รายได้เกิน 550,000 บาท/วัน ต้องเสียภาษี

ในการประชุมหารือเมื่อบ่ายวันที่ 19 พฤศจิกายน เกี่ยวกับร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (แก้ไข) และกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไข) รัฐมนตรี ว่าการกระทรวงการคลัง Nguyen Van Thang ยืนยันว่าหน่วยงานร่างกฎหมายจะรับฟังความคิดเห็นของผู้แทนให้มากที่สุด โดยมุ่งเน้นไปที่การวิจัยเพื่อสร้างเกณฑ์ภาษีที่เหมาะสม สะท้อนความเป็นจริงของครัวเรือนธุรกิจ และสร้างความเป็นธรรมให้กับลูกจ้าง

ตามร่างดังกล่าว กระทรวงการคลังได้เสนอเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับบุคคลและครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ 200 ล้านดองต่อปีขึ้นไป โดยคาดว่าจะเริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569

คุณเหงียน ทู เจ้าของร้านขายข้าวเหนียวสำหรับมื้อเช้าใน ฮานอย รู้สึกกังวลเกี่ยวกับกฎระเบียบนี้ และคิดว่ารายได้ 200 ล้านดองต่อปีที่ต้องเสียภาษีนั้นต่ำเกินไป เธอคำนวณว่าด้วยราคาเฉลี่ยข้าวเหนียวกล่องละ 20,000 ดอง เธอขายข้าวเหนียวได้เพียง 28 กล่องต่อวัน คิดเป็นรายได้ 560,000 ดองที่ต้องเสียภาษี

“หากเราต้องจ่ายภาษีสูงถึง 4.5% ของรายได้ ( ภาษีมูลค่าเพิ่ม 3% และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 1.5% ) ก็ไม่สมเหตุสมผลเมื่อธุรกิจขนาดเล็กอย่างเราทุกคนคาดหวังว่ารายได้จะเพิ่มขึ้นทุกวันเพื่อครอบคลุมต้นทุนและลดความยากลำบาก” นางสาวธูกล่าว

ด้วยรายได้ขั้นต่ำ 200 ล้านดองต่อปี ไม่เพียงแต่คุณธูเท่านั้น แต่ยังรวมถึงธุรกิจอาหารเช้าอื่นๆ อีกมากมาย เช่น ขายเฝอเพียง 14 ชาม (เฉลี่ยชามละ 40,000 ดอง) แซนวิช 22 ชิ้น (ชิ้นละ 20,000-30,000 ดอง)... ทุกวัน ก็มีความเสี่ยงที่จะต้องเสียภาษี

ธุรกิจ W-ho.jpg
ครัวเรือนธุรกิจจำนวนมากกังวลเกี่ยวกับเกณฑ์รายได้ภาษี 200 ล้านดอง ซึ่งจะเริ่มใช้ตั้งแต่ปี 2569 ภาพ: Nguyen Le

คุณวัน ตวน เจ้าของร้านขายของชำแห่งหนึ่งในเขตฮวงเลียต (ฮานอย) ให้ความเห็นว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษี 200 ล้านดองต่อปีสำหรับครัวเรือนธุรกิจนั้นต่ำเกินไป ลูกค้าที่ซื้อเบียร์ น้ำอัดลม หรือนมสองลัง... ก็มีเงินหลายล้านดองแล้ว การขายสินค้าเพียงเดือนละ 18-20 ล้านดองก็เกินขีดจำกัดแล้ว

นายตวน กล่าวว่า ร้านขายของชำส่วนใหญ่มักมีรายได้สูง แต่กำไรกลับมีเพียงประมาณ 10% เท่านั้น ในขณะที่ภาษีจะคำนวณจากรายได้ หากกำหนดเกณฑ์ต่ำเกินไปก็จะทำให้เกิดความกดดันอย่างมาก

ควรเพิ่มเกณฑ์ยอดขายและลดอัตราภาษีหรือไม่?

