Устранение препятствий для бизнеса, но сохранение бюджета при возмещении НДС

(PLVN) - Делегаты Национальной ассамблеи заявили, что внесение поправок в правила возмещения налога на добавленную стоимость должно обеспечить как устранение узких мест для предприятий, так и защиту безопасности государственного бюджета.

Báo Pháp Luật Việt Nam•09/12/2025

Обсуждая в группах 8 декабря проект Закона о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС), большинство депутатов Национального собрания (НАД) согласились с необходимостью внесения изменений в Закон для немедленного устранения узких мест на практике.

Правительство должно четко указать условия вычета.

Согласившись с поправкой к правилам возмещения НДС, депутат Национальной ассамблеи Нгуен Тхи Туй (делегация Тхай Нгуен ) пояснила, что в соответствии с действующими правилами возврат НДС покупателям производится только после того, как продавец задекларировал и уплатил налоги. Это приводит к тому, что при экспорте предприятиям возвращается входящий НДС, но с задержкой, поскольку им приходится ждать подтверждения того, что продавец задекларировал и уплатил налоги. Это создает трудности и риски для предприятий, запрашивающих возврат налога, поскольку у них нет правовых и технических инструментов для проверки соблюдения налогового законодательства продавцом на момент подготовки досье на возврат налога.

Что касается поправки и дополнения к пункту 3а статьи 14 «Вычет входящего налога на товары и услуги, не облагаемые налогом», депутат Национальной ассамблеи Ма Тхи Туй (делегация Туен Куанг) отметила, что это наиболее существенная поправка. Разрешение вычета всего входящего налога теоретически имеет положительный эффект, снижая капитальные затраты для предприятий.

Однако делегат отметил, что в настоящее время чёткое определение границ между «не облагаемым налогом» и «не подлежащим налогообложению» весьма расплывчато. В противном случае это приведёт к произвольному толкованию: предприятия могут декларировать прибыль в направлении, обеспечивающем им максимальную выгоду, в то время как налоговые органы будут применять противоположное толкование. Это стало причиной ряда споров о налоговых вычетах и возвратах, которые продолжаются уже много лет.

Кроме того, расширение вычетов на входе может привести к увеличению нагрузки на возврат налогов, создавая дополнительные риски мошенничества при отсутствии электронного механизма проверки и сопутствующей оценки рисков. Поэтому делегат предложил добавить положение, обязывающее Правительство четко определять условия вычетов, чтобы избежать ситуации, когда предприятия «облагаются налогом» из-за непоследовательного применения налоговых деклараций.

Относительно отмены пункта c) пункта 9 статьи 15 депутат Ма Тхи Туй заявила, что отмена некоторых условий оформления документов для упрощения административных процедур – это правильное направление, но оно должно идти рука об руку с улучшением возможностей электронного мониторинга. «В противном случае мы непреднамеренно создадим „лазейку“ для легализации счетов-фактур и, естественно, откроем путь для мошеннических налоговых вычетов и возвратов», – подчеркнула депутат.

В дискуссии выступил делегат Нгуен Нгок Сон.

Что касается предложения об отмене пункта c) пункта 9 статьи 15 действующего Закона (положения, считающегося узким местом, но также и препятствием для мошенничества), депутат Национальной ассамблеи Нгуен Нгок Сон (делегация города Хайфон) выразил свою обеспокоенность и сказал, что в отчете правительства необходимо разъяснить количественную основу: сколько случаев задержки возврата налогов фактически связано с этим положением, а сколько — с внутренними процессами или классификацией рисков?

Депутат Нгуен Нгок Сон предложил правительству подготовить конкретный количественный отчет, прогнозирующий уровень риска увеличения потери бюджетных доходов при отмене этого положения и одновременно доказывающий, достаточно ли силен альтернативный превентивный механизм, чтобы помочь депутатам Национальной ассамблеи чувствовать себя в безопасности при нажатии кнопки одобрения, обеспечивая как устранение узких мест для бизнеса, так и защиту государственного бюджета.

Ускорьте возврат налогов для предприятий, соблюдающих требования

Что касается возмещения НДС, пункт c) пункта 9 статьи 15 действующего Закона гласит: коммерческие предприятия, имеющие право на возмещение налога, как это предусмотрено настоящей статьей, должны соответствовать условию, что продавец заявил и уплатил НДС, как это предусмотрено в счетах-фактурах, выставленных коммерческому предприятию, запрашивающему возмещение налога.

Делегат Национальной ассамблеи Сунг А Лен (делегация Лаокая) заявил, что это является качественным препятствием и серьезным практическим недостатком.

На практике экспортёры и покупатели не располагают ни юридическими, ни техническими, ни временными инструментами для проверки соблюдения продавцом налогового законодательства, что создаёт для них риск задержек или отказа в возврате налога по вине независимого лица. Это также продлевает срок возврата налога, стагнирует капитал, создаёт серьёзное финансовое давление и напрямую влияет на ликвидность предприятия.

Анализируя таким образом, депутат Сон А Лен выразил согласие с отменой в законопроекте положения пункта c) пункта 9 статьи 15.

Однако для обеспечения контроля над властью и предотвращения мошенничества депутат Сон А Лен предложил внедрить синхронные решения. В связи с этим следует рассмотреть возможность создания общедоступного технического механизма, который поможет компаниям отслеживать налоговый статус продавца; ускорить процесс автоматического возврата налогов для компаний с хорошей историей соблюдения налогового законодательства; обеспечить осуществление возврата налогов в установленные сроки — это основная проблема, приводящая к стагнации капитала.

Депутат Нгуен Ван Чи (делегация Нге Ан) особо подчеркнул важность условий возврата НДС. Согласно Закону о НДС 2024 года, для получения возврата НДС предприятия должны доказать, что поставщик полностью уплатил НДС по счетам-фактурам на закупку, а налоговый орган должен проверить и установить факт уплаты этого налога в бюджет. Наряду с требованием безналичной оплаты, это является ключевым условием для предотвращения мошенничества при возврате НДС, обеспечения прозрачности и защиты законного бизнеса.

Комментарий (0)