ยกเลิกภาษีก้อนเดียว ออกหนังสือใหม่: ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ต่ำกว่า 3 พันล้านดองเตรียมรับการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่

กระทรวงการคลังกำลังพิจารณาประเด็นใหม่ๆ มากมายในร่างหนังสือเวียนที่กำหนดแนวทางการบัญชีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคลที่มีรายได้ต่อปีเกิน 200 ล้านถึง 3 พันล้านดอง

เพื่อให้กรอบกฎหมายสมบูรณ์และส่งเสริมให้ครัวเรือนธุรกิจเปลี่ยนรูปแบบเป็นองค์กร ธุรกิจ กระทรวงการคลัง ได้พัฒนาและกำลังขอความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างหนังสือเวียนที่กำหนดแนวทางระบบบัญชีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคล โดยแทนที่หนังสือเวียนที่ 88/2564

ด้วยเหตุนี้ บุคคลและครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีเกิน 3 พันล้านดองจะต้องดำเนินการบัญชีตามแนวทางในหนังสือเวียนหรืออาจใช้ระบบบัญชีสำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมก็ได้

ตัวแทนธุรกิจและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลสามารถจัดทำบัญชีของตนเองหรือจัดหานักบัญชีหรือจ้างบริการบัญชีได้

ตัวแทนสามารถดูแลบัญชีโดยตรงหรือจัดหานักบัญชี/จ้างบริการได้ ตามร่างกฎหมาย บุคลากรที่จัดเตรียมให้เป็นนักบัญชีอาจรวมถึงบิดามารดา (สายเลือด/บุญธรรม) คู่สมรส บุตร (สายเลือด/บุญธรรม) พี่น้องหรือผู้จัดการ ผู้ดูแลคลังสินค้า เหรัญญิก บุคคลที่ได้รับมอบหมายให้ซื้อขายสินทรัพย์เป็นประจำ และดำรงตำแหน่งนักบัญชีควบคู่ไปด้วย

เสนอกฎระเบียบใหม่มากมายเกี่ยวกับระบบบัญชีสำหรับบุคคลและครัวเรือนธุรกิจ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569 ภาพ: NL

สำหรับครัวเรือน/บุคคลธุรกิจที่มีรายได้ประจำปีตั้งแต่ 200 ล้านดองขึ้นไปถึง 3,000 ล้านดอง โดยคิดตามวิธีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) จะต้องดำเนินการบัญชีใน 1 ใน 2 กรณีต่อไปนี้:

กรณีที่ 1 : ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ เอกสารทางบัญชีที่ใช้คือใบแจ้งหนี้ขาย สำหรับสมุดบัญชี ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาใช้สมุดบัญชีรายละเอียดรายได้จากการขายสินค้าและบริการ (แบบฟอร์ม S2a-HKD) ที่ออกให้พร้อมเอกสารแนบ เพื่อบันทึกรายได้จากการขายสินค้าและบริการ

กรณีที่ 2 : บุคคลธรรมดาและธุรกิจครัวเรือนชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยวิธีหักลดหย่อนภาษีและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ เอกสารทางบัญชี ได้แก่ ใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มและใบกำกับภาษีขาย สมุดบัญชีประกอบด้วยสมุดติดตามภาระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระในงบประมาณแผ่นดิน และสมุดรายละเอียดเกี่ยวกับรายได้จากการขายสินค้าและบริการ

สำหรับครัวเรือน/บุคคลธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีมากกว่า 3 พันล้านดอง จะมีการให้คำแนะนำทางบัญชีใน 2 กรณี คือ การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี และการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยวิธีการหักลดหย่อนและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ในกรณีที่ครัวเรือน/บุคคลมีกิจกรรมการเช่าอสังหาริมทรัพย์หรือธุรกิจอีคอมเมิร์ซ หากชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระจะคำนวณโดยการคูณอัตราภาษีด้วยรายได้ ครัวเรือน/บุคคลเหล่านี้ใช้สมุดบัญชี (แบบฟอร์ม S2a-HKD) ตามคำแนะนำเป็นพื้นฐานในการกำหนดภาระภาษี

หากกิจกรรมนั้นมีภาษีพิเศษอื่นๆ ครัวเรือน/บุคคลจะต้องใช้สมุดติดตามภาระภาษีพิเศษ (แบบฟอร์มเลขที่ S5a-HKD) เพิ่มเติมจากสมุดบัญชีข้างต้น

ครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคลสามารถเลือกจัดเก็บเอกสารทางบัญชีในระบบอิเล็กทรอนิกส์ได้ ระยะเวลาจัดเก็บเอกสารขั้นต่ำคือ 5 ปี

คาดว่าหนังสือเวียนฉบับใหม่จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569

จากข้อมูลของกรมสรรพากร (กระทรวงการคลัง) ภายในเดือนตุลาคม พ.ศ. 2568 ประเทศจะมีครัวเรือนธุรกิจประมาณ 3.83 ล้านครัวเรือน ในจำนวนนี้ 1.7 ล้านครัวเรือน (คิดเป็น 44.4%) ที่มีรายได้ต่ำกว่า 200 ล้านดอง จะยังคงได้รับการยกเว้นภาษีต่อไป โดยครัวเรือนธุรกิจ 883,000 ครัวเรือน (คิดเป็น 23%) ที่มีรายได้ตั้งแต่ 200 ล้านดอง ถึง 3,000 ล้านดอง เป็นกลุ่มที่ได้รับผลกระทบจากการยกเลิกภาษีก้อนใหญ่ และครัวเรือนธุรกิจ 39,000 ครัวเรือน (คิดเป็น 1%) ที่มีรายได้มากกว่า 3,000 ล้านดอง

กระทรวงการคลังเสนอให้ยกเลิกการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายตั้งแต่ปี 2569 โดยให้ “จับมือและชี้นำ” ครัวเรือนธุรกิจ กระทรวงการคลังเสนอให้ผู้นำท้องถิ่นสั่งการให้หน่วยงานที่เกี่ยวข้องประสานงานกับหน่วยงานด้านภาษี และจัดสรรงานบริหารจัดการภาษีให้กับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลทั่วไปอย่างพร้อมเพรียงกัน เมื่อมีการยกเลิกการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายตั้งแต่ต้นปี 2569

ที่มา: https://vietnamnet.vn/bo-thue-khoan-ap-so-sach-moi-ho-kinh-doanh-duoi-3-ty-chuan-bi-thay-doi-lon-2462544.html