Устранение узких мест в НДС для сельскохозяйственной продукции: ключ к разблокированию потоков капитала и восстановлению производства

VTV.vn - Правительство предложило внести поправки в Закон о налоге на добавленную стоимость, чтобы устранить препятствия для сельскохозяйственной продукции, кормов для животных и возврата налогов, а также оказать оперативную поддержку предприятиям в восстановлении производства после стихийных бедствий.

Снятие бремени непогашенного капитала в размере 10 000 миллиардов донгов

По мнению экономических экспертов, рассмотрение Национальным собранием на 10-й сессии законопроекта о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС) наглядно демонстрирует решимость правительства устранить институциональные «узкие места», особенно в условиях необходимости скорейшего восстановления экономики после серьёзных последствий стихийных бедствий и рыночных колебаний. Это своевременный и неотложный шаг, направленный на решение проблем, связанных с Законом № 48/2024/QH15 о НДС, вступление в силу которого ожидается в 2025 году.

Согласно отчёту Министерства финансов , новый Закон о НДС привёл к серьёзным недостаткам на практике. Прежде всего, это касается правил налогообложения непереработанной или предварительно переработанной сельскохозяйственной продукции. Согласно действующим правилам, предприятия и кооперативы (HTX), покупающие и продающие эту продукцию, обязаны уплачивать входящий НДС по ставке 5%, а затем могут оформить возврат налога, если экспортируют её или продают по ставке 0%.

Только таким стратегическим отраслям промышленности, как производство чая, кофе, продуктов питания, перца и специй, пришлось авансом уплатить и удержать НДС на сумму в тысячи миллиардов донгов.

Это изменение привело к серьёзной стагнации капитала предприятий. Согласно отчётным данным, только стратегическим отраслям, таким как производство чая, кофе, продуктов питания, перца и специй, пришлось платить авансом и удерживать НДС на сумму в тысячи миллиардов донгов. Общая сумма задействованного капитала оценивается более чем в 10 000 миллиардов донгов.

Такая ситуация не только увеличивает капитальные затраты и снижает эффективность бизнеса, но и оказывает серьёзное давление на денежный поток, особенно для крупных экспортных предприятий. В последнее время представители многих крупных отраслевых ассоциаций предлагают восстановить старый механизм, чтобы разблокировать источники капитала и снизить административную нагрузку.

Например, существуют проблемы с политикой НДС в отношении кормов для животных. В то время как импортные корма для животных освобождены от НДС, корма отечественного производства облагаются входящим НДС по ставке 5%. Этот налог не вычитается, а должен быть включен в себестоимость продукции, что приводит к росту отпускной цены отечественной продукции. Это создает недобросовестную конкуренцию и ставит в невыгодное положение отечественную животноводческую отрасль, которая стремится развивать цепочку создания стоимости и снижать затраты на производство.

Разблокирование потоков капитала, усиление конкуренции и борьба с мошенничеством

Для полного решения проблем правительство предложило Национальному собранию рассмотреть и одобрить три ключевые поправки. Первая — восстановить политику налоговых вычетов на сельскохозяйственную продукцию. Законопроект предлагает вернуть это регулирование в следующем направлении: предприятия и кооперативы, закупающие сельскохозяйственную , лесную и водную продукцию (необработанную или только переработанную) у производственных организаций и физических лиц для продажи другим предприятиям и кооперативам, не будут обязаны исчислять НДС, но сохранят возможность вычитать входящий НДС.

Фактически, это регулирование стабильно применяется с 2014 года, гарантируя отсутствие влияния на доходы государственного бюджета и одновременно помогая предприятиям избежать необходимости авансировать значительные суммы капитала для уплаты налогов и последующего ожидания возврата средств. Это считается наиболее фундаментальным решением проблемы стагнации капитала и сокращения административных процедур, создавая максимально благоприятные условия для экспортной деятельности.

Кроме того, необходимо обеспечить честную конкуренцию в сфере кормов для животных. Правительство предложило отменить регулирование применения ставок НДС к продукции растениеводства, лесного хозяйства, животноводства и водных продуктов, используемых в качестве кормов для животных. Это позволит унифицировать налоговую политику и освободить отечественные корма для животных от налогов, как и импортные товары, что будет способствовать снижению издержек производства и повышению конкурентоспособности вьетнамской сельскохозяйственной продукции.

Необходимо устранить «узкие места» при возврате налогов.

В частности, устранение «узкого места» в системе возврата налогов. Третьей важной поправкой является предложение об отмене положения об условиях возврата налогов, согласно которому покупатели могут получить возврат налогов только после того, как продавец задекларировал и уплатил налоги. Хотя это положение было добавлено для предотвращения мошенничества, особенно в сфере счетов-фактур, на практике оно привело к задержкам и рискам для законных экспортных компаний. У них нет инструментов для проверки налоговых обязательств ряда продавцов-посредников, что приводит к застою в процессе возврата налогов.

Правительство подтвердило, что работа по проверке, надзору и предотвращению мошенничества с возвратом налогов будет строго осуществляться в соответствии с положениями, добавленными в проект Закона о налоговом администрировании (с поправками), представленный в Национальное собрание на той же сессии. Это обеспечивает принцип самостоятельной ответственности каждой стороны перед законом, одновременно обеспечивая своевременное погашение задолженности по возврату налогов.

По словам доктора Мак Куок Аня, заместителя председателя и генерального секретаря Ханойской ассоциации малых и средних предприятий, данная поправка к Закону о НДС демонстрирует гибкость и внимательность государственного регулирующего органа. Идеальная политика в области НДС должна быть нейтральной, то есть не искажать бизнес-решения и не обременять предприятия капиталом. Восстановление регулирования вычета входного налога на сельскохозяйственную продукцию в торговой цепочке полностью соответствует международной практике и основным принципам НДС, особенно для товаров с высокой долей экспорта. Однако агентству-разработчику необходимо тщательно проанализировать и предусмотреть новые правовые пробелы, чтобы избежать создания условий для спекуляции или мошенничества со счетами-фактурами, которые могут возникнуть на этапе закупок, и гарантировать отсутствие потерь для бюджета.

С точки зрения бизнеса, представитель импортно-экспортной акционерной компании Minh Gia, экспортёра кофе, выразил полное согласие с предложением правительства. «Более 5000 миллиардов донгов капитала в кофейной и чайной индустрии заморожены, что является огромной цифрой, снижающей конкурентоспособность. Если закон будет изменён и вступит в силу досрочно с 1 января 2026 года, как и ожидалось, наше финансовое давление будет немедленно снижено. Отмена условия о возврате налогов, обязательного для продавцов, также является мудрым шагом, поскольку предприятия не могут и не должны нести ответственность за налоговые обязательства третьих лиц. Вместо этого налоговым органам следует усилить управление, используя технологии и проверки после возврата налогов», — подчеркнул представитель компании.

Видно, что поправка к Закону о НДС, хотя и меняет лишь некоторые положения, имеет глубокое стратегическое значение, не только решая технические налоговые вопросы, но и демонстрируя приверженность правительства созданию благоприятной, стабильной и прозрачной деловой среды, создавая важную движущую силу для устойчивого развития сельскохозяйственного и экспортного секторов.

Источник: https://vtv.vn/go-diem-nghen-thue-gtgt-nong-san-chia-khoa-khoi-thong-dong-von-va-phuc-hoi-san-xuat-100251208144132863.htm