ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ลูกจ้างยังมีข้อกังวลหลายประการ

กระทรวงการคลังเพิ่งส่งร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับล่าสุดให้กระทรวงยุติธรรมพิจารณา ผู้เชี่ยวชาญและผู้เสียภาษีต่างตระหนักดีว่าช่องว่างระหว่างฐานภาษียังคงกว้างเกินไป รายได้ที่ต้องเสียภาษีของแต่ละฐานภาษียังคงห่างไกลจากความเป็นจริงมาก

ภาพประกอบโดยใช้เทคโนโลยี AI - สร้างโดย: TUAN ANH

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง พนักงานกินเงินเดือนเป็นกลุ่มที่มีความกังวลมากที่สุด เพราะเหตุใด?

กระทรวงการคลัง : "ประชาชนจำนวนมากไม่ต้องเสียภาษี"

ในร่างกฎหมาย กระทรวงการคลังยืนยันว่าอัตราภาษีจะลดลงจากอัตรา 7 เป็นอัตราภาษี 5 และเมื่อระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนเพิ่มขึ้น และค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ การศึกษา และการฝึกอบรมบางส่วนจะถูกหักออก หลายๆ คนจะลดจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายลงอย่างมาก และหลายๆ คนจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอีกต่อไป

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง กระทรวงการคลังได้เสนอทางเลือกสำหรับอัตราภาษีสองทาง ทั้งสองทางเลือกมีห้าระดับ โดยระดับที่ 1 ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่ำกว่า 10 ล้านดองต่อเดือน ทางเลือกที่ 1 อัตราภาษีสูงสุด 35% ใช้กับรายได้ตั้งแต่ 80 ล้านดองขึ้นไป และทางเลือกที่ 2 อัตราภาษี 35% ใช้กับรายได้ตั้งแต่เกณฑ์ 100 ล้านดองขึ้นไป

กระทรวงการคลังคำนวณว่า ทางเลือกที่ 1 ผู้ที่มีรายได้สุทธิ 10 ล้านดองต่อเดือน จะได้รับการลดหย่อนภาษี 250,000 ดอง รายได้สุทธิ 30 ล้านดองจะลดลง 850,000 ดอง และรายได้สุทธิ 80 ล้านดองจะลดลง 650,000 ดอง ทางเลือกที่ 2 ผู้ที่มีรายได้สุทธิไม่เกิน 50 ล้านดองต่อเดือน จะได้รับการลดหย่อนภาษีเช่นเดียวกับทางเลือกที่ 1 ขณะที่กลุ่มผู้มีรายได้สูงกว่าจะได้รับการลดหย่อนภาษีมากกว่า

“การปรับอัตราภาษีตามสองทางเลือกที่กล่าวมาข้างต้น และเพิ่มการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว การเพิ่มการหักลดหย่อนสำหรับ สุขภาพ การศึกษา... จะช่วยลดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บุคคลที่มีรายได้เฉลี่ยและรายได้ต่ำจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” - กระทรวงการคลังประเมิน

กระทรวงการคลังยกตัวอย่างกรณีบุคคลที่มีบุคคลในอุปการะหนึ่งคน มีรายได้ทั้งเงินเดือนและค่าจ้าง 20 ล้านดองต่อเดือน ปัจจุบันเสียภาษี 125,000 ดองต่อเดือน แต่เมื่อนำการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวและตารางภาษีตามทางเลือกที่ 2 มาใช้แล้ว บุคคลดังกล่าวจะไม่ต้องเสียภาษีอีกต่อไป ดังนั้น กระทรวงการคลังจึงเสนอให้นำทางเลือกที่ 2 มาใช้ คาดว่างบประมาณจะลดรายได้ประมาณ 29,700 พันล้านดองต่อปี

เมื่อต้นทุนทุกอย่างเพิ่มขึ้น พนักงานกินเงินเดือนก็ใช้จ่ายเฉพาะสิ่งจำเป็นที่สุดเท่านั้น - ภาพ: BE HIEU

