольку увеличивает время и затраты на персонал для ввода данных и может даже создавать неудобства для потребителей.
Таким образом, Торгово-промышленная палата Вьетконга предлагает освободить счета-фактуры, выставляемые домашними предприятиями физическим лицам, не являющимся предпринимателями, от полей, содержащих идентификационную информацию (налоговый код, идентификационные данные покупателя и т. д.), чтобы снизить процедурную нагрузку.
Целесообразно поручить выставление счетов-фактур платформам электронной коммерции от имени продавцов.
Что касается выставления продавцами электронных счетов-фактур на платформах электронной коммерции, г-жа Ле Тхи Дуен Хай, заместитель генерального секретаря Вьетнамской ассоциации налоговых консультантов, предложила Министерству финансов рассмотреть вопрос о внесении изменений в правила выставления электронных счетов-фактур для частных предпринимателей на платформах электронной коммерции с функцией оплаты.
По словам г-жи Хай, Постановление № 117 от 2025 года предусматривает, что платформы электронной коммерции с функциями оплаты обязаны удерживать, декларировать и уплачивать налоги от имени предприятий. Однако, согласно Постановлению об электронных счетах-фактурах и Циркуляру № 32 Министерства финансов, предприятия на платформах электронной коммерции могут уполномочивать платформу выставлять счета-фактуры, что приводит к тому, что платформы с функциями оплаты в настоящее время не принимают такие разрешения.
Таким образом, ответственность за выставление счетов лежит на домохозяйствах и частных лицах, ведущих бизнес через эти платформы. Однако в действительности эти домохозяйства и частные лица практически не могут выставлять счета покупателям. Это связано с тем, что информация о покупателе, продавце, плательщике и личности покупателей на платформах хранится у самих платформ электронной коммерции. Это не позволяет домохозяйствам располагать необходимой информацией для создания электронных счетов и их выставления в момент получения товара покупателем, что потенциально может привести к штрафам за нарушения, связанные с выставлением счетов.
«Исходя из этой практики, Вьетнамский налоговый консультативный совет рекомендует добавить положение, обязывающее платформы электронной коммерции с функциями оплаты выставлять счета-фактуры от имени предприятий, а также нести ответственность за удержание, декларирование и уплату налогов от их имени. В качестве альтернативы, следует исключить обязанность предприятий выставлять счета-фактуры в случаях, когда платформа электронной коммерции уже удержала и уплатила налоги от их имени», — сказала г-жа Хай.
Затраты на выставление электронных счетов-фактур превышают прибыль.
Владельцы бизнеса сообщают, что стоимость заказов колеблется от 5000 до 25000 VND, а прибыль составляет примерно 10-15% от выручки. Однако стоимость выставления каждого электронного счета составляет около 500-1000 VND за заказ, что они считают чрезмерно высокой ценой, превышающей даже сумму подлежащего уплате налога.
Другие владельцы бизнеса сообщали, что многие заказы представляли собой всего лишь пакетики лапши быстрого приготовления или ручки по цене 5000 донгов; рулоны скотча стоили всего 2000 донгов. «Прибыль очень мала, всего 200 донгов с заказа, но выставление счетов и использование программного обеспечения обходится в 500 донгов за счет счета, что слишком много и приводит к огромным потерям. Есть ли способ снизить эти затраты? В противном случае, в конечном итоге это бремя ляжет на плечи конечного потребителя», — пожаловался один из владельцев бизнеса.
Налоговое управление заявило, что проведет исследование для представления в компетентный орган по вопросу выставления счетов-фактур за продажу товаров и оказание услуг с небольшой суммой за транзакцию. Одновременно Налоговое управление поручило налоговым органам направлять налогоплательщиков к поставщикам решений для электронного выставления счетов-фактур для получения информации о бесплатных пакетах решений.
Налоговые органы стремятся оказывать поддержку и содействие семейным предприятиям.
В интервью газете Tuoi Tre заместитель директора Налогового департамента (Министерство финансов) г-н Май Сон заявил, что в рамках выполнения обязательств, взятых перед предпринимателями на семинаре «Внедрение налоговой декларации: на что следует обратить внимание предпринимателям?», организованном Налоговым департаментом и газетой Tuoi Tre 15 января, Налоговый департамент вечером 19 января направил в Налоговое управление города Хошимин ответы на 67 вопросов, заданных налогоплательщиками.
Г-н Май Сон также подчеркнул, что налоговая служба проведет пересмотр своей поддержки предпринимателей. «Я надеюсь, что к началу периода подачи налоговых деклараций ни у одного предпринимателя больше не будет проблем или трудностей. Поэтому вся налоговая служба продолжит прилагать все усилия для поддержки и сопровождения предпринимателей и частных лиц, чтобы они могли спокойно вести свой бизнес», — сказал г-н Май Сон.
Вернемся к теме.
ЛЕ ТХАНЬ - АНЬ ХОНГ
Источник: https://tuoitre.vn/can-nang-nguong-doanh-thu-phai-xuat-hoa-don-2026012108454613.htm
Комментарий (0)