10-я сессия, 15-е Национальное собрание: применение автоматического возврата налогов в зависимости от уровня риска

Днем 9 декабря в зале Национальное Собрание обсудило проект Закона о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о налоге на добавленную стоимость.

В ходе дискуссионной сессии делегаты высказали множество содержательных мнений, уделив особое внимание устранению узких мест в реализации, особенно в отношении механизма отложенного возврата налогов и налоговой политики в отношении сельскохозяйственной продукции, отходов и побочных продуктов, с целью создания условий для устранения практических трудностей для бизнеса. Участники дискуссии подчеркнули необходимость создания технических инструментов и строгой и прозрачной правовой базы для поддержки производства и бизнеса, а также защиты государственного бюджета.

Создать механизм автоматического возврата налогов с четкими санкциями

Поддерживая поправку к закону, делегат Ха Си Донг ( Куанг Чи ) отметил, что многие текущие проблемы не вытекают из положений Закона, а в основном лежат на этапе его реализации.

Типичные примеры включают длительный период возврата налогов, отсутствие прозрачных инструментов поиска и непоследовательность в применении политики. Делегаты считают, что слишком раннее внесение поправок в закон, когда руководящие документы ещё находятся на стадии завершения, может привести к отклонениям в политике и нарушить производственную и коммерческую деятельность.

Чтобы полностью устранить узкое место в возврате налогов, делегат Ха Си Донг предложил применить механизм автоматического возврата налогов, основанный на уровне риска, а не просто останавливаться на общем лозунге «сократить время возврата налогов», как в отчете правительства .

В частности, необходимо установить фиксированные сроки возврата налогов для предприятий, соблюдающих требования законодательства, — например, 30 дней, а предприятия, отнесенные к группе высокого риска, должны будут пройти предварительный аудит.

В частности, необходимо установить конкретные санкции в случае, если налоговые органы затягивают сроки обработки, что приводит к стагнации капитала для бизнеса.

Применение технологий, больших данных и искусственного интеллекта (ИИ) также должно регулироваться подробными документами, а не просто лозунгами. В этом документе должны быть четко прописаны типы данных, которые связаны, технические стандарты, меры безопасности данных и конкретные обязанности каждой стороны. Всё это должно дополнить технические инструменты контроля рисков, гарантируя, что поправка к закону действительно устранит проблему медленного возврата налогов.

Анализируя влияние политики возврата налогов на поток капитала предприятий, делегат Чан Хыу Хау (Тэйнинь) подчеркнул, что добавление нового содержания в пункт 1 статьи 5 Закона поможет вьетнамским экспортным предприятиям сократить десятки тысяч миллиардов донгов капитала, который необходимо потратить на уплату налогов авансом, выплату процентов, а затем получить возврат от государства.

Делегат подтвердил, что, хотя окончательная сумма налога была возвращена, в стоимостном выражении бизнес потерял многое, не только расходы на выплату процентов по налоговому кредиту (часто даже не предоставленному банком), но и прибыль, которая была бы получена, если бы эти деньги были вложены в бизнес.

В условиях жесткой конкуренции на международном рынке вьетнамской сельскохозяйственной продукции даже небольшой процент прибыли имеет значение, помогая предприятиям стать более стабильными и развиваться.

Более того, если старые правила сохранятся, десятки тысяч предприятий и тысячи налоговых инспекторов потратят массу времени и усилий на административные процедуры, создавая механизм «запрос-выдача», который может легко привести к негативу.

Ужесточение управления сельскохозяйственной продукцией и отходами с помощью технических средств

Что касается налоговой политики в отношении сельскохозяйственной продукции, специальных товаров, отходов и побочных продуктов, делегат Ха Си Донг отметил, что пояснительный доклад слишком длинный и не разъясняет конкретные операционные критерии.

