В проекте закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками) предложение Министерства финансов об увеличении необлагаемого налогом дохода для хозяйствующих субъектов до 500 млн донгов в год привлекает большое внимание общественности, особенно мелких торговцев, самозанятых работников и тех, кто «обеспечивает себя» с помощью киоска, небольшого ресторана или семейного магазина.
Снизить ценовое давление для миллионов предприятий
За цифрой в 500 миллионов донгов скрывается не только история налоговых техник, но и политический выбор. Государство соглашается расширить финансовую «передышку», чтобы сектор частных предприятий мог восстановиться, укрепиться и развиваться более прозрачно.
Министерство финансов предложило повысить порог необлагаемого налогом дохода для хозяйствующих субъектов.
С точки зрения экономического эксперта, можно увидеть, что этот новый порог доходов основан как на науке, так и на реальной жизни, если он будет разработан и внедрен тщательно и прозрачно.
Прежде всего, необходимо рассмотреть особую роль семейного бизнеса во вьетнамской экономике и на рынке труда. На протяжении многих лет индивидуальные семейные предприятия служили важной «буферной зоной» в периоды экономических трудностей, когда компаниям приходилось сокращать персонал. Многие работники, потеряв работу, возвращались, чтобы открыть рестораны, заниматься онлайн-торговлей, водить служебные автомобили, открывать парикмахерские, ремонтировать автомобили и т. д.
Там они создают рабочие места для себя, а иногда даже для родственников и соседей. Вклад сектора домашнего бизнеса в ВВП, создание рабочих мест и доходы бюджета весьма значителен, хотя большинство видов деятельности по-прежнему незначительны, разрозненны и не регулируются в достаточной степени.
Однако из-за своего малого масштаба и слабой устойчивости предприятия легко «задыхаются» под давлением расходов: арендная плата, электроэнергия, вода, сырье, транспорт, проценты...
В условиях роста цен в последние годы, предпринимательская семья с годовым доходом в 100–200 миллионов донгов не так «богата», как кажется, но зачастую её хватает только на покрытие расходов, а доля расходов на питание работников в семье весьма скромна. Если налог взимается на основе дохода со слишком низким порогом, государство будет незаметно облагать налогом минимальный доход, используемый для воспроизводства рабочей силы и поддержания семейной жизни.
Во Вьетнаме порог дохода в 100 миллионов донгов в год был установлен много лет назад, когда цены, издержки и масштабы транзакций были значительно ниже, чем сегодня. После пандемии шок от цен и издержек выявил несостоятельность старого порога: многие домохозяйства имели доход более 100 миллионов донгов, но прибыль после вычета издержек была очень низкой, а в некоторые годы даже убыточной.
В этом контексте предложение о повышении порога необлагаемого налогом дохода до 500 миллионов донгов в год является запоздалым, но необходимым изменением. В пересчёте доход в 500 миллионов донгов эквивалентен более чем 40 миллионам донгов в месяц. Поскольку средняя норма прибыли в таких отраслях, как продуктовые магазины, недорогие рестораны и небольшие розничные услуги, составляет всего около 10–15%, оставшийся фактический доход зачастую равен или немного превышает среднюю зарплату в городе.
С точки зрения практического воздействия, преодоление порога в 500 миллионов донгов напрямую снизит ценовое давление на миллионы малых предприятий. Освобождение от налога — это не просто несколько миллионов или десятков миллионов донгов в год, а весьма существенный ресурс для домохозяйств, позволяющий: компенсировать возросшие производственные затраты, сохранить рабочие места для себя и своих сотрудников; реинвестировать в ремонт магазинов, закупку нового оборудования, повышение качества обслуживания; и подготовиться к непредвиденным потрясениям, таким как болезни, эпидемии и сокращение заказов.
Выработайте привычку вести записи и сохранять входящие счета-фактуры.
На макроуровне «смягчение» порога освобождения от налога преследует ещё более важную цель: побудить домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, регистрироваться для законной деятельности и получения прозрачных доходов. Зная, что менее 500 миллионов донгов не облагаются налогом, многие мелкие торговцы, онлайн-продавцы и владельцы небольших магазинов будут менее склонны к регистрации своего бизнеса, открытию счетов и выставлению счетов.
