การจัดการการแบ่งกลุ่มผู้เสียภาษี
กฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษีฉบับแก้ไขเพิ่มเติมประกอบด้วย 9 บท และ 53 มาตรา สอดคล้องกับหลักการ "บัญญัติหลักการและนโยบายสำคัญทางกฎหมาย มอบหมายระเบียบรายละเอียดให้แก่รัฐบาล" ตามข้อสรุปที่ 119-KL/TW ลงวันที่ 20 มกราคม 2568 กฎหมายฉบับนี้กำหนดสิทธิ หน้าที่ ความรับผิดชอบ และหลักการบริหารภาษีภายใต้อำนาจของรัฐสภาอย่างครบถ้วน ในขณะเดียวกันก็มอบหมายให้รัฐบาลและ กระทรวงการคลัง จัดทำระเบียบรายละเอียดเกี่ยวกับด้านเทคนิคและการปฏิบัติงานที่เปลี่ยนแปลงอยู่บ่อยครั้ง สอดคล้องกับเจตนารมณ์ของมติที่ 66-NQ/TW เพื่อให้เกิดความยืดหยุ่นและเพิ่มประสิทธิภาพของกระบวนการบริหาร
หนึ่งในบทบัญญัติใหม่ที่สำคัญของกฎหมายฉบับนี้คือ การเพิ่มเติมระเบียบเกี่ยวกับการจำแนกกลุ่มผู้เสียภาษี และการเพิ่มเติมหลักการสำหรับหน่วยงานจัดเก็บภาษี รัฐมนตรีช่วยว่าการกระทรวงการคลัง โด ทันห์ จุง กล่าวว่า นี่เป็นพื้นฐานทางกฎหมายที่สำคัญสำหรับหน่วยงานจัดเก็บภาษีในการเปลี่ยนจากวิธีการบริหารจัดการภาษีแบบเดิมที่อิงตามหน้าที่ มาเป็นวิธีการบริหารจัดการที่อิงตามผู้เสียภาษีร่วมกับหน้าที่
เมื่อวันที่ 10 ธันวาคม พ.ศ. 2568 สภาแห่งชาติ ได้ลงมติผ่านร่างแก้ไขเพิ่มเติมกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี ภาพ: กวาง คั้ญ
นอกจากนี้ กฎหมายยังได้เพิ่มบทบัญญัติที่ระบุว่า ครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคลต้องแจ้งและคำนวณภาษีตามสัดส่วนของรายได้ โดยใช้อัตราภาษีและวิธีการคำนวณตามที่กฎหมายภาษีกำหนด และได้รับการสนับสนุนจากหน่วยงานสรรพากรในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยอ้างอิงจากฐานข้อมูลของหน่วยงานสรรพากรและข้อมูลที่ผู้เสียภาษีให้ไว้
กฎหมายนี้ยังเพิ่มบทบัญญัติเกี่ยวกับหลักการความร่วมมือระหว่างประเทศและการบริหารภาษีระหว่างประเทศ เพื่อตอบสนองความต้องการของความร่วมมือระหว่างประเทศและปกป้องสิทธิทางภาษีที่ชอบด้วยกฎหมายของเวียดนาม โดยมีบทบัญญัติเกี่ยวกับการบริหารจัดการการปฏิบัติตามกฎระเบียบด้วยระบบพิเศษสำหรับผู้เสียภาษีที่มีการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่ดี ระบบสารสนเทศแบบบูรณาการที่ให้บริการสาธารณะออนไลน์แบบครบวงจร เชื่อมต่อกับฐานข้อมูลแห่งชาติ อนุญาตให้หน่วยงานภาษีซื้อฐานข้อมูลเชิงพาณิชย์ได้ การรับรองความปลอดภัยของข้อมูล และผู้เสียภาษีจะไม่ถูกลงโทษเมื่อระบบล้มเหลวทำให้ไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันได้ทันเวลา
การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญอีกประการหนึ่งคือ การแก้ไขกฎหมายที่ควบคุมการร้องเรียน การแจ้งความ และการระงับข้อพิพาทเกี่ยวกับภาษี ซึ่งรวมถึงบทบัญญัติสำหรับการระงับข้อพิพาทด้านภาษีที่มีองค์ประกอบจากต่างประเทศด้วย
โดยเฉพาะอย่างยิ่ง มาตรา 41 แห่งบทที่ 8 ของกฎหมายฉบับนี้ได้กำหนดไว้ดังต่อไปนี้เกี่ยวกับการร้องเรียน การแจ้งความ และการระงับข้อพิพาทเกี่ยวกับภาษี:
ผู้เสียภาษี องค์กร และบุคคลทั่วไปมีสิทธิยื่นเรื่องร้องเรียนต่อหน่วยงานที่เกี่ยวข้องเกี่ยวกับการตัดสินใจและการกระทำทางปกครองของหน่วยงานภาษีหรือบุคลากรที่ได้รับมอบหมายภายในหน่วยงานภาษี เมื่อมีเหตุให้เชื่อได้ว่าการตัดสินใจหรือการกระทำดังกล่าวไม่ชอบด้วยกฎหมายและละเมิดสิทธิและผลประโยชน์โดยชอบธรรมของตนโดยตรง ผู้ร้องเรียนจะได้รับแจ้งเกี่ยวกับกระบวนการและขั้นตอนการแก้ไขข้อร้องเรียนผ่านระบบสารสนเทศการจัดการภาษีตามที่กฎหมายกำหนด
