การปรับปรุงการบริหารภาษีสำหรับกิจกรรมอีคอมเมิร์ซในเวียดนาม

แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดนสร้างประโยชน์มหาศาลให้กับธุรกิจส่งออกของเวียดนาม (ภาพ: HA ANH)

อย่างไรก็ตาม เนื่องจากการเติบโตนี้ถือว่าเร็วที่สุดในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ จึงทำให้เกิดความท้าทายใหม่ๆ ที่ไม่เล็กน้อยสำหรับการจัดการภาษี

นั่นคือความสามารถในการบริหารจัดการแหล่งรายได้และผู้เสียภาษีอย่างครบวงจร นำการบริหารจัดการที่ทันสมัยและมีประสิทธิภาพ มาใช้สอดคล้องกับแนวปฏิบัติสากล บนหลักการบริหารจัดการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ตามความเสี่ยง โดยอาศัยฐานข้อมูลอีคอมเมิร์ซขนาดใหญ่ที่สร้างขึ้นจากฐานข้อมูลการจัดการภาษี และฐานข้อมูลการจัดการภาครัฐด้านอีคอมเมิร์ซจากกระทรวงและสาขาที่เกี่ยวข้อง

ในระยะหลังนี้ กรมสรรพากรได้พยายามนำแนวทางแก้ไขปัญหาต่างๆ มาใช้เพื่อเสริมสร้างการบริหารจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมอีคอมเมิร์ซทั้งในประเทศและข้ามพรมแดน กรมสรรพากรได้ดำเนินมาตรการและแนวทางแก้ไขปัญหาทั้งระยะสั้นและระยะยาวตามหน้าที่และภารกิจของกรมสรรพากรและเจ้าหน้าที่สรรพากรแต่ละรายอย่างจริงจัง เพื่อเสริมสร้างการบริหารจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ เช่น การให้คำปรึกษาแก่รัฐบาลและยื่นเอกสารทางกฎหมายเกี่ยวกับภาษีต่อ รัฐสภา เพื่อประกาศใช้ เพื่อเสริมสร้างพื้นฐานทางกฎหมายสำหรับการบริหารจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ การเสริมสร้างความรับผิดชอบของกระทรวง หน่วยงานต่างๆ เจ้าของแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ซัพพลายเออร์ต่างประเทศ และพันธมิตรในเวียดนาม จัดทำโฆษณาชวนเชื่อและสนับสนุนผู้เสียภาษีในรูปแบบที่หลากหลายและมีประสิทธิภาพ ซึ่งมีส่วนช่วยในการเผยแพร่นโยบายของรัฐในการพัฒนาอีคอมเมิร์ซให้แข็งแกร่ง แข่งขันได้ และยั่งยืน โดยยึดหลักการปฏิบัติตามกฎหมายของรัฐ

นอกจากนี้ กรมสรรพากรได้นำแอปพลิเคชันเทคโนโลยีสารสนเทศมาใช้เพื่ออำนวยความสะดวกแก่องค์กรและบุคคลที่ประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซในการดำเนินการทางภาษีผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ ยกระดับสู่ระดับ 4.0 โดยได้เปิดให้บริการพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์สำหรับซัพพลายเออร์ต่างประเทศอย่างเป็นทางการ เพื่อสนับสนุนให้ซัพพลายเออร์ต่างประเทศสามารถลงทะเบียน ยื่นแบบแสดงรายการภาษี และชำระภาษีได้โดยตรงจากทุกที่ทั่วโลก ปัจจุบันมีซัพพลายเออร์ต่างประเทศ 94 รายที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีแล้ว คิดเป็นมูลค่าภาษีมากกว่า 14.5 ล้านล้านดอง กรมสรรพากรได้จัดทำและดำเนินการฐานข้อมูลอีคอมเมิร์ซอย่างเป็นทางการ ซึ่งรวบรวมจากแหล่งข้อมูลต่างๆ ตามระเบียบข้อบังคับ ฐานข้อมูลอีคอมเมิร์ซนี้รวมศูนย์อยู่ที่กรมสรรพากร เพื่อสนับสนุนหน่วยงานภาษีท้องถิ่นในการนำไปใช้ประโยชน์และบริหารจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ

