ตั้งแต่ปี 2569 เป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจจะใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และยื่นภาษีอย่างไร?

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569 เป็นต้นไป ครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจจะต้องกำหนดรายได้ประจำปีที่แท้จริงของตนเองเพื่อพิจารณาว่าจะต้องเสียภาษีหรือไม่

กระทรวงการคลัง กำลังรับฟังความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างพระราชกฤษฎีกาว่าด้วยการควบคุมการยื่นแบบแสดงรายการภาษี การคำนวณ และการหักภาษี และการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดา ร่างนี้เป็นครั้งแรกที่ได้รับการพัฒนาขึ้นโดยเฉพาะสำหรับการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ

เกี่ยวกับการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ร่างพระราชกฤษฎีกา ระบุว่า ผู้ประกอบการธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ต่อปี 1,000 ล้านดองขึ้นไป จะต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสของกรมสรรพากร หรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่มีการเชื่อมต่อข้อมูลกับกรมสรรพากร ตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 8 มาตรา 1 แห่งพระราชกฤษฎีกา 70/2025

ด้วยรายได้ต่อปีต่ำกว่า 1 พันล้านดอง ธุรกิจครัวเรือน/บุคคลไม่จำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์

ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลทั่วไปจะคำนวณรายได้ประจำปีจริงของตนเองเพื่อพิจารณาว่าตนต้องเสียภาษีและต้องจ่ายภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569 หรือไม่ ภาพ: Nguyen Le

ในกรณีที่ตรงตามเงื่อนไขโครงสร้างพื้นฐานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศและมีความต้องการใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ กรมสรรพากรส่งเสริมและสนับสนุนให้ครัวเรือน/บุคคลธุรกิจลงทะเบียนใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากร หรือใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่มีการเชื่อมต่อข้อมูลกับกรมสรรพากร

กรณีผู้ประกอบการครัวเรือน/บุคคลธรรมดาไม่ได้จดทะเบียนแต่มีความจำเป็นต้องใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ จะต้องแจ้งและชำระภาษีก่อนจึงจะได้รับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์พร้อมรหัสกรมสรรพากรจากกรมสรรพากรในการทำธุรกรรมการขายสินค้าหรือให้บริการแต่ละครั้ง

ครัวเรือนธุรกิจจะแจ้งภาษีอย่างไร?

ตามร่างพระราชกฤษฎีกา กำหนดให้ผู้ประกอบการ/บุคคลธรรมดา โดยคำนวณจากรายได้จริงต่อปีจากการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจสินค้าและบริการ จะต้องเป็นผู้กำหนดหลักเกณฑ์ด้วยตนเองว่าไม่ต้องเสียภาษี ไม่ต้องเสียภาษี หรือต้องเสียภาษี หรือต้องเสียภาษี ตามหลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569 เป็นต้นไป

กรณีกำหนดให้ผู้ประกอบกิจการเป็นผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มและต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ให้ผู้ประกอบการประกอบกิจการกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระด้วยตนเองและยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี ดังนี้

ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม : ประกาศและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือนและรายไตรมาสตามกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษีอากร

เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยคำนวณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคูณด้วยอัตราภาษี โดยต้องยื่นและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกไตรมาสพร้อมกับยื่นและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยคำนวณจากเงินได้พึงประเมิน (รายได้หักค่าใช้จ่าย) คูณด้วยอัตราภาษี : ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นประจำทุกปี ไม่เกินวันที่ 21 มกราคม ของปีถัดไป

กรณีผู้ประกอบการ/บุคคลทั่วไปใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ หรือใบแจ้งหนี้ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่มีการเชื่อมต่อข้อมูลกับหน่วยงานด้านภาษี ระบบเทคโนโลยีสารสนเทศจะอาศัยข้อมูลใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ข้อมูลการจัดการภาษี และแหล่งข้อมูลอื่นๆ ที่หน่วยงานของรัฐ องค์กร และบุคคลทั่วไปจัดทำขึ้น เพื่อสร้างแบบแสดงรายการภาษีที่แนะนำโดยอัตโนมัติ ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีและคำนวณภาษีได้

หากตั้งใจที่จะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการ/บุคคลธรรมดาจะต้องยื่นรายการรายได้และส่งให้กับหน่วยงานภาษีโดยตรงภายในวันที่ 31 มกราคมของปีถัดไป

สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีการบริโภคพิเศษ ภาษีทรัพยากร ภาษีสิ่งแวดล้อม แบ่งออกเป็น 2 กรณี

ประการแรก หากครัวเรือน/บุคคลธุรกิจใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสของกรมสรรพากร ระบบข้อมูลการจัดการภาษีของกรมสรรพากรจะรองรับการกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีการบริโภคพิเศษ ภาษีทรัพยากร ภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อม (ถ้ามี) ที่ต้องชำระ และอัปเดตข้อมูลสำหรับผู้เสียภาษี

ประการที่สอง หากครัวเรือน/บุคคลธุรกิจไม่ใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ พวกเขาจะต้องกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระเองตามระเบียบข้อบังคับ

คาดว่าพระราชกฤษฎีกาจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569 นับเป็นช่วงเวลาที่ครัวเรือนธุรกิจจะยกเลิกการชำระภาษีแบบก้อนเดียวอย่างเป็นทางการ และเปลี่ยนมาแสดงและชำระภาษีตามรายได้ที่แท้จริงแทน

การปรับเกณฑ์ยกเว้นภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจเป็น 500 ล้านดอง/ปี ถือว่าสมเหตุสมผลหรือไม่? ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้ใช้เกณฑ์รายได้ปลอดภาษีตามค่าสัมประสิทธิ์ภูมิภาคที่คล้ายกับกลไกค่าจ้างขั้นต่ำ ขณะเดียวกัน ควรปรับเกณฑ์รายได้ปลอดภาษีเป็นระยะตามดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) หรือการเพิ่มขึ้นของรายได้เฉลี่ย เพื่อให้เกณฑ์ปลอดภาษีมีความเหมาะสมอยู่เสมอ

ที่มา: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-su-dung-hoa-don-dien-tu-ke-khai-thue-ra-sao-tu-nam-2026-2470000.html