บุคคลมีสิทธิที่จะรายงานการละเมิดกฎหมายภาษีโดยผู้เสียภาษี เจ้าหน้าที่สรรพากร หรือองค์กรหรือบุคคลอื่น ๆ
อำนาจ ขั้นตอน และกระบวนการในการแก้ไขข้อร้องเรียนและการแจ้งความ จะต้องดำเนินการตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยข้อร้องเรียนและการแจ้งความ
ข้อพิพาททางภาษีที่มีองค์ประกอบต่างประเทศระหว่างผู้เสียภาษีที่เป็นองค์กรหรือบุคคลต่างชาติหรือเวียดนามกับหน่วยงานภาษีของเวียดนาม เกี่ยวกับภาระภาษีที่เกิดขึ้นในเวียดนามหรือต่างประเทศ อาจได้รับการแก้ไขโดยผ่านทาง: ขั้นตอนการร้องเรียนตามที่กฎหมายว่าด้วยการร้องเรียนกำหนด; ขั้นตอนการดำเนินคดีตามที่กฎหมายว่าด้วยการดำเนินคดีทางปกครองกำหนด; กลไกการระงับข้อพิพาทตามที่ระบุไว้ในสนธิสัญญาภาษีระหว่างประเทศ; สัญญา ข้อตกลง และการค้ำประกัน ของรัฐบาล และสนธิสัญญาระหว่างประเทศอื่น ๆ ที่สาธารณรัฐสังคมนิยมเวียดนามเป็นสมาชิกหรือผู้ลงนาม (ถ้ามี)
นอกจากนี้ มาตรา 42 ยังระบุถึงความรับผิดชอบและอำนาจของหน่วยงานด้านภาษีในการแก้ไขข้อร้องเรียนที่เกี่ยวข้องกับภาษีด้วย
โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หน่วยงานด้านภาษีที่ได้รับเรื่องร้องเรียนเกี่ยวกับการบังคับใช้กฎหมายภาษี มีสิทธิที่จะขอให้ผู้ร้องเรียนส่งเอกสารและหลักฐานที่เกี่ยวข้อง หากผู้ร้องเรียนปฏิเสธที่จะส่งเอกสารและหลักฐานดังกล่าว หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิที่จะปฏิเสธการพิจารณาและแก้ไขเรื่องร้องเรียนนั้น
หน่วยงานสรรพากรต้องคืนเงินภาษีที่เรียกเก็บผิดพลาด ค่าธรรมเนียมอื่นๆ ค่าปรับจากการชำระล่าช้า และค่าปรับต่างๆ ให้แก่ผู้เสียภาษีและบุคคลที่สามภายใน 15 วันนับจากวันที่ได้รับคำตัดสินจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
สำหรับข้อร้องเรียนที่ซับซ้อน หัวหน้าหน่วยงานบริหารภาษีในฐานะผู้รับผิดชอบข้อร้องเรียน จะต้องปรึกษาหารือกับหน่วยงานและองค์กรที่เกี่ยวข้อง รวมถึงผู้ที่เกี่ยวข้องกับการร้องเรียนในเบื้องต้น เมื่อดำเนินการปรึกษาหารือนี้ หัวหน้าหน่วยงานบริหารภาษีจะต้องออกคำสั่งจัดตั้งคณะกรรมการปรึกษาหารือ คณะกรรมการปรึกษาหารือจะดำเนินการตามหลักการลงคะแนนเสียงข้างมาก ผลการลงคะแนนเสียงจะใช้เป็นพื้นฐานให้หัวหน้าหน่วยงานบริหารภาษีพิจารณาเมื่อตัดสินใจเกี่ยวกับการจัดการข้อร้องเรียน หัวหน้าหน่วยงานบริหารภาษีเป็นผู้ตัดสินใจและรับผิดชอบต่อการตัดสินใจนั้น
การเปลี่ยนแปลงสู่ระบบดิจิทัลอย่างครบวงจรในการบริหารงานภาษี
ตามที่รองรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง โด ทันห์ จุง กล่าวไว้ จุดสำคัญของการแก้ไขเพิ่มเติมกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษีคือการเปลี่ยนแปลงการบริหารภาษีไปสู่ระบบดิจิทัลอย่างครอบคลุม (ในทุกด้าน ตั้งแต่วิธีการบริหารจัดการ โครงสร้างองค์กร และทรัพยากรบุคคล ไปจนถึงวิธีการดำเนินงานตามขั้นตอนการบริหาร และการรักษาความปลอดภัยของข้อมูลในสภาพแวดล้อมดิจิทัล) ซึ่งรวมถึงการปฏิรูปขั้นตอนการบริหารอย่างครอบคลุม การนำบริการสาธารณะออนไลน์แบบครบวงจรมาใช้ การสร้างหน่วยงานภาษีอิเล็กทรอนิกส์บนพื้นฐานของการบูรณาการข้อมูลผู้เสียภาษีแบบรวมศูนย์ การทำให้กระบวนการและหน้าที่การบริหารภาษีเป็นไปโดยอัตโนมัติ และการประยุกต์ใช้ปัญญาประดิษฐ์ (AI) เพื่อสนับสนุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบ การประมวลผล การตรวจสอบ การลงโทษ การบังคับใช้ และการคืนภาษีโดยอัตโนมัติ นอกจากนี้ยังเกี่ยวข้องกับการเชื่อมต่อฐานข้อมูลระดับชาติและการแบ่งปันข้อมูลกับหน่วยงานและองค์กรที่เกี่ยวข้อง ยิ่งไปกว่านั้น ยังรวมถึงบทบัญญัติเกี่ยวกับความถูกต้องตามกฎหมายของคำตัดสินทางปกครองอิเล็กทรอนิกส์และการออกคำตัดสินโดยอัตโนมัติจากแอปพลิเคชันระบบ (เพื่อดำเนินการตามมติที่ 57-NQ/TW และโครงการ 06)
รัฐมนตรีช่วยว่าการกระทรวงการคลัง โด ทันห์ จุง ได้ชี้แจงเนื้อหาพื้นฐานของกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษีฉบับแก้ไขเพิ่มเติม
นอกจากนี้ กฎหมายยังได้แก้ไขและปรับปรุงบทบัญญัติหลายประการเพื่อให้เกิดความชัดเจน การบังคับใช้กฎหมายที่สอดคล้องกัน และการคุ้มครองสิทธิของผู้เสียภาษี ซึ่งรวมถึงการมุ่งเน้นไปที่การปรับปรุงระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับสิทธิและหน้าที่ของผู้เสียภาษีและเจ้าหน้าที่สรรพากรในการบริหารภาษี หลักการบริหารภาษี การรักษาความลับและการเปิดเผยข้อมูลของผู้เสียภาษี และการกระทำที่ต้องห้ามในการบริหารภาษี
กฎหมายฉบับนี้ยังได้แก้ไขและเพิ่มเติมระเบียบข้อบังคับเพื่อปรับปรุงประสิทธิผล ประสิทธิภาพ และลดความซับซ้อนของขั้นตอนการบริหารงานด้านภาษี โดยมุ่งเน้นที่การปรับปรุงระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับการจัดตั้งบุคลากรด้านการบริหารภาษี การจดทะเบียนภาษีและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี การยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการคำนวณภาษี การจัดการภาษีที่จ่ายเกิน การจัดการค่าปรับจากการชำระภาษีล่าช้า การคืนภาษี การยกเว้นและการลดหย่อนภาษี การปรับโครงสร้างหนี้และการตัดหนี้สูญ การตรวจสอบภาษีและมาตรการที่ใช้ในการตรวจสอบภาษี การรวบรวมข้อมูลและการยึดเอกสารที่เกี่ยวข้องเป็นการชั่วคราวในกรณีที่สงสัยว่ามีการหลีกเลี่ยงภาษี การประเมินภาษี ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ และเอกสารอิเล็กทรอนิกส์
นอกจากนี้ กฎหมายฉบับใหม่ยังมอบอำนาจให้รัฐบาลใน 32 มาตรา และกระทรวงการคลังใน 24 มาตรา สอดคล้องกับนโยบายที่ระบุไว้ในมติที่ 66-NQ/TW รองรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังกล่าวว่า "การแก้ไขเพิ่มเติมในร่างกฎหมายฉบับนี้ทำให้มั่นใจได้ว่าจะไม่มีการสร้างขั้นตอนการบริหารใหม่ และรับประกันกระบวนการที่ราบรื่นและครบถ้วนในสภาพแวดล้อมทางอิเล็กทรอนิกส์"
กฎหมายฉบับนี้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2569 อย่างไรก็ตาม บทบัญญัติในมาตรา 13 และการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลในมาตรา 26 ของกฎหมายฉบับนี้ มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 ตามนโยบายการยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่ายตามที่ระบุไว้ในมติที่ 68-NQ/TW และมติที่ 198/2025/QH15
ที่มา: https://daibieunhandan.vn/luat-quan-ly-thue-sua-doi-doi-moi-phuong-thuc-quan-ly-thue-10410788.html
การแสดงความคิดเห็น (0)