นโยบายภาษีต้องมีความสมจริง

คุณ NTS ผู้อำนวยการฝ่ายพัฒนาตลาดของบริษัทที่เชี่ยวชาญด้านการนำเข้าอุปกรณ์ทางการแพทย์ (ฮานอย) กล่าวว่า ปีที่แล้วเธอเสียภาษีมากกว่า 144 ล้านดอง เนื่องจากเธอมีผู้ติดตามเพียงคนเดียว รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเธอจึงเพิ่มขึ้นจากระดับ 1 เป็นระดับ 6 และอัตราภาษีสูงสุดอยู่ที่ 30%

"ฉันรู้สึกกดดันมากจริงๆ ภาษีที่ต้องชำระนั้นสูงมาก คิดเป็น 16% ของรายได้ ในขณะที่ธุรกิจต่างๆ เสียภาษีเพียง 20% และได้รับอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายก่อนคำนวณภาษี" คุณ NTS กล่าว และหวังว่าการแก้ไขตารางภาษีจะทำให้ระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวเพิ่มขึ้น และค่าใช้จ่ายต่างๆ รวมถึงดอกเบี้ยเงินกู้บ้านจะถูกหักออก ซึ่งจะช่วยลดภาระภาษีลงได้

ในขณะเดียวกัน คุณเหงียน วัน เฮา (ห่าดง ฮานอย) หวังว่าจะมีการหักลดหย่อนภาษีเพิ่มขึ้น เช่น ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน นอกเหนือจากค่าเล่าเรียนและค่ารักษาพยาบาลสำหรับผู้พึ่งพาอาศัย เนื่องจากราคาอสังหาริมทรัพย์พุ่งสูงถึงหลายร้อยล้านดองต่อตารางเมตร พนักงานกินเงินเดือนที่ต้องการเป็นเจ้าของบ้านจึงต้องกู้ยืมเงินจากหลายแหล่ง รวมถึงธนาคาร ดังนั้น ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านจึงจำเป็นต้องถูกหักก่อนการคำนวณภาษี

ในทางกลับกัน คุณเฮากังวลว่าค่าเล่าเรียนของลูกเขาได้รับการยกเว้นตั้งแต่ปีการศึกษานี้ ดังนั้น ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาส่วนใดที่จะถูกหักและจำนวนเท่าใดจึงจำเป็นต้องได้รับการประเมินอย่างรอบคอบ เพื่อให้นโยบายนี้มีความหมายต่อประชาชนอย่างแท้จริง

แล้วผู้พึ่งพาที่เป็นพ่อแม่และผู้ที่ได้รับการสนับสนุนโดยตรงจากผู้เสียภาษีล่ะ? กฎเกณฑ์ที่กำหนดให้ผู้มีรายได้ไม่เกิน 1 ล้านดองต่อเดือนถือเป็นผู้พึ่งพา ซึ่งบังคับใช้มา 17 ปีแล้ว กำลังสร้างความยากลำบากให้กับประชาชน ระดับ 1 ล้านดองในปัจจุบันต่ำกว่ารายได้เฉลี่ยที่เส้นความยากจนในพื้นที่ชนบท หากแบ่งรายได้เป็น 30 วันต่อเดือน ประชาชนจะใช้จ่ายอย่างไร?

“แม่ผมมีรายได้เดือนละ 1.3 ล้านดอง ผมจึงไม่เคยได้หักลดหย่อนภาษีให้แม่เลยเป็นเวลาหลายปี แม้ว่าค่ารักษาพยาบาลรายเดือนจะสูงกว่านี้หลายเท่าก็ตาม ผมหวังเป็นอย่างยิ่งว่าจะมีนโยบายภาษีที่ใกล้เคียงกับสภาพความเป็นจริง และจะไม่ปล่อยให้ผู้เสียภาษีต้องติดอยู่กับนโยบายที่ล้าสมัย ซึ่งแม้แต่พวกเขาก็ยังรู้สึกหงุดหงิด” คุณเฮาเสนอ

