На протяжении многих лет партия и государство последовательно выступали за создание современной, прозрачной и справедливой налоговой системы, создание благоприятной среды для бизнеса и содействие устойчивому экономическому росту. Однако реализация новых мер политики всегда имеет определённую задержку, требуя от органов управления оперативного реагирования на отзывы населения и инициативного внесения корректировок в соответствии с реальной ситуацией. Закон о налоге на добавленную стоимость № 48/2024/QH15, принятый Национальным собранием 26 ноября 2024 года и вступивший в силу с 1 июля 2025 года, является важным документом для совершенствования налоговой политики, но в процессе подготовки к его реализации было выявлено множество недостатков, особенно в области сельского хозяйства, экспорта кормов для животных и условий возврата налогов.
Основные недостатки в практике сельскохозяйственного производства и экспорта
Согласно положениям Закона № 48/2024/QH15, предприятия обязаны уплачивать 5% входной налог на добавленную стоимость (НДС) с сельскохозяйственной продукции, приобретаемой и реализуемой на стадии коммерческой реализации, а затем получать возврат налога при экспорте. Сумма налога на добавленную стоимость, собранная и затем возвращенная за товары, производство которых в основном предназначено на экспорт (например, сом, перец, кофе и т. д.), приводит к потере времени и застою капитала предприятий, в то время как кредитные организации не распределяют этот налог при обеспечении оборотного капитала, что создает финансовое давление и снижает эффективность бизнеса. Особенно в условиях, когда экономика сильно страдает от стихийных бедствий, особенно штормов и наводнений во многих крупных производственных зонах, необходимость оборота тысяч миллиардов донгов в виде НДС в ожидании возврата средств делает невозможным для предприятий заблаговременное привлечение капитала для закупок, переработки и экспорта.
Отраслевые ассоциации ясно отразили эту ситуацию. По оценкам ряда отраслей аграрного сектора, только за последние 6 месяцев 2025 года 5%-ный налог на добавленную стоимость, который кофейные компании должны временно уплатить, оценивается в 5000 млрд донгов; пищевая промышленность – в 2016 млрд донгов; производство перца и специй – в 2162 млрд донгов. Все эти отрасли являются ключевыми экспортными, имеют большие товарные запасы и требуют быстрого оборота капитала.
Кроме того, действующее законодательство также создает неравенство между отечественными и импортными товарами. Импортная сельскохозяйственная и акватическая продукция не облагается налогом на добавленную стоимость при ввозе во Вьетнам, в то время как отечественные товары облагаются налогом на этапе реализации. Это увеличивает издержки отечественных предприятий, создает преимущества для импортных товаров и негативно сказывается на отечественном сельскохозяйственном производстве, которое и без того сильно страдает от стихийных бедствий.
Не менее серьёзным недостатком является налоговая политика в отношении кормов для животных. Поскольку корма для животных не облагаются налогом, они не подлежат вычету или возврату по налогу на добавленную стоимость, что приводит к росту затрат и отпускных цен для предприятий по производству кормов для животных, что негативно скажется на животноводстве. Кроме того, данное регулирование не обеспечивает справедливости и может снизить конкурентоспособность импортных кормов для животных, поскольку импортные корма для животных не облагаются налогом на добавленную стоимость, что является существенным недостатком для отечественных предприятий.
Другая серьёзная проблема, о которой сообщают компании, заключается в том, что условие о возврате НДС требует, чтобы покупатель получил возврат только после того, как продавец задекларировал и уплатил налоги. На практике при экспорте компаниям возмещается входящий НДС, но с задержкой, поскольку им приходится ждать, чтобы определить, задекларировал ли и уплатил ли продавец налоги, что создаёт трудности и риски для компаний, запрашивающих возврат налога. Дело в том, что у компаний, запрашивающих возврат налога, нет юридических или технических инструментов для проверки соблюдения налогового законодательства продавцом на момент подготовки досье на возврат налога. Ряд организаций и частных лиц также отметили, что это положение не соответствует обязанностям каждого субъекта, поскольку покупатель и продавец являются разными субъектами и должны нести отдельные и независимые обязанности.