Доцент, доктор Нго Чи Лонг, экономический эксперт.
Государство, возможно, не сможет собирать налоги в краткосрочной перспективе, но взамен получит более полные данные и более прочную основу для долгосрочного управления и разработки политики. Более того, прогрессивный смысл этой поправки заключается в том, что для домохозяйств с годовым доходом от 500 миллионов до 3 миллиардов донгов налог рассчитывается на основе дохода (доход за вычетом обоснованных и обоснованных расходов), а не просто применяется единовременный налог на доход.
Это мотивирует крупные предприятия выработать привычку вести учет и хранить входящие и исходящие счета-фактуры, что является очень важными шагами на пути к трансформации в корпоративную модель.
Чтобы политика была действительно справедливой и исключала эксплуатацию, некоторые опасения вполне обоснованы. Во-первых , многие обеспокоены тем, что по сравнению с наемными работниками, домохозяйства, получающие доход до 500 миллионов донгов в год, но при этом освобожденные от уплаты налогов, создадут разрыв. Важно подчеркнуть, что невозможно механически сравнивать доход домохозяйств, получающих заработную плату, и доход домохозяйств, получающих доход. Хотя наемные работники не имеют высокого дохода, они защищены трудовыми договорами, социальным страхованием и медицинским страхованием. Напротив, домохозяйства, занимающиеся малым бизнесом, должны нести все рыночные риски, их доход может колебаться от месяца к месяцу, и нет надежной «подушки безопасности».
Во-вторых, нельзя игнорировать риск раздела домохозяйства, ведущего бизнес, чтобы избежать порога в 500 миллионов донгов. Предприятие с выручкой в несколько миллиардов донгов может найти способ разделить его на несколько домохозяйств под именем родственников, и каждое домохозяйство «делит» доход ниже порога, чтобы избежать налогообложения.
Чтобы ограничить эту ситуацию, налоговым органам необходимо поощрять применение технологий, объединяя данные из электронных счетов-фактур, банковских счетов, регистраций предприятий, локальных данных и т. д., чтобы выявлять случаи высокого риска, тем самым проводя целенаправленные и ключевые проверки и инспекции вместо того, чтобы создавать проблемы и распространяться на малый бизнес.
С точки зрения интересов трудящихся и социальной справедливости можно предложить несколько направлений совершенствования политики. Во-первых , порог в 500 миллионов донгов должен быть разработан с механизмом периодического пересмотра и корректировки в соответствии с колебаниями цен и стоимости жизни, а не быть «фиксированным» и корректироваться лишь раз в несколько лет.
Во-вторых , возможно, стоит рассмотреть поправочные коэффициенты, специфичные для отрасли или региона, поскольку норма прибыли сельского продуктового магазина сильно отличается от нормы прибыли предприятия элитного обслуживания в городском центре.
В-третьих , наряду со снижением порогового значения, государству необходимо разработать программу поддержки малого бизнеса, которая позволит ему получить базовые знания в области бухгалтерского учета, управления затратами и использования простых приложений для учета на телефоне. Это не только поможет им лучше управлять своими доходами и расходами, но и поможет реализовать на практике политику подоходного налога в отношении превышения налогового лимита.
Наконец , ключевую роль играет коммуникация в политике. Газеты, связанные с работниками, такими как «Нгуой Лао Донг», должны помогать людям чётко понимать, кто освобождён от уплаты налога, кто должен платить, как он рассчитывается и каковы процедуры; в то же время, честно отражать мысли, опасения и рекомендации мелких торговцев и семей, занимающихся бизнесом, чтобы власти могли продолжать совершенствовать свою политику, избегая «слепых пятен» и ненужной несправедливости.
Источник: https://nld.com.vn/nang-nguong-chiu-thue-cua-ho-kinh-doanh-len-500-trieu-dong-chuyen-gia-noi-gi-196251202220220736.htm
Комментарий (0)