ที่มา: กระทรวงการคลัง - รวบรวมโดย Le Thanh - กราฟิก: TUAN ANH

รายได้ที่ต้องเสียภาษีสูงสุดควรมากกว่า 200 ล้านดอง

ดร.เหงียน หง็อก ตู ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ได้แสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับตารางภาษีที่กระทรวงการคลังเสนอแนะว่าควรปรับปรุงใหม่ทั้งหมด โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ควรขยายช่องว่างระหว่างฐานภาษีให้กว้างขึ้น ซึ่งหมายถึงการเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีของแต่ละฐานภาษี รายได้ที่ต้องเสียภาษีสูงสุดควรมากกว่า 200 ล้านดอง

คุณตูวิเคราะห์ว่า นโยบายนี้ไม่ควรคงไว้ซึ่งกฎระเบียบที่ล้าสมัยมานานหลายปี เนื่องจากมีการใช้เงินได้ที่ต้องเสียภาษีในระดับ 80 ล้านดองนับตั้งแต่กฎหมายฉบับนี้มีผลบังคับใช้ (ในปี 2550) ซึ่งก็ผ่านมากว่า 17 ปีแล้ว ปัจจุบันข้อเสนอที่จะเพิ่มเงินได้เป็น 100 ล้านดองยังไม่มีการพัฒนามากนัก ทั้งที่ราคาและรายได้ของประชาชนก็เพิ่มขึ้นหลายเท่าตัว

นายเหงียน วัน ดัวค กรรมการผู้จัดการใหญ่ บริษัท ตง ติน การบัญชีและภาษี คอนซัลติ้ง จำกัด กล่าวว่า การปรับขึ้นอัตราภาษีขั้นก้าวหน้าในระดับ 1 และ 2 ถือว่าไม่สมเหตุสมผล จึงมีความจำเป็นต้องขยายและยกเลิกอัตราภาษีขั้นก้าวหน้าในระดับ 3 ที่อัตรา 25% เพื่อลดแรงกดดันต่อพนักงานกินเงินเดือนในกลุ่มรายได้ปานกลางและดี

โดยมีอัตราภาษีสูงสุดอยู่ที่ 35% ตามที่นายดู๊กกล่าว จะสมเหตุสมผลมากกว่าที่จะใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษี 120 - 150 ล้านดองต่อเดือน มากกว่าอัตราภาษีที่เสนอในปัจจุบันที่ 80 - 100 ล้านดองต่อเดือน

นายโด ก๊วก ตวน อดีตรองหัวหน้าฝ่ายโฆษณาชวนเชื่อและสนับสนุนกรมสรรพากรนครโฮจิมินห์ (ปัจจุบันคือกรมสรรพากรนครโฮจิมินห์) เสนอให้กระจายระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในตารางภาษีแรกในตารางภาษีแบบก้าวหน้า เพื่อช่วยให้ผู้เสียภาษีเงินเดือนสามารถประหยัดได้เล็กน้อย

หน่วยงานนี้ให้ความเห็นเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) ซึ่งจัดโดยสมาคมที่ปรึกษาและตัวแทนด้านภาษีนครโฮจิมินห์ (HTCAA) โดยระบุว่าข้อเสนอแนะส่วนใหญ่เสนอให้ลดอัตราภาษีสูงสุดลงเหลือ 30% ดังนั้น นโยบายใหม่นี้จึงดึงดูดและรักษาบุคลากร ผู้เชี่ยวชาญ และนักวิทยาศาสตร์ที่มีคุณวุฒิวิชาชีพสูงไว้ได้ ขณะเดียวกัน อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เหมาะสมยังส่งเสริมและจูงใจให้แรงงานมั่งคั่งอย่างถูกกฎหมายอีกด้วย

ในส่วนของอัตราภาษี ผู้เชี่ยวชาญเห็นด้วยกับอัตราภาษี 5 อัตรา และเห็นด้วยกับทางเลือกที่ 2 แต่ควรปรับช่องว่างให้กว้างขึ้นที่อัตรา 1 และ 2 เพิ่มขึ้น 10 - 15 ล้านดอง เมื่อเทียบกับร่าง

ลูกจ้างกินเงินเดือนจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาร้อยละ 65-70