Делегаты предложили Национальной ассамблее запросить четкие положения в законодательстве или поручить Министерству финансов опубликовать подробный список товаров в соответствии с кодами ТН ВЭД, а также критерии экспортных коэффициентов для применения механизма «без декларации, но с вычетом», избегая произвольного расширения посредством руководящих документов.

При этом необходимо иметь минимальный набор обязательных документов, включая договоры, квитанции о сборе, транспортные документы, подтверждение от кооператива, а также унифицированные формы для предотвращения мошеннической и нечестной торговли.

Что касается отходов и побочных продуктов, делегат Ха Си Донг предложил Министерству финансов разработать систему кодов/наименований и критериев классификации в соответствии с кодами ТН ВЭД, а также потребовать от предприятий составить список производственных норм.

Эта мера направлена на борьбу с практикой занижения стоимости для перевода доходов в категорию с низкими налогами. Этот момент в отчете поясняется в общих чертах и его необходимо усилить с помощью технических инструментов.

Делегат Тран Хыу Хау особо подчеркнул важность исключения первого абзаца пункта 5 статьи 9, заявив, что это создаст для десятков тысяч предприятий по переработке сельскохозяйственной и водной продукции больше условий для потребления таких отходов, как отруби, винный и пивной осадок, отходы маниоки, отходы ананаса, патока, панцири креветок и т. д.

Таким образом, это не только помогает предприятиям по переработке кормов для животных сократить производственные затраты, снизить цены на корма для животных и быть на равных с импортным сырьем, как поясняет правительство, но и способствует повышению эффективности переработки, решению экологических проблем, надлежащей реализации политики экологически чистого производства и развитию циклической экономики.

Только производство маниоки ежегодно сбрасывает более 4 миллионов тонн отходов производства маниоки, что является серьёзным источником загрязнения окружающей среды для предприятий и населённых пунктов. Если бы отходы маниоки не облагались налогом на добавленную стоимость, у них было бы больше возможностей стать кормом для животных, что обеспечивает большую экономическую ценность и эффективность во многих отношениях.

Все делегаты согласились с предложением об исключении пункта c) пункта 9 статьи 15 об условиях возврата налога (требующего, чтобы «продавец декларировал и уплачивал налог на добавленную стоимость в соответствии с правилами для счетов-фактур, выдаваемых коммерческому учреждению с просьбой о возврате налога»).

Делегат Тран Хыу Хау выразил мнение, что действующие правила неразумны и создают большие риски, поскольку они «освобождают» предприятия от обязанности, которая зачастую «невозможна»: проверки соблюдения налогового законодательства продавцами. Покупатели и продавцы — это два независимых субъекта, и у покупателей нет ни прав, ни инструментов для проверки и вмешательства в налоговые обязательства продавцов. Предприятия не могут нести ответственность за соблюдение налогового законодательства другими лицами и могут получать налоговые возмещения только после того, как продавцы задекларировали и уплатили налоги, поскольку ответственность за сбор налогов лежит на налоговых органах.

Делегат Тран Хыу Хау подтвердил, что, хотя основная цель действующих правил — предотвращение мошенничества со счетами-фактурами и обеспечение поступлений в бюджет, невозможно предотвратить мошенническое поведение нескольких предприятий за счет того, что большинство серьезных предприятий столкнется с трудностями и невыгодами.

Согласившись с отменой этого условия, делегат Ха Сы Донг потребовал одновременного создания механизма защиты бюджета и бизнеса. Если Национальное собрание рассмотрит вопрос об отмене условия «продавец задекларировал и уплатил налоги», необходимо незамедлительно создать общедоступный портал для поиска информации о налоговом статусе продавца с API для банков и бизнеса. Кроме того, необходимо включить критерии истории налогового соответствия продавца в механизм автоматического возврата средств для классификации рисков.../.

(TTXVN/Вьетнам+)

Источник: https://www.vietnamplus.vn/ky-hop-thu-10-quoc-hoi-khoa-xv-ap-dung-hoan-thue-tu-dong-theo-muc-do-rui-ro-post1082015.vnp