Как коммерческие домохозяйства будут использовать электронные счета-фактуры и декларировать налоги с 2026 года?

Предприниматели, домохозяйства и физические лица должны будут самостоятельно определять, подлежат ли они налогообложению и должны ли они платить налог или нет с 1 января 2026 года, на основе своего фактического годового дохода.

Министерство финансов просит предоставить комментарии по проекту постановления, регулирующему декларирование, исчисление и удержание налогов, а также использование электронных счетов-фактур юридическими лицами и физическими лицами. Этот проект впервые разработан специально для налогового администрирования юридических лиц.

Что касается использования электронных счетов-фактур, в проекте указа говорится: коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприниматели с годовым доходом 1 млрд донгов и более должны применять электронные счета-фактуры с кодами налоговых органов или электронные счета-фактуры, сформированные с помощью кассовых аппаратов с подключением данных к налоговым органам, как предписано в пункте 8 статьи 1 указа 70/2025.

При годовом доходе менее 1 млрд донгов коммерческим домохозяйствам/физическим лицам не обязательно использовать электронные счета-фактуры.

Предприниматели, домохозяйства и частные лица будут самостоятельно определять, подлежат ли они налогообложению и должны ли платить налог с 1 января 2026 года, основываясь на фактическом годовом доходе. Фото: Нгуен Ле

В случае соблюдения условий по инфраструктуре информационных технологий и необходимости использования электронных счетов-фактур налоговый орган поощряет и оказывает поддержку коммерческим домохозяйствам/физическим лицам в регистрации для использования электронных счетов-фактур с кодами налогового органа или электронных счетов-фактур, сформированных с помощью контрольно-кассовых аппаратов с подключением данных к налоговому органу.

В случае, если юридическое лицо/семья не зарегистрировано, но нуждается в использовании электронных счетов-фактур, оно должно декларировать и уплачивать налоги до того, как налоговый орган выставит ему электронный счет-фактуру с кодом налогового органа для каждой операции по продаже товаров или предоставлению услуг.

Как коммерческие домохозяйства декларируют налоги?

Согласно проекту постановления, с 1 января 2026 года субъекты предпринимательской деятельности (физические лица) на основе фактического годового дохода от производства и хозяйственной деятельности, товаров и услуг будут самостоятельно определять, подлежат ли они освобождению от уплаты налога, не обязаны его уплачивать, подлежат ли они уплате налога или обязаны его уплачивать в соответствии с положениями о налоге на добавленную стоимость (НДС) и налоге на доходы физических лиц (НДФЛ).

В случае установления того, что субъект подлежит налогообложению НДС и должен уплачивать налог на доходы физических лиц, предприниматель/физическое лицо самостоятельно определяет сумму налога, подлежащего уплате, декларирует и уплачивает налог следующим образом:

Облагаемый НДС: декларировать и уплачивать НДС ежемесячно и ежеквартально в соответствии с законодательством о налоговом администрировании.

При условии уплаты НДФЛ исходя из налогооблагаемого дохода, умноженного на налоговую ставку: декларировать и уплачивать НДФЛ ежеквартально одновременно с декларированием и уплатой НДС.

При условии уплаты НДФЛ исходя из налогооблагаемого дохода (выручка за вычетом расходов), умноженного на налоговую ставку: уплачивать НДФЛ ежегодно не позднее 21 января следующего года.

В случае, если домохозяйства/физические лица используют электронные счета-фактуры или счета-фактуры, сформированные с помощью контрольно-кассовых аппаратов с подключением данных к налоговым органам, информационно-технологическая система будет основываться на данных электронных счетов-фактур, данных налогового управления и других источниках данных, предоставленных государственными органами, организациями и физическими лицами, для автоматического создания предлагаемых налоговых деклараций, помогая налогоплательщикам в декларировании и расчете налогов.

Даже если домохозяйства/физические лица самостоятельно решили не облагаться НДС и не платить НДФЛ, они все равно должны декларировать доходы и отправлять их в налоговый орган не позднее 31 января следующего года.

По НДС, налогу на доходы физических лиц, специальному потребительскому налогу, ресурсному налогу, налогу на охрану окружающей среды выделяют 2 случая.

Во-первых , если коммерческие домохозяйства/физические лица используют электронные счета-фактуры с кодами налоговых органов, информационная система управления налогами налогового органа будет поддерживать определение НДС, подоходного налога с физических лиц, специального потребительского налога, налога на ресурсы, налога на охрану окружающей среды (если таковой имеется), подлежащих уплате, и обновлять данные для налогоплательщиков.

Во-вторых , если частное лицо или домохозяйство не использует электронные счета-фактуры, оно должно самостоятельно определить сумму налога, подлежащего уплате, в соответствии с нормативными актами.

Ожидается, что указ вступит в силу с 1 января 2026 года. К этому времени коммерческие домохозяйства официально откажутся от единовременной уплаты налога и перейдут к декларированию и уплате налогов на основе фактического дохода.

Повышение порога освобождения от налога для хозяйствующих субъектов до 500 миллионов донгов в год: разумно ли это? Эксперты рекомендуют применять порог необлагаемого налогом дохода в соответствии с региональным коэффициентом, аналогичным механизму расчета минимальной заработной платы; при этом периодически корректируя его в соответствии с ростом ИПЦ или среднего дохода, чтобы порог необлагаемого налогом дохода всегда был адекватным.

Источник: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-su-dung-hoa-don-dien-tu-ke-khai-thue-ra-sao-tu-nam-2026-2470000.html