Хорошие новости для более чем 2,5 миллионов домохозяйств, принадлежащих предприятиям.
На своей первой сессии Национальное собрание приняло закон, вносящий поправки и дополнения в ряд статей четырех законов: Закона о подоходном налоге с физических лиц, Закона о налоге на добавленную стоимость, Закона о налоге на прибыль предприятий и Закона о специальном налоге на потребление.
Вместо установления фиксированного порога дохода для физических лиц и предприятий, являющихся членами семьи, освобождающих их от уплаты налогов, Национальное собрание теперь предоставило правительству право корректировать этот порог.
Для конкретизации этой политики правительство издало Указ № 141, официально повысивший порог дохода, освобожденного от налогов, для домохозяйств и индивидуальных предприятий до 1 миллиарда донгов в год.
Семья г-жи Во Тхи Ут, владелица бизнеса в Хошимине , полностью полагается на свой небольшой ресторан, приносящий доход в размере приблизительно 600-700 миллионов донгов в год. Несмотря на этот доход, фактическая прибыль низка из-за высоких затрат на сырье.
В условиях сложной рыночной конъюнктуры семья г-жи Ут вошла в число 2,5 миллионов физических и юридических лиц, получивших хорошие новости: они больше не входят в список лиц, подлежащих налогообложению.
Согласно данным налогового департамента, в настоящее время по всей стране насчитывается около 3,1 миллиона домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, из которых более 80% имеют годовой доход менее 1 миллиарда донгов. Это означает, что более 2,5 миллионов физических и юридических лиц освобождены от уплаты налогов в соответствии с новым налоговым порогом.
Новая политика выгодна не только 2,5 миллионам физических и юридических лиц с доходом менее 1 миллиарда донгов, но и тем, чей доход превышает этот порог.
Магазин г-жи Лан, небольшой бизнес на рынке Бен Тхань в Хошимине, приносит более 1 миллиарда донгов годового дохода с прибылью примерно 10-15%. Учитывая специфику ее сельскохозяйственного бизнеса, который не приносит высокой прибыли, г-жа Лан считает, что налоговые льготы до 1 миллиарда донгов, обязывающие ее платить только сумму, превышающую эту сумму, стали бы значительной поддержкой для подобных ей предприятий.
«Когда объем продаж превышает 1 миллиард донгов, платить налоги государству вполне оправданно. Иногда прибыль невелика, но отсутствие необходимости платить большие налоги — это настоящее облегчение», — сказала г-жа Лан.
Выгоды сбалансированы, риски распределены поровну.
Анализируя порог в 1 миллиард донгов в год, эксперты считают, что повышение налогового порога до нового уровня является относительно целесообразным, учитывая текущие доходы и расходы домашних хозяйств. Г-жа Ле Йен, директор Ханойской налоговой консалтинговой компании, заявила, что, разделив 1 миллиард донгов дохода на месяц, получим приблизительно 83 миллиона донгов в месяц, или около 2,7 миллиона донгов в день. Домашние хозяйства с таким уровнем дохода, как правило, представляют собой небольшие, самодостаточные предприятия.
По словам г-жи Йен, предыдущий налоговый порог в 500 миллионов донгов в год в некоторой степени создавал психологическое давление и бремя для многих семейных предприятий. Этот налоговый порог также косвенно способствовал росту потребительских цен и стоимости жизни.
«Повышение порога освобождения от налогов до 1 миллиарда донгов в год является весьма уместным, практичным и своевременным решением. Предприятия ощущают поддержку со стороны правительства и налогового ведомства. Речь идет не только об освобождении от налогов, но и отражает стремление государства и правительства к развитию источников дохода и поддержке социального благополучия», — отметила г-жа Йен.
Что касается нового налогового порога, г-н Чыонг Хуинь Тханг (заместитель директора Департамента управления и надзора за политикой в области налогов, сборов и платежей Министерства финансов) заявил, что уровень доходов в 1 миллиард донгов в год является приемлемым в настоящее время, исходя из принципа сбалансированной выгоды и распределения рисков.
«Порог в 1 миллиард донгов был также учтен с точки зрения расчета затрат налогоплательщиков на соблюдение налогового законодательства и минимизации затрат налоговых органов на сбор налогов для обеспечения эффективности политики. Этот уровень доходов также аналогичен правилам использования электронных счетов-фактур домохозяйствами и индивидуальными предприятиями».
«Эта политика также направлена на поддержку предпринимательской деятельности домохозяйств и индивидуальных предприятий, а также на создание условий для их перехода на новую бизнес-модель», — проанализировал г-н Тханг.
Облегчение бремени для людей
Учитывая, что примерно 2,5 миллиона домохозяйств-предпринимателей имеют доход менее 1 миллиарда донгов, новый порог освобождения от налогов будет соответствовать сокращению бюджетных поступлений более чем на 16 000 миллиардов донгов по сравнению с 2025 годом. Однако ожидается, что это немедленное сокращение доходов создаст возможности для домохозяйств-предпринимателей накапливать капитал и расширять свою деятельность. После того, как этот сектор будет стабильно развиваться, бюджетные поступления также получат основу для устойчивого расширения в долгосрочной перспективе.