กระทรวงการคลังระบุว่า แม้จะมีการระบาดของโควิด-19 และอยู่ในช่วงฟื้นตัวทางเศรษฐกิจ แต่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ยังคงเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง โดยเพิ่มขึ้นทุกปีเมื่อเทียบกับปีก่อนหน้า หากในปี 2554 รายได้รวมอยู่ที่ 38,469 พันล้านดอง ในปี 2567 รายได้รวมเพิ่มขึ้นเป็น 186,300 พันล้านดอง มากกว่า 4.8 เท่าหลังจากผ่านไป 13 ปี และรายได้รวมนี้คิดเป็นสัดส่วนมากกว่า 9% ของรายได้งบประมาณทั้งหมด

แหล่งรายได้หลักมาจากเงินเดือนและค่าจ้าง คิดเป็น 65-70% ของรายได้ส่วนบุคคลทั้งหมด โดยเฉพาะอย่างยิ่ง กลุ่มที่จ่ายภาษีระดับ 7 แม้จะมีสัดส่วนเพียง 2-5% ของผู้เสียภาษีทั้งหมด แต่กลับจ่ายภาษีจากเงินเดือนและค่าจ้างถึงครึ่งหนึ่ง ยกตัวอย่างเช่น ในปี พ.ศ. 2566 ในบรรดาประชาชนกว่า 3.8 ล้านคนที่จ่ายภาษีจากเงินเดือนและค่าจ้าง คิดเป็นเงิน 73,500 พันล้านดอง มีคนจ่ายภาษีระดับ 7 คิดเป็นเงินมากกว่า 38,000 พันล้านดอง ถึง 61,677 คน

เป็นที่น่าสังเกตว่าจำนวนผู้เสียภาษีจากเงินเดือนและค่าจ้างเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว ในปี 2563 มีจำนวนเพียง 2.31 ล้านคน และในปี 2564 จำนวนเพิ่มขึ้นเกือบสองเท่าเป็น 4.5 ล้านคน ในปี 2565 จำนวนนี้ยังคงเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องเป็น 4.6 ล้านคน แม้จะได้รับผลกระทบจากการระบาดใหญ่ของโควิด-19 แต่ทั้งประเทศยังคงมีผู้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากกว่า 3.8 ล้านคน

ระดับการหักลดหย่อนครอบครัวจะเพิ่มเป็น 18 ล้านดองเร็วๆ นี้

ในร่างกฎหมาย รัฐบาลได้มอบหมายให้รัฐบาลกำหนดระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวและแนวทางการหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ การศึกษา และการฝึกอบรมให้สอดคล้องกับสภาพเศรษฐกิจและสังคม ก่อนหน้านี้ ตามความเห็นของหลายกระทรวงและหน่วยงาน พบว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้อยู่ในอุปการะอยู่ที่ 17-18 ล้านดอง/เดือน และระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีอยู่ที่ 8 ล้านดอง/เดือน

นายโด ก๊วก ตวน (อดีตรองหัวหน้าฝ่ายโฆษณาชวนเชื่อและสนับสนุนกรมสรรพากรนครโฮจิมินห์) กล่าวว่า ระดับการหักลดหย่อนภาษีในปัจจุบันไม่เหมาะสมอย่างยิ่ง ไม่เพียงแต่สำหรับลูกจ้างเท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้ที่อยู่ในอุปการะด้วย ดังนั้น ระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้อยู่ในอุปการะจึงมีเพียง 40% ของผู้เสียภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ในขณะที่ผู้เสียภาษีถูกหักลดหย่อนภาษี 11 ล้านดองต่อเดือน แต่ผู้อยู่ในอุปการะกลับถูกหักลดหย่อนภาษี 4.4 ล้านดองต่อเดือน

