Министерство финансов заявило, что разработка Указа, регулирующего декларирование, расчет и удержание налогов, а также использование электронных счетов-фактур хозяйствующими домохозяйствами и индивидуальными предприятиями, направлена на конкретизацию политики и направлений партии и Национального собрания, изложенных в Постановлении № 68-NQ/TW и Постановлении № 198/2025/QH15, тем самым создавая благоприятные условия и поддержку для хозяйствующих домохозяйств и индивидуальных предприятий, отменяя аккордные налоги и устанавливая механизм управления налогами, подходящий для каждой группы хозяйствующих домохозяйств и индивидуальных предприятий.
Проект постановления, регулирующий декларирование, исчисление и удержание налогов, а также использование электронных счетов-фактур хозяйствующими субъектами и индивидуальными предпринимателями, состоит из 3 глав и 13 статей.
Проектом постановления предлагается распространить на налогоплательщиков, являющихся коммерческими домохозяйствами и индивидуальными предпринимателями, которые уплачивают налоги в соответствии с методом фиксированной суммы налога, установленным Законом о налоговом администрировании 2019 года, право самостоятельно определять сумму налога, подлежащую уплате, в соответствии с декларацией с 1 января 2026 года; на коммерческие домохозяйства и индивидуальных предпринимателей, которые уплачивали налоги в соответствии с методом декларирования, установленным Законом о налоговом администрировании 2019 года; на коммерческие домохозяйства и индивидуальных предпринимателей, которые только начали осуществлять предпринимательскую деятельность, с 1 января 2026 года.
Налоговым органам всех уровней и налоговым должностным лицам поручена задача управления налогами для хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей.
Другие учреждения, организации и лица, имеющие отношение к исполнению налоговых обязательств хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей.
Согласно проекту, хозяйствующие субъекты и индивидуальные предприниматели обязаны точно, добросовестно и полно декларировать содержание налоговых деклараций и иных доходов по каждому виду налога и иных доходов, а также самостоятельно исчислять сумму налога и иных доходов, подлежащую уплате, за исключением случаев, когда исчисление налога и иных доходов, представление налоговых уведомлений и иных доходов осуществляются налоговыми органами.
В случае, если организация или физическое лицо вычитает налог, декларирует налог, иные доходы от имени или уплачивает налог, иные доходы от имени налогоплательщика в соответствии с положениями налогового законодательства и других законов, коммерческое домохозяйство или физическое лицо не обязаны уплачивать сумму налога, иных доходов, которые были вычтены, декларированы или уплачены от имени.
В отношении налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц домохозяйства и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, будут определять, подлежат ли они уплате налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц с 1 января 2026 года, исходя из фактического годового дохода. Если они подлежат уплате налога, они будут рассчитывать налог на добавленную стоимость и налог на доходы физических лиц в соответствии с нормативными актами, декларировать и уплачивать налог в налоговый орган. Если они определят, что не подлежат уплате налога, они должны уведомить налоговый орган о своем фактическом годовом доходе в соответствии с нормативными актами.
Для таких налогов, как налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц, специальный потребительский налог, налог на ресурсы и налог на охрану окружающей среды, если предприятия, домохозяйства и физические лица используют электронные счета-фактуры с кодами, система управления налогами автоматически поможет определить сумму налога к уплате и обновить данные. Если электронные счета-фактуры не используются, предприятия самостоятельно определяют сумму налога к уплате в соответствии с нормативными актами; одновременно они также самостоятельно определяют размер сборов за охрану окружающей среды и других сборов к уплате.
Семейные предприятия, обязанные зарегистрировать свой бизнес, должны пройти процедуру временной приостановки в соответствии с Указом 168/2025/ND-CP; Семейные предприятия и физические лица, не обязанные регистрироваться, должны направить письменное уведомление в налоговый орган для обновления статуса приостановки. В течение периода приостановки им не нужно подавать налоговые декларации, за исключением случаев, когда приостановка действует не полный месяц (для ежемесячных деклараций) или не полный квартал (для ежеквартальных деклараций).
Срок уплаты налога истекает не позднее последнего дня срока подачи налоговой декларации; для дополнительных деклараций срок уплаты налога истекает не позднее дня подачи налоговой декларации за налоговый период, в котором выявлена ошибка. Налоговые декларации подаются в электронном виде или непосредственно в налоговый орган по месту осуществления деятельности налогоплательщиком.
Согласно проекту, коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприниматели с годовым доходом 1 млрд донгов или более должны применять электронные счета-фактуры с кодами налоговых органов, электронные счета-фактуры, сформированные с помощью контрольно-кассовых аппаратов с подключением данных к налоговым органам в соответствии с положениями пункта 8 статьи 1 Постановления правительства № 70/2025/ND-CP от 20 марта 2025 года.
Предпринимательские домохозяйства и индивидуальные предприниматели с годовым доходом менее 1 млрд донгов не обязаны использовать электронные счета-фактуры с кодами налоговых органов или электронные счета-фактуры, сформированные с помощью кассовых аппаратов с подключением данных к налоговым органам.
В случае соблюдения условий по инфраструктуре информационных технологий и необходимости использования электронных счетов-фактур налоговый орган поощряет и оказывает поддержку субъектам предпринимательства и индивидуальным предпринимателям в регистрации для использования электронных счетов-фактур с кодами налогового органа или электронных счетов-фактур, сформированных с помощью контрольно-кассовых аппаратов с подключением данных к налоговому органу.
В случае, если юридическое лицо, домохозяйство или индивидуальный предприниматель не зарегистрировались для использования электронных счетов-фактур, но нуждаются в их использовании, они обязаны декларировать и уплачивать налоги до получения налоговым органом электронного счета-фактуры с кодом по каждой операции по продаже товаров или оказанию услуг. Порядок и процедура регистрации для использования электронных счетов-фактур, а также форма регистрации для использования электронных счетов-фактур должны соответствовать указаниям Министерства финансов.
Что касается налогового декларирования и налогового вычета по предпринимательской деятельности на платформах электронной коммерции и цифровых платформах хозяйствующих субъектов, домохозяйств и индивидуальных предпринимателей, то, согласно проекту, владелец и управляющий торговыми площадками электронной коммерции и цифровыми платформами с функциями онлайн-заказов и платежей несут ответственность за вычет и уплату налогов от имени каждой транзакции по предоставлению товаров и услуг в соответствии с положениями Постановления Правительства № 117/2025/ND-CP от 9 июня 2025 года.
Домохозяйства и физические лица, проживающие и ведущие бизнес на платформах электронной коммерции с функциями онлайн-заказа, но без функций оплаты, несут ответственность за самостоятельное декларирование и уплату налогов в соответствии с положениями Постановления правительства № 117/2025/ND-CP от 9 июня 2025 года.
Источник: https://baotintuc.vn/kinh-te/tu-nam-2026-ho-kinh-doanh-phai-tu-ke-khai-va-tinh-thue-20251206191436274.htm
Комментарий (0)