«Повышение порога необлагаемого налогом дохода до 1 миллиарда донгов поможет миллионам предпринимателей избежать уплаты налогов. По сути, это облегчит бремя для населения, создав условия для более комфортной и благополучной жизни. Те, кто имеет высокий доход, будут платить налоги. Политика правительства и Министерства финансов в рамках этой корректировки направлена не на сбор налогов, а на улучшение управления ими», — заявил г-н Тран Хоа, директор юридической фирмы Minh Dang Quang.
Разделяя это мнение, г-н Дау Ань Туан, заместитель генерального секретаря Вьетнамской торгово-промышленной палаты (ВТП), отметил, что с введением нового налогового порога значительно увеличится число физических и юридических лиц, не подлежащих уплате налогов и не обязанных подавать налоговые декларации.
«Мы считаем, что это сигнал, демонстрирующий снисходительность и усиление политики поддержки сектора домашнего бизнеса», — заявил г-н Дау Ань Туан.
Следует отметить, что повышение необлагаемого налогом порога для домашних предприятий, вступающее в силу с 1 января 2026 года, означает, что многие домашние предприятия, уплатившие налоги в первые месяцы года, могут претендовать на возврат средств или зачет налогов в соответствии с действующими правилами.
«В настоящее время налоговые органы предоставляют налоговым органам консультации частным лицам и индивидуальным предпринимателям, которые самостоятельно оценивают свой годовой доход в диапазоне от 500 миллионов до 1 миллиарда донгов и уже задекларировали налоги. Если к концу года доход по-прежнему окажется меньше 1 миллиарда донгов, им следует следовать процедуре возврата средств, изложенной в руководящем циркуляре Министерства финансов», — заявила г-жа Фам Тхи Минь Хиен, заместитель руководителя отдела международной налоговой политики Налогового департамента (Министерство финансов).
Нацеливание на нужных людей, предотвращение эксплуатации.
Повышение порога освобождения от налогов до 1 миллиарда донгов в год принесет пользу миллионам частных лиц и предприятий, однако одной из проблем является необходимость ужесточения управления и контроля для обеспечения правильного внедрения этой политики, ее адресной направленности и эффективности.
Эти опасения не беспочвенны. Компания с годовым доходом около 3 миллиардов донгов может легко разделиться на три отдельных предприятия, каждое с доходом около 1 миллиарда донгов, чтобы избежать налоговых обязательств.
Анализируя эти опасения, г-жа Ле Тхи Дуй Хай, вице-президент Вьетнамской ассоциации налоговых консультантов, отметила, что даже при налоговом пороге в 500 миллионов донгов, домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, уже склонны к разделению на более мелкие подразделения, чтобы воспользоваться налоговыми льготами и соблюдать налоговое законодательство. Эта тенденция, вероятно, сохранится и при повышении порога до 1 миллиарда донгов или даже 2-3 миллиардов донгов.
«На практике, при консультировании, часто приходится сталкиваться с вопросом разделения семейного бизнеса, даже если его владельцы продолжают работать в одном и том же месте, возможно, в одной или разных отраслях. Бывают случаи, когда супруги совместно владеют имуществом и хотят разделить его на несколько семей, чтобы воспользоваться налоговыми льготами. Такие ситуации необходимо рассматривать, исходя из основного критерия независимости бизнеса», — пояснила г-жа Хай.
По мнению эксперта, семейное предприятие считается независимым только в том случае, если обеспечивает раздельное хранение таких элементов, как капитал, активы, операционная деятельность и юридическая ответственность. Если активы и капитал являются общими, но разделены между несколькими семейными предприятиями, то условие независимости не выполняется, и имеются признаки нарушений.
Налоговые органы могут выявлять такие случаи с помощью административных данных, включая базу данных населения, информацию о регистрации предприятий, местонахождение предприятий и другие соответствующие источники данных. При обнаружении признаков незаконного разделения доходов с целью сокрытия или распределения прибыли власти могут взыскать утраченные средства и наложить штрафы.
Однако г-жа Хай отметила, что необходимо также признать наличие случаев разделения домохозяйств, которые являются полностью законными. Поэтому необходимо пересмотреть и уточнить правовую базу, касающуюся семейного бизнеса, особенно критерии определения независимости, чтобы четко разграничить законное и незаконное.
Повышение порога необлагаемых налогом доходов является необходимой и своевременной мерой для облегчения бремени и оказания поддержки семейному бизнесу. Однако поддержка должна сопровождаться строгим управлением; эффективный контроль и предотвращение злоупотреблений этой политикой… все это требует тщательного рассмотрения и надзора в процессе реализации. Конечная цель – облегчить бремя для населения, способствовать развитию источников доходов, обеспечить справедливость и прозрачность, а также предотвратить бюджетные потери.
Источник: https://vtv.vn/nang-nguong-mien-thue-khoan-thu-suc-dan-100260513082714899.htm
Комментарий (0)