Министерство финансов предлагает новые правила налогообложения физических лиц.
Уровень дохода используется для определения иждивенцев, на которых распространяются налоговые вычеты.
Согласно проекту, средний ежемесячный доход за год из всех источников дохода иждивенцев, как это предусмотрено пунктом b, подпунктом 4 статьи 10 Закона о подоходном налоге с физических лиц № 109/2025/QH15 и пунктом c, подпунктом 2, пунктами a и b, подпунктом 3 статьи 47 Указа № .../2026/ND-CP, не должен превышать 3 миллиона VND (увеличение на 2 миллиона VND по сравнению с текущим уровнем (который составляет 1 миллион VND)). (*)
Налогоплательщики несут ответственность за определение иждивенцев, не имеющих дохода или чей средний ежемесячный доход из всех источников в течение года не превышает установленного лимита, а также за точное и правдивое декларирование доходов иждивенцев в соответствии с требованиями. Если налоговые органы обнаружат какие-либо ложные декларации в ходе процесса, налогоплательщик будет оштрафован в соответствии с законом.
Документы, удостоверяющие иждивенцев, имеющих право на вычет личных налогов.
1. Для идентификации ребенка налогоплательщика в качестве иждивенца необходимы следующие документы:
а) Для биологических детей: копия свидетельства о рождении и копия удостоверения личности, если такое удостоверение было выдано.
б) Для усыновленных детей: копия свидетельства о рождении; копия удостоверения личности, если таковое было выдано; и один из следующих документов: копия решения о признании усыновления или решения о признании родительско-детских отношений, выданного компетентным государственным органом.
c) Для приемных детей жены или мужа: копия свидетельства о рождении и копия удостоверения личности, если таковое было выдано; копия свидетельства о браке налогоплательщика или другие документы, подтверждающие родственные отношения с приемным ребенком жены или мужа.
2. Для идентификации иждивенца как супруга налогоплательщика требуются следующие документы:
а) Копия удостоверения личности.
б) Копия свидетельства о браке или другого документа, подтверждающего брачные отношения, заверенная компетентным органом.
3. Документы, необходимые для идентификации иждивенцев как родителей налогоплательщика, включают следующее:
а) Биологическим отцу и матери налогоплательщика: копия их удостоверения личности и свидетельства о рождении.
б) Для тестя, свекрови, отца или матери мужа: копия удостоверения личности жены или мужа, копия свидетельства о рождении; копия свидетельства о браке или других документов, подтверждающих брачные отношения, заверенных компетентным органом.
c) Для отчимов и мачех: копия их удостоверения личности, копия свидетельства о браке; копия свидетельства о рождении супруга/супруги налогоплательщика; копия свидетельства о браке или других документов, подтверждающих брачные отношения, заверенных компетентным органом.
d) Для приемных отцов и матерей: копия удостоверения личности; копия решения о признании усыновления или решения о признании родительско-детских отношений, выданного компетентным государственным органом.
4. Документы, удостоверяющие иждивенцев, которых налогоплательщик обязан содержать непосредственно: ксерокопия удостоверения личности; форма самодекларации налогоплательщика в соответствии с циркуляром № TT-BTC министра финансов, регулирующим применение некоторых статей Закона об управлении налогами, и указом № ND-CP правительства , детализирующим некоторые статьи Закона об управлении налогами; документы, подтверждающие, что налогоплательщик несет ответственность за содержание иждивенцев в соответствии с законом.
5. Документы, подтверждающие иждивенцев, являющихся детьми в возрасте 18 лет и старше в случаях утраты дееспособности или недееспособности: В дополнение к документам, подтверждающим родственные отношения с ребенком в случаях, указанных в пункте 1 выше, документы, подтверждающие иждивенцев, должны также включать: копию свидетельства об утрате дееспособности, выданного в соответствии с законом, или копию свидетельства о недееспособности, выданного в соответствии с законом в отношении лиц с инвалидностью.
