Налоговая декларация предприятия: можно ли сделать ее проще?

Такого ожидания ожидают как коммерческие домохозяйства, так и эксперты при отмене единовременного налога и переходе на декларативный налог с 1 января 2026 года.

По данным налоговой службы, ожидается, что к концу ноября 2025 года будет запущен портал, позволяющий предпринимателям проверять налоговую декларацию перед подачей заявления. - Фото: Q.DINH

Министерство финансов запрашивает комментарии к проекту циркуляра, регулирующего ведение бухгалтерского учета хозяйствующих предприятий и физических лиц. Режим ведения бухгалтерского учета разделен в зависимости от уровня доходов.

Механизм учета в соответствии со шкалой доходов

В частности, при годовом доходе в 200 миллионов VND или менее, домохозяйства и индивидуальные предприниматели (сокращенно HKD) обязаны вести подробную бухгалтерскую отчетность о доходах от продажи товаров и услуг, включая дату совершения сделки и сумму.

Компания HKD, с годовым доходом от 200 миллионов до 3 миллиардов VND, использует один из двух методов учета для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и подоходного налога с физических лиц (ПНД). В частности: при уплате НДС и ПНД в процентах от выручки, HKD регистрирует номер и дату счета-фактуры, выручку, соответствующую сумме продаж, ставки НДС и ПНД, а также сумму подлежащего уплате налога.

В случае уплаты НДС методом вычета и подоходного налога с физических лиц в процентах от выручки, хозяйствующее предприятие должно вести две бухгалтерские книги, включая: книгу учета обязательств по НДС (с указанием номера счета-фактуры НДС, даты, суммы входящего НДС, суммы исходящего НДС, возврата, вычета, подлежащего уплате налога и т. д.) и подробную книгу учета выручки от продаж товаров и услуг (выручка, ставка налога, соответствующая сумме продаж, ставка налога и подлежащий уплате налог).

При годовом доходе более 3 миллиардов VND, HKD будет вести бухгалтерский учет в одном из двух случаев, исходя из метода уплаты НДС и подоходного налога с физических лиц. В случае уплаты НДС в процентах от выручки и подоходного налога с физических лиц на налогооблагаемый доход, необходимо вести две бухгалтерские книги: подробную книгу доходов и расходов (дата, выручка, обоснованные расходы, разница между прибылью и убытком) и подробную книгу доходов от продажи товаров и услуг.

В случае, если хозяйствующее предприятие уплачивает НДС методом вычета и подоходный налог с налогооблагаемого дохода, оно должно вести четыре бухгалтерские книги, включая: книгу для учета обязательств по НДС; подробную книгу доходов и расходов; подробную книгу материалов, инструментов, продукции и товаров; и подробную книгу денежных средств. «Что касается подробной книги денежных средств, хозяйствующее предприятие должно открыть подробную книгу денежных средств для отслеживания поступления и расходов денежных средств (поступления, расходы, остатки) или банковских депозитов (вклады, снятия, остатки)», — пояснило Министерство финансов.

Механизм бухгалтерского учета должен быть простым.

Г-жа Нгуен Тхи Фуонг, владелица аптеки на улице Фан Динь Гиот ( Ханой ), заявила, что внимательно изучила проект циркуляра и крайне обеспокоена. При годовом доходе около 800 миллионов донгов, в магазине представлено почти 100 наименований товаров. Необходимость указывать номер счета-фактуры, дату продажи, количество заказов, цену, сумму налога, ставку налога, выручку и т.д. для каждого товара отнимет много времени.

Таким образом, когда предприятие выставляет электронные счета-фактуры, выручка становится совершенно очевидной. Домохозяйству нужно лишь, исходя из выручки, налоговой ставки и суммы налога, уплатить налоги.

В связи с этим представитель компании Sapo, поставщика программного обеспечения для выставления счетов и бухгалтерского учета, заявил, что программа рассчитает налог на соответствующую выручку. В гонконгских долларах нужно лишь ввести информацию о каждом товаре, включая цену за единицу, ставку налога и т.д.

Согласившись с разделением механизма учета в зависимости от размера дохода, г-жа Хоанг Тхи Хао, налоговый агент H&H ( Хайфон ), предложила сделать механизм бухгалтерского учета для хозяйствующих домохозяйств очень простым. В действительности, во многих домохозяйствах работает только один человек, который занимается импортом и продажей товаров, а также ведет декларирование... Поэтому для домохозяйств с оборотом менее 1 миллиарда донгов, использующих электронные счета-фактуры и уплачивающих налоги в процентах от дохода, достаточно одной декларационной книги, включающей данные о доходах и подлежащих уплате налогах.

