Модернизация налогового администрирования для электронной коммерции во Вьетнаме

Трансграничные платформы электронной коммерции приносят огромную пользу вьетнамским экспортным предприятиям. (Фото: HA ANH)

Однако, поскольку темпы роста считаются самыми быстрыми в Юго-Восточной Азии, это также создает новые, немалые проблемы для налогового администрирования.

Это способность полностью управлять источниками доходов и налогоплательщиками, применять современный, эффективный менеджмент, в соответствии с международной практикой на принципе риск-ориентированного комплаенс-менеджмента на основе больших баз данных электронной коммерции, сформированных на основе баз данных налогового менеджмента и государственных баз данных управления электронной коммерцией соответствующих министерств и отраслей.

В последнее время Главное налоговое управление предприняло усилия по внедрению множества решений для укрепления налогового управления для внутренней и трансграничной электронной коммерции. Главное налоговое управление радикально реализовало краткосрочные и долгосрочные меры и решения в соответствии со своими функциями и задачами для каждого налогового органа и каждого налогового сотрудника, чтобы усилить налоговое управление для электронной коммерции, такие как: консультирование правительства и представление в Национальное собрание для обнародования ряда правовых документов по налогообложению для консолидации правовой основы налогового управления для электронной коммерции, повышение ответственности министерств, филиалов, владельцев платформ электронной коммерции, иностранных поставщиков и их партнеров во Вьетнаме, организация пропаганды и поддержка налогоплательщиков в различных и эффективных формах, содействие распространению государственной политики по развитию здоровой, конкурентоспособной и устойчивой электронной коммерции на основе соблюдения государственных законов.

Кроме того, Главное налоговое управление внедрило приложения информационных технологий, чтобы облегчить организациям и частным лицам, занимающимся электронной коммерцией, проведение налоговых процедур в электронном виде, обеспечивая уровень 4.0; в рамках которого был официально введен в эксплуатацию Электронный информационный портал для иностранных поставщиков, чтобы помочь иностранным поставщикам зарегистрироваться в налоговой службе, декларировать и платить налоги напрямую из любой точки мира . На сегодняшний день 94 иностранных поставщика задекларировали и уплатили налоги на сумму более 14,5 триллионов донгов. Создана и официально функционирует база данных электронной коммерции, собранная из множества источников информации в соответствии с нормативными актами. База данных электронной коммерции централизована в Главном налоговом управлении, чтобы помочь местным налоговым органам использовать ее в налоговом управлении для деятельности электронной коммерции.

Руководство проведением контрольно-ревизионной работы в налоговых органах всех уровней, уделяя особое внимание группам налогоплательщиков, деятельность которых связана с электронной коммерцией и бизнесом на цифровых платформах, в целях предотвращения потери доходов и повышения осведомленности о соблюдении налогового законодательства организациями и физическими лицами, осуществляющими деятельность в сфере электронной коммерции; Осуществление международного сотрудничества с налоговыми органами стран и международными организациями (ОЭСР, МВФ, ВБ, АБР, JICA и др.) в области исследований и обмена опытом в области налогового администрирования в сфере электронной коммерции; Участие в исследовании, разработке и подготовке содержания и процедур для подписания Многостороннего соглашения о распределении прибыли от деятельности в сфере цифровых услуг (MLC).

Что касается координации министерств и отраслей, Главное налоговое управление заявило, что в целях укрепления государственного управления в целом и налогового управления деятельностью в сфере электронной коммерции в частности Министерство финансов (Главное налоговое управление) тесно координирует свою деятельность с соответствующими государственными органами управления в области электронной коммерции путем подписания соглашений о координации, рекомендовав правительству издать Директиву № 18/CT-TTg от 30 мая 2023 года о содействии подключению и обмену данными в целях развития электронной коммерции, борьбы с налоговыми потерями и обеспечения денежно-кредитной безопасности.

Соответственно, Министерство общественной безопасности и Министерство финансов (Главное налоговое управление) завершили подключение и совместное использование национальной базы данных о населении для проведения синхронного обзора национальной базы данных о населении с базой данных налоговых кодов. На сегодняшний день, если рассчитывать на основе количества налоговых кодов без учета иждивенцев и налоговых кодов без налоговых обязательств или без бумажной информации (удостоверение личности, CCCD), более 90% обзора и синхронизации базы данных Министерства общественной безопасности с базой данных налоговых кодов было завершено для реализации преобразования использования CCCD в качестве налогового кода в соответствии с нормативными актами. Министерство финансов (Главное налоговое управление) завершило интеграцию использования электронных идентификационных учетных записей (VneID) с платформами налогового управления. В результате на сегодняшний день было осуществлено 663 157 подключений с общим числом обращений граждан 400 791.