6. Документы, удостоверяющие личность иждивенцев, являющихся детьми, обучающимися в университетах, колледжах, профессиональных училищах или центрах профессиональной подготовки, включая детей в возрасте 18 лет и старше, обучающихся на уровне общего образования (включая период ожидания результатов экзаменов с июня по сентябрь 12-го класса): Помимо документов, подтверждающих родственные отношения, соответствующих случаям, указанным в пункте 1 выше, к документам, удостоверяющим личность иждивенца, должны относиться ксерокопия студенческого удостоверения или заверенное школой заявление, либо другие документы, подтверждающие зачисление в университеты, колледжи, профессиональные училища, средние школы или центры профессиональной подготовки.
7. Документы, подтверждающие наличие нетрудоспособных иждивенцев: Помимо документов, подтверждающих родственные отношения в соответствии со случаями, указанными в пунктах 1, 2, 3 и 4 выше, документы, подтверждающие наличие иждивенцев, должны также включать документы, подтверждающие, что степень инвалидности лица составляет 81% или выше, как это установлено законом.
8. Налогоплательщики обязаны регистрировать и изменять данные о иждивенцах в соответствии с законом об управлении налогами и несут единоличную ответственность перед законом за точность регистрации и изменений данных об иждивенцах, а также за декларирование доходов иждивенцев, как указано в пункте (*) выше. В случае мошенничества к ним будут применяться меры в соответствии с законом об управлении налогами и соответствующими законами.
9. Если иностранные граждане, являющиеся резидентами, не имеют документов, указанных в каждом конкретном случае выше, им необходимы юридически оформленные документы, выданные компетентным органом, подтверждающие родственные отношения между иждивенцем и налогоплательщиком.
10. Организации и частные лица, уплачивающие подоходный налог, обязаны хранить и предоставлять полный комплект документов, подтверждающих наличие иждивенцев, для проведения проверок, аудитов и других мероприятий, предусмотренных законом.
11. На основании информации о налоговой регистрации налогоплательщика налоговый орган использует данные Национального портала государственных услуг, системы информации о разрешении административных процедур, национальных баз данных и специализированных баз данных, управляемых государственными органами, которые используются и распространяются в соответствии с законом, для определения иждивенцев, имеющих право на вычеты в счет семейного пособия.
В случаях, когда налоговый орган не имеет доступа к данным, идентифицирующим иждивенцев, или не может использовать их в рамках Национального портала государственных услуг, информационной системы разрешения административных процедур, национальных баз данных или специализированных баз данных, управляемых государственными органами и используемых совместно в соответствии с правовыми нормами, налогоплательщик обязан предоставить соответствующие документы, идентифицирующие иждивенцев.
Подоходный налог с физических лиц на передачу производных финансовых инструментов.
В проекте также уточняются положения о подоходном налоге с физических лиц при передаче производных ценных бумаг, как это предусмотрено в пункте 5 статьи 54 Указа № /2026/ND-CP.
Согласно проекту, подоходный налог с физических лиц на доход от передачи производных ценных бумаг определяется путем умножения цены передачи на налоговую ставку в размере 0,1% за каждую передачу.
Трансферная цена определяется следующим образом:
При передаче производных ценных бумаг в форме фьючерсных контрактов трансферной ценой является трансферная цена каждого фьючерсного контракта. В этом случае трансферная цена каждого фьючерсного контракта определяется путем умножения расчетной цены фьючерсного контракта на момент определения налогооблагаемого дохода на множитель контракта, умножения количества контрактов на коэффициент первоначальной маржи и деления на 2. (Коэффициент первоначальной маржи объявляется Вьетнамской депозитарно-клиринговой корпорацией по ценным бумагам в соответствии с правилами).
Для определения налогооблагаемого дохода от производных финансовых инструментов, в частности фьючерсных контрактов, используется момент, когда ордер инвестора на покупку или продажу фьючерсного контракта совпадает с торговым ордером на фондовой бирже, или момент истечения срока действия фьючерсного контракта.
В настоящее время проект открыт для публичного обсуждения на электронном портале Министерства финансов.
Источник: https://baochinhphu.vn/de-xuat-huong-dan-moi-ve-thue-thu-nhap-ca-nhan-10226042115162423.htm
Комментарий (0)