คำถามคือ ทำไมถึงกำหนดอัตราภาษีไว้ที่ 40% ในความเป็นจริง การเลี้ยงดูบุตรอาจมีค่าใช้จ่ายสูงกว่าผู้เสียภาษี เนื่องจากมีค่าใช้จ่ายอื่นๆ มากมาย เช่น ค่าเล่าเรียน ค่าอาหาร ค่าบันเทิง ค่าเจ็บป่วย ฯลฯ ดังนั้น ผมจึงเสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนสำหรับผู้ติดตามให้เท่ากับตัวลูกจ้างเอง หรืออย่างน้อยที่สุด 60% เพราะอัตรา 40% นั้นต่ำเกินไปและไม่สมเหตุสมผลกับชีวิตจริง" นายก๊วก ตวน โต้แย้ง

นายตวนยังประเมินด้วยว่าด้วยแผนการเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนและแก้ไขตารางภาษีแบบก้าวหน้าในร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) นั้น แรงงานที่มีรายได้น้อยจะไม่ได้รับการลดหย่อนมากนัก ในขณะที่แรงงานที่มีรายได้สูงจะได้รับการ "ลดหย่อนเพียงเล็กน้อย"

ขณะเดียวกัน นายเหงียน ไท ซอน อดีตหัวหน้ากรมสรรพากรนครโฮจิมินห์ (ปัจจุบันคือกรมสรรพากรนครโฮจิมินห์) แสดงความเห็นว่า ลูกจ้างถูก “กดขี่”

คุณซอนวิเคราะห์ว่า โดยพื้นฐานแล้ว การหักลดหย่อนภาษีครอบครัวถือเป็นค่าใช้จ่ายที่จำเป็นต่อการดำรงชีวิตขั้นพื้นฐาน เช่น ค่าอาหาร ที่พัก การเดินทาง การศึกษา การรักษาพยาบาล... เพื่อให้คนงานสามารถดำรงชีวิตและสร้างรายได้ รายได้หลังหักลดหย่อนภาษีครอบครัวต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งก็เหมือนกับการที่ธุรกิจสามารถหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลและถูกต้องก่อนเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล

ตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2568 บุคคลที่ประกอบกิจการผลิตและธุรกิจที่มีรายได้ขั้นต่ำต่ำกว่า 200 ล้านดองต่อปี (เทียบเท่า 16.6 ล้านดองต่อเดือน) จะได้รับการยกเว้นภาษี นายเซินกล่าวว่า ระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวใหม่ที่กระทรวงการคลังเสนอให้เพิ่มสำหรับพนักงานประจำตามทางเลือกสูงสุด คือ 15.5 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษี และ 6.2 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้ติดตาม ยังไม่เป็นที่น่าพอใจ

อัตราภาษีที่ผู้รับจ้างต้องเสียตามตารางภาษีแบบก้าวหน้าก็ไม่สมเหตุสมผลเมื่อเทียบกับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ใช้กับธุรกิจที่มีรายได้ต่ำกว่า 3 พันล้านดองต่อปี อยู่ที่เพียง 15% เท่านั้น ส่วนธุรกิจที่มีรายได้ตั้งแต่ 3 พันล้านดองถึงต่ำกว่า 5 หมื่นล้านดอง จะต้องเสียภาษีเพียง 17% หลังจากหักค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลทั้งหมดแล้ว

ขณะเดียวกัน สำหรับแรงงานที่มีรายได้ 3,000 ล้านดองต่อปี (เทียบเท่า 250 ล้านดองต่อเดือน) หากเลือกการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวตามตัวเลือกที่ 2 อัตราภาษีจากรายได้จะอยู่ที่ 28%

ยิ่ง “ไม่ยุติธรรม” มากขึ้นไปอีกเมื่อคนงานแต่ละคนได้รับการหักลดหย่อนภาษีเพียงเล็กน้อยสำหรับครอบครัว ในขณะที่รายได้ที่เหลือต้องเสียภาษี นายซอนยังเสนอให้กระทรวงการคลังศึกษาและกำหนดอัตราภาษีสูงสุดไว้ที่ 25% เพื่อบรรเทาภาระให้กับประชาชน

ในการประชุมเพื่อรวบรวมความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) ซึ่งจัดโดยสมาคมที่ปรึกษาและตัวแทนภาษีนครโฮจิมินห์ในเดือนสิงหาคม พบว่าความคิดเห็นส่วนใหญ่เสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวผู้เสียภาษีเป็นประมาณ 18 ล้านดองต่อคนต่อเดือน และสำหรับผู้ที่อยู่ในความอุปการะเป็น 7.5 ล้านดองต่อคนต่อเดือน

