«Торнадо» счетов-фактур и головная боль выживания вьетнамской сельскохозяйственной продукции

Страх «очень больших потерь» из-за сохранения источников чистых товаров

Г-н Тоай, владелец ресторана Anhouse Craft and Beer (HCMC), рассказал, что в меню ресторана, состоящем из 50–60 блюд, в основном используются ингредиенты от знакомых фермеров, которые сами их выращивают и очищают, что гарантирует свежесть.

«Что касается счетов-фактур и возможности отслеживания, то в последнее время фермеры действительно не могут их предоставить. Мы соглашаемся на необходимость отдельного декларирования и уплаты НДС в размере от 8% до 10%, но не можем получить возврат налога, поскольку у нас нет счетов-фактур на закупку сырья и материалов», — сказал г-н Тоай.

Цена за эту честность и доверие немалая. За каждый счёт готовой продукции его ресторану приходится платить миллионы донгов дополнительного налога, хотя большей части выручки хватает только на покрытие расходов на сырьё.

Несмотря на то, что ради поддержания отношений, длящихся более десяти лет, пришлось пойти на финансовые «потери», г-н Тоай всё ещё надеется на долгосрочное решение. «Я предлагаю, чтобы государственное агентство приняло правила, позволяющие подтверждать закупки у фермеров с помощью идентификации личности. В настоящее время каждый человек идентифицирован и может самостоятельно проверить свои налоги, что позволяет легко определить, кто является поставщиком», — предложил он.

История г-на Тхоая не единична. В Бинькуое (Хошимин) г-жа Тхань Ван, торговка, специализирующаяся на продаже дикорастущих овощей и морепродуктов из Джиалая и Ламдонга, жаловалась на «головную боль» из-за электронных счетов.

«Если мы не будем импортировать товары, потому что у нас нет накладных на входе, магазин закроется, но если мы будем импортировать товары, вероятность убытков очень высока. Нам приходится платить налоги с выручки, в то время как расходы, составляющие большую часть выручки, не могут быть учтены или вычтены. Подумав, я согласна платить налоги с выручки, но меня всё ещё беспокоят расходы, и я боюсь, что бизнес может обанкротиться из-за нерентабельности», — беспокоилась госпожа Ван.

Ситуация г-жи Ван выявляет основной риск: без обоснованных затрат на производство предприятия рискуют платить налог со всего дохода, а не с прибыли. Та же проблема касается и производственных предприятий.

Семья г-на Хуаня (Хошимин) производит традиционную ветчину и колбасу и закупает свежую свинину на небольших скотобойнях. Но эти скотобойни не получают накладных от скотоводческих хозяйств. Находясь на распутье, г-н Хуан задался вопросом: «Если мы будем получать мясо от крупных дистрибьюторов (по накладным), мы не сможем производить ветчину и колбасу традиционным способом. Но если мы будем получать свежее мясо от традиционных поставщиков, моему предприятию будет сложно отчитаться перед налоговыми органами».

Г-н Хуань обеспокоен тем, что уплата налогов с выручки без вычета себестоимости проданных товаров (цены на мясо очень высоки) затруднит выживание этой бизнес-модели.

Приведённые выше примеры показывают, что «торнадо счетов» ставит многие малые предприятия и домохозяйства в сложную ситуацию, где каждый выбор рискован. Строгое соблюдение правил грозит потерей идентичности их продукта. Если же они будут придерживаться традиционной модели, то рискуют столкнуться с риском возврата средств, исключения расходов и даже признания их нарушителями закона.

Почему ужесточение законопроектов является трудным для сельского хозяйства ?

В беседе с журналистами газеты Dan Tri эксперт по налоговой политике заявил, что ужесточение налоговыми органами контроля счетов-фактур и затрат на производство является обоснованным шагом на пути к устранению трех основных «лазеек» в финансовом управлении и прозрачности рынка.

По словам этого человека, первый риск — это ситуация с товарами неизвестного происхождения. Положения Декрета 98/2020 чётко устанавливают, что товары, находящиеся в обороте без счетов-фактур и правоустанавливающих документов, могут быть признаны товарами неизвестного происхождения и подлежать проверке и даже конфискации органами управления рынком. «Это защищает не только бюджет, но и потребителей, поскольку счета-фактуры являются юридическим подтверждением прозрачной сделки», — отметил эксперт.