กำกับดูแลการดำเนินงานด้านการตรวจสอบและสอบทานของหน่วยงานภาษีทุกระดับ โดยมุ่งเน้นกลุ่มผู้เสียภาษีที่มีกิจกรรมเกี่ยวข้องกับธุรกิจอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มดิจิทัล เพื่อป้องกันการสูญเสียรายได้และเสริมสร้างความตระหนักรู้เกี่ยวกับการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีขององค์กรและบุคคลที่ประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซ ดำเนินกิจกรรมความร่วมมือระหว่างประเทศกับหน่วยงานภาษีของประเทศต่างๆ และองค์กรระหว่างประเทศ (OECD, IMF, WB, ADB, JICA ฯลฯ) เพื่อศึกษาวิจัยและแบ่งปันประสบการณ์เกี่ยวกับการบริหารจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ มีส่วนร่วมในการวิจัย พัฒนา และจัดทำเนื้อหาและขั้นตอนการลงนามในข้อตกลงพหุภาคีว่าด้วยการจัดสรรกำไรสำหรับกิจกรรมธุรกิจบริการดิจิทัล (MLC)

ในส่วนของการประสานงานระหว่างกระทรวงและสาขาต่างๆ กรมสรรพากร กล่าวว่า เพื่อเสริมสร้างการบริหารจัดการภาครัฐโดยทั่วไปและการบริหารจัดการภาษีของกิจกรรมอีคอมเมิร์ซโดยเฉพาะ กระทรวงการคลัง (กรมสรรพากร) ได้ประสานงานอย่างใกล้ชิดกับหน่วยงานบริหารจัดการภาครัฐที่เกี่ยวข้องในด้านอีคอมเมิร์ซ โดยการลงนามข้อตกลงการประสานงาน แนะนำให้รัฐบาลออกคำสั่งที่ 18/CT-TTg ลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2566 เกี่ยวกับการส่งเสริมการเชื่อมโยงและการแบ่งปันข้อมูลเพื่อรองรับการพัฒนาอีคอมเมิร์ซ ต่อสู้กับการสูญเสียทางภาษี และรับรองความมั่นคงทางการเงิน

ด้วยเหตุนี้ กระทรวงความมั่นคงสาธารณะและกระทรวงการคลัง (กรมสรรพากร) จึงได้ดำเนินการเชื่อมโยงและแบ่งปันฐานข้อมูลประชากรแห่งชาติเพื่อดำเนินการตรวจสอบฐานข้อมูลประชากรแห่งชาติร่วมกับฐานข้อมูลประมวลรัษฎากรแบบซิงโครนัส จนถึงปัจจุบัน หากคำนวณจากจำนวนประมวลรัษฎากรที่ไม่รวมผู้อยู่ในอุปการะ และประมวลรัษฎากรที่ไม่มีภาระผูกพันทางภาษีหรือไม่มีข้อมูลกระดาษ (บัตรประจำตัวประชาชน หรือ CCCD) พบว่าการตรวจสอบและเชื่อมโยงฐานข้อมูลของกระทรวงความมั่นคงสาธารณะกับฐานข้อมูลประมวลรัษฎากรได้ดำเนินการเสร็จสิ้นแล้วกว่า 90% เพื่อดำเนินการเปลี่ยนการใช้ CCCD เป็นประมวลรัษฎากรตามระเบียบ กระทรวงการคลัง (กรมสรรพากร) ได้ดำเนินการบูรณาการการใช้บัญชีระบุตัวตนอิเล็กทรอนิกส์ (VneID) เข้ากับแพลตฟอร์มการจัดการภาษีของหน่วยงานสรรพากรแล้ว ส่งผลให้มีการเชื่อมต่อแล้ว 663,157 ครั้ง และมีการเข้าถึงข้อมูลของพลเมืองรวม 400,791 ครั้ง

กระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า กระทรวงสารสนเทศและการสื่อสาร และธนาคารแห่งรัฐ ได้ดำเนินการแบ่งปันฐานข้อมูลกับกรมสรรพากรเรียบร้อยแล้วในเบื้องต้น ซึ่งประกอบด้วย ข้อมูลเว็บไซต์ที่ให้บริการอีคอมเมิร์ซ 929 แห่ง ข้อมูลองค์กร 130 แห่งที่ดำเนินงานด้านโทรคมนาคม โฆษณา วิทยุ และโทรทัศน์ ข้อมูลบัญชีการชำระเงินขององค์กรกว่า 9 ล้านองค์กร และบุคคลกว่า 121 ล้านคน ในธนาคารพาณิชย์ 96 แห่ง กระทรวงและหน่วยงานทั้ง 5 แห่ง ได้แก่ กระทรวงการคลัง กระทรวงความมั่นคงสาธารณะ กระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า กระทรวงสารสนเทศและการสื่อสาร และธนาคารแห่งรัฐ ได้ดำเนินการตามข้อตกลงเกี่ยวกับแผนงานโดยละเอียดเพื่อดำเนินการตามคำสั่ง 18/CT-TTg เกี่ยวกับการเชื่อมต่อและแบ่งปันข้อมูลทางอิเล็กทรอนิกส์อย่างสม่ำเสมอ เพื่อให้มั่นใจว่าการสนับสนุนการจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมอีคอมเมิร์ซเป็นไปอย่างทันท่วงที

จนถึงปัจจุบัน กรมสรรพากรได้ดำเนินการจัดกิจกรรมอีคอมเมิร์ซตามแพลตฟอร์มต่างๆ โดยกิจกรรมอีคอมเมิร์ซจะใช้มาตรการบริหารจัดการภาษีที่เหมาะสม ได้แก่ กลุ่มแพลตฟอร์ม 8 กลุ่ม ได้แก่ แพลตฟอร์มการซื้อขายอีคอมเมิร์ซ; เว็บไซต์/แอปพลิเคชันอีคอมเมิร์ซ แพลตฟอร์มโซเชียลเน็ตเวิร์ก แพลตฟอร์มการขนส่ง การจัดส่งและการจัดส่ง; แพลตฟอร์มตัวแทน แพลตฟอร์มสมัครสมาชิก แพลตฟอร์มโฆษณา และแพลตฟอร์มร้านค้าแอปพลิเคชัน

นอกจากนี้ ภาคภาษียังแบ่งผู้เสียภาษีที่เข้าร่วมกิจกรรมอีคอมเมิร์ซออกเป็นสองกลุ่มหลัก ได้แก่ การจัดหาสินค้าและบริการในประเทศ (รวมถึง: เจ้าของแพลตฟอร์มที่มีกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ องค์กรและบุคคลที่จัดหาสินค้าและบริการในประเทศผ่านแพลตฟอร์มการค้าอีคอมเมิร์ซ เครือข่ายสังคมออนไลน์ และแพลตฟอร์มอื่นๆ); การจัดหาสินค้าและบริการข้ามพรมแดน (รวมถึง: ซัพพลายเออร์ต่างประเทศที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในเวียดนามที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจอีคอมเมิร์ซ ธุรกิจบนแพลตฟอร์มดิจิทัลกับองค์กรและบุคคลในเวียดนาม องค์กรและบุคคลในเวียดนามที่มีรายได้จากการโพสต์ผลิตภัณฑ์และเนื้อหาข้อมูลดิจิทัลบนแพลตฟอร์มต่างประเทศ องค์กรและบุคคลที่จัดหาสินค้าและบริการข้ามพรมแดนผ่านแพลตฟอร์มการค้าอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มอื่นๆ)