ความคิดเห็นบางส่วนแนะนำว่าผู้ที่อยู่ในความอุปการะควรได้รับการนับเป็นผู้เสียภาษี 100% เนื่องจากค่าครองชีพ ค่าการศึกษา และค่ารักษาพยาบาลของผู้อยู่ในความอุปการะจะเท่ากับผู้เสียภาษี

ผู้แทน TRAN KHANH THU (Hung Yen):

จำเป็นต้องประเมินเกณฑ์ภาษีใหม่

การลดระดับภาษีลงเหลือ 5 ระดับ ถือเป็นก้าวสำคัญในการปฏิรูประบบภาษี การขยายช่องว่างระหว่างระดับภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมีรายได้ขั้นต่ำ 30-100 ล้านดองต่อเดือน ยังช่วยให้แรงงานมี "เวลาหายใจ" ในการทำงานอย่างเต็มที่โดยไม่ต้องกังวลว่าจะถูกเก็บภาษีเร็วเกินไป

นี่เป็นแนวทางที่เหมาะสมกว่าในบริบทที่เวียดนามจำเป็นต้องส่งเสริมการขยายตัวของชนชั้นกลาง ส่งผลให้การบริโภคและการสะสมของเศรษฐกิจเพิ่มมากขึ้น

อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องมีการประเมินเกณฑ์ภาษีใหม่ เนื่องจากระดับภาษีปัจจุบันที่ 10 ล้านดองต่อเดือนนั้นไม่เพียงพอต่อค่าครองชีพในเมืองใหญ่ จากการคำนวณ ครอบครัวที่มีลูกสองคนกำลังศึกษาอยู่จะต้องมีรายได้ 25-30 ล้านดองต่อเดือนจึงจะครอบคลุมค่าใช้จ่าย

ดังนั้น จึงสามารถพิจารณาเพิ่มเกณฑ์เริ่มต้นเป็น 20 ล้านดองต่อเดือน เพื่อลดแรงกดดันด้านภาษีต่อผู้มีรายได้น้อยได้ ขณะเดียวกันก็พิจารณากลไกการปรับตามดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เป็นระยะๆ

นอกจากนี้ กระทรวงมหาดไทยยังระบุว่าจะรายงานต่อโปลิตบูโรในเดือนกันยายนเกี่ยวกับประเด็นนโยบายที่เกี่ยวข้องกับเงินช่วยเหลือและเงินเดือน ดังนั้น จึงจำเป็นต้องคำนวณและปรับปรุงให้เหมาะสม

นอกจากนี้ ผู้เชี่ยวชาญบางท่านยังเสนอให้เพิ่มอัตราภาษีรายได้ที่ 35% เป็น 120-150 ล้านดอง จำเป็นต้องขยายอัตราภาษีให้เข้มงวดยิ่งขึ้นในระดับ 1 และ 2 เพื่อลดภาระภาษีสำหรับผู้มีรายได้ปานกลาง

ในขณะเดียวกัน ก็สามารถพิจารณายกเลิกอัตราภาษี 25% และปรับอัตราภาษีให้ "เพิ่มขึ้น" จาก 20% เป็น 30% ได้ หน่วยงานร่างกฎหมายควรพิจารณาความเห็นเหล่านี้อย่างถี่ถ้วนเช่นกัน

อีกประเด็นสำคัญคือการบังคับใช้กฎหมายตามที่กระทรวงการคลังเสนอ กฎหมายนี้จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2569 ทำไมไม่กำหนดให้กฎหมายนี้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 ล่ะ? เพราะตามแผนงาน รัฐสภาจะพิจารณาและอนุมัติในการประชุมเปิดเดือนตุลาคมปีหน้า การบังคับใช้ตั้งแต่ต้นปีจะเป็นประโยชน์ต่อทั้งหน่วยงานด้านภาษีและผู้เสียภาษี