В беседе с изданием Tuoi Tre г-жа Ле Тхи Дуен Хай, заместитель генерального секретаря Вьетнамской ассоциации налоговых консультантов, заявила, что для гонконгских долларов наиболее важным является учет доходов, который полностью основан на счетах-фактурах и документах. Благодаря интегрированному программному обеспечению доходы отображаются очень четко и прозрачно.

«Для предприятий с выручкой менее 3 миллиардов донгов, если они используют метод расчета налога в процентах от выручки, им достаточно вести книгу учета выручки. Для предприятий с большей выручкой рекомендуется вести книгу учета расходов. По сути, книга учета закупок — это управление затратами. Таким образом, все затраты будут отражены в одной книге. В конце месяца или квартала при подаче декларации выручка будет рассчитана на основе одной декларации».

«Если эта книга будет разработана для каждого отдельного пункта с учетом каждого денежного потока, налоговой ставки и суммы налога, это будет неразумно. Я думаю, что после издания циркуляра механизм учета гонконгских долларов станет очень простым, что позволит многим домохозяйствам самостоятельно декларировать налоги», — надеется г-жа Хай.

Предложение о смягчении условий для домохозяйств с доходом менее 200 миллионов донгов в месяц.

Компания Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited только что прокомментировала внесение изменений в циркуляр, регулирующий порядок бухгалтерского учета гонконгских долларов.

Согласно этому предложению, не следует вводить никаких правил в отношении бухгалтерской отчетности в случаях, когда доходы хозяйствующих предприятий ниже необлагаемого налогом уровня (200 миллионов донгов), чтобы облегчить налогоплательщикам задачу, а также избежать давления на увеличение административных процедур и затрат на соблюдение требований в духе Постановлений 66 и 68.

Однако в случаях, когда ведение бухгалтерской отчетности является обязательным для компаний, торгующих гонконгскими долларами (HKD) в данной категории, необходимо предписать создание реестров доходов для HKD, чтобы обеспечить большую прозрачность и эффективность управления этими компаниями, поощряя добровольное открытие подробных бухгалтерских книг в соответствии с их характеристиками и требованиями к управлению.

Кроме того, согласно предложению компании Trong Tin, необходимо поощрять открытие подробных книг учета доходов в соответствии с потребностями, а не просто требовать обязательного ведения таких книг, как в проекте. В то же время необходимо упростить процедуры учета, чтобы «облегчить бремя» для HKD.

«Регулирование в учете номеров плательщиков НДС и подоходного налога физических лиц в бухгалтерских книгах, как это предусмотрено в проекте циркуляра, создаст ненужные административные процедуры…», — прокомментировала компания Trong Tin.

Кроме того, согласно этому предложению, информационно-технологическая инфраструктура налоговой отрасли была модернизирована, что позволяет удобно и точно искать налоговые обязательства в мобильных приложениях Etax и VNeID... Следовательно, отпадает необходимость в ведении бухгалтерских книг по бюджетным обязательствам.

* Г-н Май Сон (заместитель директора налогового департамента Министерства финансов):

Будет запущен тестовый портал для подачи налоговых деклараций в гонконгских долларах.

Г-н Май Сон (заместитель директора налогового департамента Министерства финансов)

До настоящего времени предприятия по-прежнему ведут учет импорта, продаж, запасов, цен за единицу продукции и т.д. Поэтому налоговая служба будет координировать свои действия с поставщиками программных решений, чтобы помочь предприятиям вести учет в электронном виде наиболее простым способом.

Это простейшая бухгалтерская работа по расчету доходов, расходов и налогов...

Ожидается, что в конце ноября налоговая служба запустит портал для подачи деклараций по налогу с продаж, чтобы граждане могли протестировать его перед подачей заявки.

В частности, для домохозяйств с доходами за вычетом расходов в налоговой системе будет предложена форма декларации о налоговых обязательствах. А с 1 января 2026 года налоговая отрасль запустит официальный портал для декларирования и уплаты налогов.

Вернуться к теме

РОЗОВЫЙ СВЕТ - ЛЕ ТХАНЬ

Источник: https://tuoitre.vn/ke-khai-thue-ho-kinh-doanh-don-gian-hon-duoc-khong-20251116222853262.htm