ในอนาคตอันใกล้นี้ นโยบายกฎหมายภาษีและนโยบายเฉพาะทางจำเป็นต้องได้รับการเสริมสร้าง แก้ไข และเพิ่มเติมให้ครอบคลุมกิจกรรมอีคอมเมิร์ซทั้งหมด ควบคู่ไปกับการสร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยต่อการยื่นแบบแสดงรายการภาษี การชำระเงิน และการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับองค์กรและบุคคลที่ประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซ ในส่วนของการเสริมสร้างการโฆษณาชวนเชื่อและการสนับสนุน กรมสรรพากร กระทรวงการคลัง ยังคงดำเนินโครงการโฆษณาชวนเชื่อและการสนับสนุนผู้เสียภาษีที่ได้ผลดีมาโดยตลอด เช่น การโฆษณาชวนเชื่อผ่านสื่อมวลชน (หนังสือพิมพ์ วิทยุ โทรทัศน์ ฯลฯ) การจัดการสนทนาโดยตรงกับผู้เสียภาษี การจัดสายด่วนตลอด 24 ชั่วโมง การสื่อสารผ่านสถานทูต สมาคมธุรกิจต่างประเทศในเวียดนาม และหน่วยงานให้คำปรึกษาด้านภาษีขนาดใหญ่

นอกจากนี้ ในอนาคตอันใกล้นี้ เพื่อส่งเสริมการโฆษณาชวนเชื่อแก่ผู้เสียภาษีที่ประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซ กรมสรรพากรจะออกจดหมายเปิดผนึกถึงองค์กรและบุคคลที่ประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซ เกี่ยวกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการชำระภาษี เพื่อสร้างความเข้าใจ ความตระหนักรู้ และความตระหนักรู้ในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี ขณะเดียวกัน เพื่อเสริมสร้างการบริหารจัดการภาษีสำหรับซัพพลายเออร์ต่างชาติ กรมสรรพากรจะประสานงานกับตลาดอีคอมเมิร์ซเวียดนาม เพื่อแนะนำองค์กรและบุคคลที่ประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซผ่านตลาดในการลงทะเบียนภาษี การยื่นแบบแสดงรายการภาษี และการชำระภาษีผ่านทางพอร์ทัลอีคอมเมิร์ซของกรมสรรพากร

ในส่วนของการเสริมสร้างฐานข้อมูลอีคอมเมิร์ซและการบริหารความเสี่ยง ภาคภาษียังคงทบทวนและเสริมสร้างฐานข้อมูลอีคอมเมิร์ซจากแหล่งข้อมูลต่างๆ จากกระทรวง หน่วยงาน และองค์กรธุรกิจในระบบนิเวศอีคอมเมิร์ซ โดยนำข้อมูลที่รวบรวมได้ไปใช้ในการจัดระเบียบข้อมูล วิเคราะห์ความเสี่ยง รวมถึงการใช้วิธีการเรียนรู้ของเครื่อง (Machine Learning) เช่น การใช้ปัญญาประดิษฐ์ (AI) ในการประมวลผลข้อมูล การออกคำเตือน และการนำมาตรการจัดการภาษีที่เหมาะสมกับแต่ละหัวข้อที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจอีคอมเมิร์ซตามหลักการบริหารความเสี่ยงมาใช้

ในด้านการปรับปรุงการบริหารภาษีให้ทันสมัย ภาคภาษียังคงปรับปรุงการบริหารจัดการการจัดเก็บและชำระภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้เสียภาษีซึ่งเป็นครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจ เพื่อสร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยสูงสุดสำหรับการดำเนินการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์

ด้านการประสานงานระหว่างกระทรวงและสาขาต่างๆ กรมสรรพากรและกระทรวงการคลังจะยังคงส่งเสริมการประสานงาน การเชื่อมโยง และการแบ่งปันข้อมูลระหว่างกระทรวงและสาขาต่างๆ ภายใต้กรอบการดำเนินการตามคำสั่ง 18/CT-TTg ว่าด้วยการส่งเสริมการเชื่อมโยงและการแบ่งปันข้อมูลเพื่อรองรับการพัฒนาอีคอมเมิร์ซ ปราบปรามการสูญเสียทางภาษี และให้หลักประกันความมั่นคงทางการเงิน เพื่อเสริมสร้างการบริหารจัดการของรัฐเกี่ยวกับกิจกรรมอีคอมเมิร์ซโดยทั่วไปและการจัดการภาษีโดยเฉพาะ

แหล่งที่มา