ผู้แทน NGUYEN QUANG HUAN (HCMC):

ควรเริ่มใช้ตั้งแต่ต้นปี พ.ศ. 2569

อัตราภาษีเริ่มต้นที่ 10 ล้านดองต่อเดือนในตารางภาษีนั้นค่อนข้างต่ำ ไม่เหมาะสมกับรายได้และมาตรฐานการครองชีพของประชาชนในเมืองใหญ่ๆ อย่างฮานอยและโฮจิมินห์ในปัจจุบัน ดังนั้น ผมจึงเสนอให้เพิ่มอัตราภาษีเริ่มต้นเป็นสองเท่าเป็น 20 ล้านดองต่อเดือน ซึ่งจะเหมาะสมกว่า ขณะเดียวกัน ตารางภาษีนี้ควรมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ต้นปี 2569 เพื่อให้สะดวกต่อการคำนวณและชำระภาษี แทนที่จะกำหนดเส้นตายที่เสนอไว้ในวันที่ 1 กรกฎาคม 2569 ให้เป็นร่างกฎหมาย

ข้าพเจ้าได้แสดงความคิดเห็นซ้ำแล้วซ้ำเล่าว่าร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปรับปรุง ซึ่งกระทรวงการคลังเป็นผู้ร่างและเสนอให้รัฐบาลควบคุมระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนนั้นถูกต้อง ข้อเสนอนี้มีความเหมาะสมอย่างยิ่ง และในขณะเดียวกันก็รับประกันความยืดหยุ่นและการปรับเปลี่ยนเชิงรุกให้สอดคล้องกับความเป็นจริงและความต้องการของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของประเทศในแต่ละยุคสมัย

สิ่งนี้ยังแสดงให้เห็นถึงจิตวิญญาณแห่งนวัตกรรมในการตรากฎหมายและการกระจายอำนาจอย่างเข้มแข็งในปัจจุบัน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง รัฐบาลควรได้รับอำนาจริเริ่มในการตัดสินใจเกี่ยวกับประเด็นต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการบริหารจัดการทางเศรษฐกิจและสังคม จากนั้นจึงรายงานกลับไปยังรัฐสภาและคณะกรรมาธิการสามัญของรัฐสภา ขณะเดียวกัน รัฐบาลควรหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่รัฐบาลต้องขอความเห็นเมื่อจำเป็น

ประเทศในภูมิภาคเอเชียตะวันออกเฉียงใต้จัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร?

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสิงคโปร์สูงที่สุดที่ 24% - ภาพประกอบโดย AFP

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศอาเซียนมักสร้างขึ้นบนกลไกภาษีแบบก้าวหน้า เช่น เวียดนาม ซึ่งหมายความว่ากลุ่มผู้มีรายได้สูงจะต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้น บางประเทศใช้อัตราภาษีแบบง่ายหรืออัตราคงที่ แต่หลายประเทศยังคงใช้ระบบภาษีที่ซับซ้อนและมีหลายชั้น

บรูไนเป็นประเทศที่อุดมไปด้วยน้ำมันและมีประชากรน้อย ถือเป็นประเทศอาเซียนเพียงประเทศเดียวที่ไม่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ทั้งสำหรับผู้มีถิ่นพำนักและผู้ไม่มีถิ่นพำนัก ทำให้เป็นจุดหมายปลายทางที่น่าดึงดูดสำหรับบุคคลที่มีมูลค่าสุทธิสูงและผู้ที่เข้ามาอยู่อาศัยในต่างแดน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในฟิลิปปินส์สูงถึง 35% เทียบกับเพียง 24% ในสิงคโปร์ ส่วนในประเทศไทยก็อยู่ที่ 35% เช่นกัน แต่มีข้อยกเว้นมากกว่า ส่วนกัมพูชาและลาวได้ปรับปรุงระบบภาษีให้เรียบง่ายขึ้น โดยมีอัตราภาษีตั้งแต่ 20% ถึง 25%