Второй риск связан с риском уклонения от уплаты налога на прибыль организаций — проблемой, считающейся «ахиллесовой пятой» многих малых предприятий. Если у предприятия нет действительных счетов-фактур на закупку, эта часть затрат не будет считаться обоснованной. Это означает, что предприятию придётся платить налог со всей выручки, а не с фактической прибыли.

Эксперты приводят пример: если выручка предприятия составляет 1 млрд донгов, стоимость приобретенных товаров составляет 800 млн донгов, но счет-фактура отсутствует, налоговая служба может засчитать весь 1 млрд донгов как налогооблагаемый доход. В этом случае 20%-ный налог на прибыль корпораций равен реальной прибыли, что приводит к значительным убыткам предприятия, но ему все равно приходится выплачивать налоговую задолженность.

Третий риск, а также самая распространённая проблема, — это мошенничество с налогом на добавленную стоимость (НДС). Без накладных на закупку товаров предприятия не могут вычитать НДС, что приводит к увеличению затрат и снижению прибыли. «Как и в случае с рестораном Anhouse, несмотря на честную работу, из-за отсутствия действительных накладных на закупку товаров им приходится включать НДС в себестоимость продукции», — отметил эксперт.

С политической точки зрения, эксперты подтверждают, что политика экономической прозрачности идёт в правильном направлении и необходима. Дорожная карта по отмене аккордного налога с 2026 года, наряду с всеобъемлющим внедрением электронных счетов-фактур, является важным шагом на пути к построению справедливой и современной налоговой системы.

Однако он признал, что самое большое «узкое место» кроется в уникальной структуре вьетнамского сельского хозяйства, где более 90% цепочки поставок по-прежнему опирается на мелких фермеров, которые не могут выставлять счета-фактуры.

«Раньше торговцы, такие как г-жа Ван, платили аккордный налог, поэтому им не нужно было доказывать стоимость производства. Теперь, когда их заставляют декларировать, риски ложатся на них, а не на фермеров, которые по-прежнему работают неформально. Чтобы обеспечить себе юридическую безопасность, у них нет иного выбора, кроме как отказаться от традиционных источников поставок», — поделился эксперт.

Фермерам тоже нужен профессионализм

По мнению экспертов, в долгосрочной перспективе невозможно удержать 90% вьетнамских фермеров за пределами формальной экономики. Профессионализация продавцов, то есть включение фермеров в экономическую систему с налоговыми кодексами и прозрачными транзакциями, является необходимым условием для устойчивого развития цепочки поставок сельскохозяйственной продукции.

Фундаментальный подход заключается в разработке нового типа кооператива. Вступая в кооператив, фермеры становятся его членами, и юридическое лицо кооператива представляет их интересы в сделках. Кооператив будет собирать списки закупок от членов кооператива, выставлять единый электронный счёт торговцам или ресторанам, способствуя легализации всей цепочки поставок. Эта модель не только решает проблему с выставлением счётов, но и повышает переговорную силу фермеров, поскольку, ведя торговлю в легальном статусе, они могут договариваться о более выгодных ценах продажи и получать льготный капитал.

В то же время разработка приложения для электронных счетов-фактур для физических лиц — неизбежный шаг в цифровую эпоху. Главное налоговое управление может полностью разработать бесплатное мобильное приложение, которое поможет фермерам — с помощью удостоверения личности через систему идентификации граждан — выписывать электронные квитанции при каждой продаже сельскохозяйственной продукции.

Всего несколько нажатий на телефон легализуют транзакции между фермерами и покупателями, а данные автоматически обновляются в налоговой системе. Такой подход не только расширяет возможности фермеров, но и позволяет им напрямую войти в цифровую экономику, где каждая транзакция прозрачна и отслеживаема.

Источник: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/con-loc-hoa-don-va-bai-toan-sinh-ton-dau-dau-cua-nong-san-viet-20251108154256703.htm