Enligt finansministeriet liknar skatteberäkningsmetoden för företagshushåll den för företag som betalar skatt enligt den direkta metoden. Mer specifikt är mervärdesskatt (moms) = % x intäkter; personlig inkomstskatt (eller företagsskatt för företag som inte kan redovisa utgifter) = % x intäkter.

Alla företagshushåll oavsett storlek, inklusive företagshushåll med en skala motsvarande små och medelstora företag (såsom företagshushåll inom jordbruk , skogsbruk, fiske, industri, bygg med intäkter över 3 miljarder eller inom handel och tjänster med intäkter över 10 miljarder) betalar personlig inkomstskatt och moms med hjälp av den direkta metoden på intäkterna, får inte tillämpa redovisningssystemet (företagshushåll betalar engångsskatt) eller tillämpa ett enkelt redovisningssystem, föra enskilda böcker, behöver inte öppna räkenskaper eller upprätta finansiella rapporter.

W-ho business.jpg
Från och med den 1 januari 2026 upphör engångsskattemekanismen, alla företagshushåll med beskattningsbara intäkter kommer själva att deklarera och betala skatt baserat på faktiska genererade intäkter. Foto: Nguyen Le

Grupp 1 : Individer och företagshushåll med en inkomst på högst 200 miljoner VND/år behöver inte betala skatt men måste fortfarande deklarera två gånger om året (i början/mitten av året och i slutet av året) för att fastställa skatteskyldigheter.

Följaktligen uppmuntras företagshushåll att använda elektroniska fakturor med koder när de gör transaktioner med konsumenter. Bokföringsböckerna är maximalt förenklade och stöds av fri programvara, men det krävs inte att man öppnar ett bankkonto eller konverterar skatteberäkningsmetoder. För företagshushåll och privatpersoner som gör affärer via e-handelsplattformar, om plattformen har en betalningsfunktion, kommer plattformen att dra av, deklarera och betala moms och personlig inkomstskatt för deras räkning enligt en procentandel av intäkterna. Om intäkterna vid årets slut är mindre än 200 miljoner VND kommer hushållet att få tillbaka den överskjutande skatten. Om plattformen inte har en betalningsfunktion måste privatpersoner deklarera och betala skatt varje gång, månadsvis eller kvartalsvis.

Grupp 2 : För företagshushåll och privatpersoner med intäkter från över 200 miljoner VND till högst 3 miljarder VND/år är de skyldiga att betala skatt enligt den direkta metoden som en procentandel av intäkterna och kan frivilligt registrera sig för avdragsmetoden om de är berättigade.

Följaktligen är moms att betala = intäkter x skattesats %; moms att betala = utgående moms - avdragsgill ingående moms. Personlig inkomstskatt att betala = intäkter x skattesats %.

Olika affärssektorer kommer att ha olika procentsatser enligt följande:

Fält Momssats Personlig inkomstskattesats
Kommersiellt område, försäljning av varor 1% 0,5 %
Service- och byggsektorerna inkluderar inte råvaror. 5% 2%
Tillverknings- och servicesektorer med anknytning till varor, transporter, byggnation med kontrakterade material 3% 1,5 %
Tjänstesektorn, produkttillverkning som är momspliktig med 5 % skattesats enligt avdragsmetoden och andra sektorer som inte ingår i ovanstående grupper 2% 1%

Denna grupp av företagshushåll deklarerar kvartalsvis (4 gånger/år) och slutför sina fakturor i slutet av året. Om intäkterna överstiger 1 miljard VND och säljer direkt till konsumenter är det obligatoriskt att använda elektroniska fakturor som genereras från kassaregister. Företagshushåll måste öppna ett separat konto för affärsändamål, få gratis support för bokföringsprogram, juridisk rådgivning och instruktioner om hur man använder elektroniska fakturor.

Vid intäkter på över 3 miljarder VND under två år i rad kommer företagshushållet att övergå till att ansöka som grupp 3 från och med följande år.

Till exempel: En liten livsmedelsbutik har en omsättning på 600 miljoner VND/år. Skatteberäkningen är följande:

Moms: 600 miljoner VND x 1 % = 6 miljoner VND

Personlig inkomstskatt: 600 miljoner VND x 0,5 % = 3 miljoner VND

Den totala skatten som hushåll i livsmedelsbutiker måste betala år 2026 är således 9 miljoner VND.

Grupp 3: Företagshushåll och privatpersoner med en intäkt på över 3 miljarder VND/år.

Detta är den grupp som tillämpar avdragsmetoden, förvaltning liknande mikro- eller medelstora företag. Där företagshushåll betalar moms som ska betalas = utgående moms - avdragsgill ingående moms.

Personlig inkomstskatt att betala = beskattningsbar inkomst x 17 %, där beskattningsbar inkomst = intäkter - rimliga utgifter.

Företag, hushåll och enskilda företag deklarerar månadsvis eller kvartalsvis, beroende på omfattning och årlig avräkning, och är skyldiga att använda elektroniska fakturor med koder eller elektroniska fakturor genererade från kassaregister, öppna separata konton och implementera redovisningssystem som företag.

Till exempel: En mekanisk verkstad har en intäkt på 4 miljarder VND/år, de rimliga kostnaderna kan bevisas vara 3,2 miljarder VND. Skatteberäkningen är följande:

Moms beräknad med avdragsmetoden: Antag att den mekaniska industrin tillämpar en momssats på 10 %.

Utgående moms: 4 miljarder x 10 % = 400 miljoner VND. Ingående moms, till exempel 250 miljoner VND från inköp av material. Moms att betala = 400 - 250 = 150 miljoner VND.

Personlig inkomstskatt: Hur man beräknar personlig inkomstskatt = Intäkter - utgifter = 4 miljarder - 3,2 miljarder = 800 miljoner VND. Uppskattad skattesats är 17 %. Personlig inkomstskatt: 800 miljoner x 17 % = 136 miljoner VND.

Således måste den mekaniska verkstaden betala 150 miljoner VND i moms och 136 miljoner VND i personlig inkomstskatt. Den totala skatten som ska betalas år 2026 är 286 miljoner VND.

Avskaffande av engångsskatt, tillämpning av nya räkenskaper: Företagshushåll under 3 miljarder VND förbereder sig för stora förändringar . Många nya punkter i utkastet till cirkulär som vägleder redovisning för företagshushåll och individer med en årlig intäkt på över 200 miljoner till 3 miljarder VND är föremål för samråd hos finansministeriet.

Källa: https://vietnamnet.vn/cach-tinh-thue-cho-ho-kinh-doanh-theo-phuong-phap-ke-khai-tu-nam-2026-2464235.html