ณ สิ้นปี พ.ศ. 2567 อินโดนีเซียใช้ระบบภาษี 5-35% โดยมีระดับรายได้ต่อคนตั้งแต่ต่ำกว่า 60 ล้านรูเปียห์ (5%) ไปจนถึงมากกว่า 5 พันล้านรูเปียห์ (35%) โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวร รวมถึงพลเมืองอินโดนีเซีย จะต้องเสียภาษีนี้สำหรับรายได้ไม่ว่าจะเป็นรายได้ภายในประเทศหรือต่างประเทศ ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศจะต้องเสียภาษีเฉพาะรายได้ที่ได้รับในอินโดนีเซียตามระดับข้างต้นเท่านั้น

ประเทศต่างๆ ยังได้คำนึงถึงการหักลดหย่อนและเงินอุดหนุนเมื่อจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย หนึ่งในนั้น สิงคโปร์มีชื่อเสียงในเรื่องโครงการลดหย่อนภาษีและการหักลดหย่อนภาษีที่เอื้อเฟื้อมากมาย

ในบทความของหนังสือพิมพ์มะนิลาไทมส์แห่งฟิลิปปินส์เมื่อเดือนสิงหาคมปีที่แล้ว เรย์ จี. ทาลิมิโอ จูเนียร์ ผู้เขียน ได้โต้แย้งว่าฟิลิปปินส์กำลังพลาดโอกาสมากมายเนื่องจากอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่สูงที่สุดในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ ผลกระทบประการหนึ่งคือการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) ในฟิลิปปินส์ลดลง เนื่องจากภาษีเงินได้และเงินปันผลที่สูงทำให้กำไรหลังหักภาษีลดลง ส่งผลให้นักลงทุนต่างชาติลังเลใจ เพราะพวกเขามีทางเลือกที่ดีกว่าในภูมิภาคอาเซียน

ผู้เขียนระบุว่า ด้วยอัตราภาษีที่ต่ำและความโปร่งใส สิงคโปร์ยังคงเป็นประเทศที่มีการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) สูงสุดในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ รายงานการลงทุนโลกของอังค์ถัด ปี 2567 ระบุว่า สิงคโปร์มีสัดส่วนมากกว่า 30% ของเงินลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) ทั้งหมดของอาเซียน ขณะที่ฟิลิปปินส์มีสัดส่วนน้อยกว่า 5% ซึ่งไม่เพียงสะท้อนถึงความเชื่อมั่นของนักลงทุนเท่านั้น แต่ยังนำไปสู่การสูญเสียงานและการถ่ายทอดเทคโนโลยีที่ล่าช้าอีกด้วย

ผู้เขียนระบุว่า แม้ว่ารัฐบาลจะต้องการรายได้เพื่อสนับสนุนบริการสังคมและโครงสร้างพื้นฐาน แต่การเก็บภาษีที่สูงและไม่มีประสิทธิภาพมักนำไปสู่การหลีกเลี่ยงภาษี ช่องโหว่ และภาระทางการบริหาร ตัวอย่างเช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม 12% ในระดับภาคส่วนที่ไม่เป็นทางการนั้นมีการบังคับใช้อย่างไม่เหมาะสม

“การเก็บภาษีไม่เพียงแต่เป็นเครื่องมือทางการคลังภายในประเทศเท่านั้น แต่ยังเป็นสัญญาณสำคัญที่ส่งไปยังตลาดโลกอีกด้วย ฟิลิปปินส์จำเป็นต้องทบทวนนโยบายภาษี ไม่ใช่แค่เพื่อการบังคับใช้หรือจัดเก็บภาษีเท่านั้น แต่ยังเป็นกลไกเชิงกลยุทธ์สำหรับการเติบโต ความสามารถในการแข่งขัน และการพัฒนาสังคมอีกด้วย” เรย์ จี. ทาลิมิโอ จูเนียร์ ผู้เขียนบทความให้ความเห็น

กลับสู่หัวข้อ

อันฮง - เล ธานห์ - ทันห์ชุง - ดุยลินห์

ที่มา: https://tuoitre.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-nguoi-lam-cong-an-luong-con-nhieu-ban-khoan-2025090808191819.htm