Задержка в обработке документов на возврат налогов имеет множество последствий: денежный поток стагнирует, бизнес-планы нарушаются, а предприятия сталкиваются с трудностями при выполнении экспортных контрактов. В условиях, когда сельскохозяйственный экспорт нуждается в мощной государственной поддержке для поддержания роста и расширения рынков, дальнейшее сохранение этого регулирования может привести к тому, что многие предприятия потеряют возможность конкурировать.
Внесение изменений в законодательство в упрощенном порядке тремя основными группами поправок .
Столкнувшись с вышеуказанными трудностями, выслушав и серьезно изучив мнения и рекомендации Ассоциаций, предприятий и Министерства сельского хозяйства и окружающей среды, а также учитывая серьезное воздействие штормов и наводнений на сельскохозяйственное производство во многих областях, Министерство финансов определило, что необходимо внести изменения и дополнения в ряд положений Закона о налоге на добавленную стоимость № 48/2024/QH15 с целью содействия преодолению последствий и обеспечения стабильной производственной и хозяйственной деятельности.
Статья 26.2 Закона об обнародовании правовых актов допускает внесение законопроектов на текущей сессии Национального собрания, если вопрос, вытекающий из практики, является неотложным. Применение упрощенной процедуры в данном случае свидетельствует о гибкости и оперативности Правительства в решении политических вопросов, непосредственно затрагивающих социально-экономическую жизнь.
26 ноября 2025 года министр финансов, уполномоченный премьер-министром, подписал представление № 1090/TTr-CP в Национальное собрание и Постоянную комиссию Национального собрания с просьбой рассмотреть и одобрить законопроект о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о налоге на добавленную стоимость. Внесение изменений в закон призвано обеспечить двойную цель: устранение трудностей для субъектов предпринимательства и обеспечение совместимости и согласованности действующих правовых актов.
В законопроекте основное внимание уделяется трём основным положениям. Во-первых, он восстанавливает положение о том, что входящий налог на добавленную стоимость не подлежит декларированию и уплате, но допускается к вычету для продукции растениеводства, лесного хозяйства, животноводства, аквакультуры и рыболовства, не переработанной в другие продукты или прошедшей лишь обычную предварительную переработку и реализуемой на стадии коммерческой реализации.
Благодаря этому положению предприятиям не придется платить 5% входной налог на добавленную стоимость на сельскохозяйственную продукцию, купленную и проданную на коммерческом этапе, что позволяет избежать ситуации, когда НДС взимается, а затем возвращается за товары, производство которых в основном предназначено на экспорт, такие как сом, перец, кофе и т. д., которые в настоящее время являются сильными сторонами экспорта Вьетнама, что помогает снизить финансовое давление и повысить эффективность бизнеса предприятий.
Во-вторых, скорректировать политику в отношении налога на добавленную стоимость продукции растениеводства, лесного хозяйства, животноводства, аквакультуры и рыболовства, не переработанной в другие виды продукции или прошедшей лишь обычную предварительную обработку и используемой в качестве корма для животных, в соответствии с положениями Закона о кормах для животных. Благодаря этой поправке предприятия, производящие и реализующие корма для животных, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость в размере выше 5%, что позволит предприятиям снизить производственные затраты и тем самым повысить свою конкурентоспособность по сравнению с импортной кормовой продукцией.
В-третьих, отменить условие, требующее возврата средств покупателю только после того, как продавец задекларировал и уплатил налоги. Отмена этого положения поможет сократить сроки возврата налогов, и возврат налогов для экспортных предприятий будет осуществляться в соответствии с правилами, без необходимости ожидания подтверждения того, что продавец задекларировал и уплатил налоги.
Законопроект о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о налоге на добавленную стоимость является стратегическим шагом, демонстрирующим решимость Правительства совершенствовать налоговую политику в направлении поддержки бизнеса, обеспечения справедливости в отношении отечественных и импортных товаров, а также создания условий для восстановления сельскохозяйственного производства после стихийных бедствий. Данная поправка также демонстрирует проактивный подход управляющего органа к пониманию реалий и оперативной корректировке политики с учетом потребностей экономики в период многочисленных колебаний.
Источник: https://nhandan.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-go-diem-nghen-tu-thuc-tien-post926455.html
Комментарий (0)