Министерство промышленности и торговли, Министерство информации и коммуникаций и Государственный банк на начальном этапе завершили обмен базами данных с Главным налоговым управлением, включая: данные 929 веб-сайтов, предоставляющих услуги электронной коммерции; данные 130 организаций, работающих в сфере телекоммуникаций, рекламы, радио и телевидения; данные о платёжных счетах более 9 миллионов организаций и более 121 миллиона физических лиц в 96 коммерческих банках. Все пять министерств и ведомств: Министерство финансов, Министерство общественной безопасности, Министерство промышленности и торговли, Министерство информации и коммуникаций и Государственный банк завершили согласование подробного плана по реализации Директивы 18/CT-TTg о регулярном электронном подключении и обмене данными, обеспечивая своевременную поддержку налогового администрирования деятельности электронной коммерции.

До настоящего времени налоговая отрасль рассматривала деятельность электронной коммерции в соответствии с платформами, на которых ведется деятельность в сфере электронной коммерции, с целью применения соответствующих мер налогового управления, включая 8 групп платформ: торговые площадки электронной коммерции; веб-сайты/приложения электронной коммерции, платформы социальных сетей, платформы транспортировки, доставки и доставки; агентские платформы, платформы подписки, рекламные платформы и платформы магазинов приложений.

Кроме того, налоговый сектор также классифицирует налогоплательщиков, участвующих в деятельности в сфере электронной коммерции, на две основные группы: предоставляющие внутренние товары и услуги (в том числе: владельцы платформ, осуществляющие деятельность в сфере электронной коммерции, организации и лица, предоставляющие внутренние товары и услуги через торговые площадки электронной коммерции, социальные сети и другие платформы); предоставляющие трансграничные товары и услуги (в том числе: иностранные поставщики без постоянного представительства во Вьетнаме, осуществляющие деятельность в сфере электронной коммерции, бизнес на основе цифровых платформ с организациями и лицами во Вьетнаме; вьетнамские организации и лица, получающие доход от размещения продукции и цифрового информационного контента на иностранных платформах; организации и лица, предоставляющие трансграничные товары и услуги через торговые площадки электронной коммерции и другие платформы).

В ближайшее время необходимо усилить, изменить и дополнить налоговую политику и специализированные правовые положения, чтобы охватить все виды деятельности в сфере электронной коммерции, одновременно создав благоприятные условия для декларирования налогов, оплаты и использования электронных счетов-фактур для организаций и физических лиц, занимающихся электронной коммерцией. В части усиления пропаганды и поддержки Главное налоговое управление Министерства финансов продолжает реализацию программ пропаганды и поддержки налогоплательщиков, которые доказали свою эффективность в прошлом, таких как пропаганда в средствах массовой информации (газеты, радио, телевидение и т. д.), организация прямого диалога с налогоплательщиками, организация круглосуточных горячих линий, осуществление коммуникаций через посольства, ассоциации иностранных предпринимателей во Вьетнаме и крупные налоговые консалтинговые подразделения.

Кроме того, в ближайшее время, в целях дальнейшего информационно-пропагандистского взаимодействия с налогоплательщиками, занимающимися электронной коммерцией, Главное налоговое управление опубликует открытое письмо организациям и частным лицам, занимающимся электронной коммерцией, по вопросам декларирования и уплаты налогов. Это письмо призвано повысить уровень понимания, осведомленности и самосознания в вопросах соблюдения налогового законодательства. Кроме того, в целях улучшения налогового администрирования иностранных поставщиков Главное налоговое управление будет координировать свою деятельность с Вьетнамской торговой площадкой электронной коммерции, чтобы помочь иностранным организациям и частным лицам, занимающимся электронной коммерцией, зарегистрироваться в налоговой службе, декларировать и уплачивать налоги на портале электронной коммерции Главного налогового управления.

В целях укрепления базы данных электронной коммерции и применения управления рисками налоговый сектор продолжает анализировать и дополнять базу данных электронной коммерции, используя информацию из источников министерств, ведомств, а также от бизнес-организаций экосистемы электронной коммерции. На основе собранных данных налоговый сектор продолжает систематизировать данные, анализировать риски, в том числе с использованием методов машинного обучения, применяя искусственный интеллект (ИИ) для обработки данных, выдачи предупреждений и применения соответствующих мер налогового администрирования для каждого субъекта, осуществляющего деятельность в сфере электронной коммерции, в соответствии с принципом управления рисками.

В части модернизации налогового администрирования в налоговой сфере продолжается работа по совершенствованию управления сбором и уплатой налогов, особенно для налогоплательщиков – хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей, в направлении создания максимально благоприятных условий для исполнения обязательств по представлению налоговых деклараций и уплате налогов в электронном виде.

Что касается координации между министерствами и отраслями, Главное налоговое управление и Министерство финансов продолжат содействовать координации, взаимодействию и обмену информацией между министерствами и отраслями в рамках реализации Директивы 18/CT-TTg о содействии взаимодействию и обмену данными в целях развития электронной коммерции, борьбы с налоговыми потерями и обеспечения денежно-кредитной безопасности для усиления государственного управления деятельностью в сфере электронной коммерции в целом и налогового администрирования в частности.

Источник