ดร.เหงียน หง็อก ตู อาจารย์ประจำมหาวิทยาลัยธุรกิจและเทคโนโลยีฮานอย ให้สัมภาษณ์กับ ผู้สื่อข่าวเวียดนามเน็ต ว่า เกณฑ์ 200 ล้านดองต่อปีนั้นต่ำเกินไปเมื่อเทียบกับความเป็นจริง เขาตั้งคำถามถึงหลัก วิทยาศาสตร์ ของตัวเลขนี้

เขาวิเคราะห์ว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นภาษีทางอ้อม ผู้บริโภคขั้นสุดท้ายเป็นผู้รับผิดชอบภาษี ส่วนครัวเรือนธุรกิจเป็นผู้จัดเก็บและจ่ายภาษีในนามของตนเอง ครัวเรือนธุรกิจไม่ได้ใช้ใบแจ้งหนี้ ดังนั้นเมื่อขายเฝอราคา 50,000 ดอง ภาษีมูลค่าเพิ่มจึงรวมอยู่ในราคานั้น ภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณจากสินค้าอุปโภคบริโภค ผู้บริโภคเป็นผู้จ่าย ไม่มีเกณฑ์ขั้นต่ำ ตราบใดที่มีรายได้ก็ถือว่าเสียภาษี

อย่างไรก็ตาม ในเวียดนาม เกณฑ์รายได้ขั้นต่ำถูกควบคุมเนื่องจากรายได้และรายรับต่ำ หากคำนวณภาษี ต้นทุนการจัดเก็บภาษีจะสูงมาก ดังนั้น เกณฑ์รายได้ขั้นต่ำจึงถูกควบคุมเพื่อยกเว้นหรือจัดเก็บภาษี

กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มกำหนดเพดานภาษีไว้ที่ 200 ล้านดองต่อปี มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดให้สอดคล้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม การกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันเป็นเรื่องยากมากสำหรับกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เนื่องจากครัวเรือนธุรกิจเดียวกันไม่สามารถมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันสองอัตราได้ นี่คือความยากลำบากของกระทรวงการคลังในการกำหนดนโยบาย ด้านหนึ่งคือรายได้ อีกด้านหนึ่งคือรายได้” นายตูกล่าว

โดยหลักการแล้ว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะหักลดหย่อนจากรายได้ของครอบครัวจากเงินเดือนและค่าจ้างเป็นหลัก ตามแนวทางปฏิบัติของหลายประเทศ สำหรับครัวเรือนที่ประกอบธุรกิจ ลักษณะการดำเนินงานเกือบจะคล้ายกับธุรกิจขนาดเล็ก ดังนั้น หลักการคำนวณภาษีจึงสามารถคำนวณจากรายได้

“ด้วยเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำ 100 ล้านดอง ประมาณ 1 ล้านครัวเรือนได้รับการยกเว้นภาษี และเมื่อเพิ่มเป็น 200 ล้านดองตั้งแต่ปี 2569 จำนวนครัวเรือนที่ได้รับการยกเว้นภาษีอาจเพิ่มขึ้นเป็นประมาณ 2 ล้านครัวเรือน (มากกว่า 40% ของจำนวนครัวเรือนทั้งหมด) หากเพิ่มเกณฑ์ภาษี จำนวนครัวเรือนที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะยิ่งเพิ่มมากขึ้น คำถามคือ อะไรคือหลักเกณฑ์ในการพิจารณาว่าครัวเรือนมีรายได้ต่ำกว่า 200 ล้านดองต่อปีจริงหรือไม่” นายตูกล่าว

เนื่องจากไม่มีหลักเกณฑ์การประเมินภาษี ครัวเรือนธุรกิจจำนวนมากที่มีรายได้สูงจึงยังคงสามารถ “ครอบคลุม” รายได้ต่ำเพื่อให้ได้รับการยกเว้นภาษีได้อย่างง่ายดาย นายตู กล่าวว่า การคงระดับภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ที่ 200 ล้านดอง/ปี เป็นการชั่วคราวเพื่อให้กระทรวงการคลังประเมินผลกระทบนั้นมีความสมเหตุสมผล เนื่องจากกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับแก้ไขใหม่จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569 ดังนั้นจึงไม่สามารถแก้ไขภาษีได้ในทันที

ก่อนหน้านี้ เมื่อให้ความเห็นเกี่ยวกับการบริหารภาษีและนโยบายภาษี ใบแจ้งหนี้สำหรับครัวเรือนธุรกิจ นาย Nguyen Van Duoc กรรมการผู้จัดการบริษัท Trong Tin Accounting and Tax Consulting จำกัด เสนอว่ารายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีควรอยู่ที่ 1 พันล้านดอง

คุณดูอ๊กอธิบายว่า ตั้งแต่ปี 2569 เป็นต้นไป การลดหย่อนภาษีครัวเรือนสำหรับผู้เสียภาษีจะเพิ่มขึ้นเป็น 15.5 ล้านดองต่อเดือน และ 6.2 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้พึ่งพาอาศัยแต่ละคน ขณะเดียวกัน ตั้งแต่ปี 2569 เป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจจะได้รับการยกเว้นภาษีเฉพาะรายได้ต่ำกว่า 200 ล้านดองต่อปีเท่านั้น

กฎระเบียบนี้ไม่เป็นธรรมต่อผู้เสียภาษีที่เป็นครัวเรือนธุรกิจเมื่อเทียบกับผู้เสียภาษีที่มีรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือน โดยเฉพาะผู้เสียภาษีที่มีรายได้จากธุรกิจและค่าจ้างสองทาง ซึ่งได้รับสิ่งจูงใจสองทาง คือ การหักลดหย่อนภาษีจากครอบครัวและรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

ดังนั้นเพื่อให้เกิดความเป็นธรรมและเท่าเทียมกัน จึงจำเป็นต้องกำหนดระดับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีให้ใกล้เคียงและใกล้เคียงกับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนของผู้เสียภาษีที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างตามแผน 15.5 ล้านดอง/เดือน หรือ 186 ล้านดอง/ปี

“ข้อเสนอยกเว้นภาษีรายได้ 1 พันล้านดองไม่เพียงแต่รับประกันความเป็นธรรมเท่านั้น แต่ยังสอดคล้องกับกฎระเบียบที่กำหนดให้ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ 1 พันล้านดองขึ้นไปต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับหน่วยงานด้านภาษี (ตามพระราชกฤษฎีกา 70/2025 ของรัฐบาล) ซึ่งจะช่วยประสานนโยบายภาษีและอำนวยความสะดวกแก่ผู้เสียภาษี พร้อมทั้งสร้างพื้นฐานสำหรับการบริหารจัดการภาษีที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น” นายดูอ็อกกล่าว

ในส่วนของอัตราภาษี ดร.เหงียน หง็อก ตู กล่าวว่า อัตรารายได้ 4.5% ของธุรกิจอาหารและเครื่องดื่มนั้นไม่สูงเกินไปเมื่อพิจารณาจากตัวเลขโดยรวม ประเด็นคือ กำไรหลังหักค่าใช้จ่ายจะกำหนดความสามารถในการชำระภาษี

แต่สำหรับการจัดจำหน่าย จัดหาสินค้า ค้าปลีก ที่มีกำไร 5-10% ภาษีมูลค่าเพิ่ม 1% และภาษีมูลค่าเพิ่ม 0.5% ของรายได้ถือว่ายอมรับได้ อย่างไรก็ตาม สำหรับการขายส่ง (กำไร 1-2%) ภาษีมูลค่าเพิ่ม 1.5% อาจสูงเกินไป

วิธีคำนวณภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจตามวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีตั้งแต่ปี 2569 เป็นต้น ไป ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป กลไกการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายจะสิ้นสุดลง ครัวเรือนธุรกิจทุกครัวเรือนที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีด้วยตนเองตามรายได้ที่เกิดขึ้นจริง ดังนั้น วิธีคำนวณภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจตั้งแต่ปี 2569 เป็นต้นไป เป็นอย่างไร?

ที่มา: https://vietnamnet.vn/ban-28-hop-xoi-ngay-phai-nop-thue-ho-kinh-doanh-noi-nguong-200-trieu-qua-thap-2465561.html