เวียดนามต้องการใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกตั้งแต่ปี 2024

กระทรวงการคลังเพิ่งยื่นเอกสาร ให้กระทรวงยุติธรรม พิจารณาร่างมติสภานิติบัญญัติแห่งชาติ เรื่อง การจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎหมายป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีโลก

ด้วยเหตุนี้ ร่างมติจึงมุ่งเป้าที่จะพัฒนานโยบายภาษีขั้นต่ำทั่วโลกที่จะนำไปใช้ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป ซึ่งรวมถึงบทบัญญัติเกี่ยวกับการสังเคราะห์รายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี (IR) และภาษีขั้นต่ำเพิ่มเติมในประเทศที่มีคุณสมบัติ (QDMTT)

พร้อมทั้งมีโซลูชั่นสนับสนุนที่เหมาะสมเพื่อรักษานักลงทุนเดิม ดึงดูดนักลงทุนใหม่ และสร้างความมั่นใจถึงความเท่าเทียมกันระหว่างนักลงทุนในประเทศและต่างประเทศ นักลงทุนโดยตรงและโดยอ้อม

ปัจจุบันมีโครงการที่ได้รับสิทธิประโยชน์ภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำกว่า 15% ประมาณ 335 โครงการ

จากสถิติของ กระทรวงการคลัง ปัจจุบันมีโครงการที่ดำเนินการอยู่ในอุตสาหกรรมการแปรรูปและการผลิตในเขตเศรษฐกิจและนิคมอุตสาหกรรมประมาณ 335 โครงการ โดยมีทุนจดทะเบียนกว่า 100 ล้านเหรียญสหรัฐ

โครงการเหล่านี้ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีรายได้นิติบุคคลน้อยกว่า 15% โดยส่วนใหญ่อยู่ในภาคเทคโนโลยีขั้นสูงขององค์กร เช่น Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...

แม้ว่าจะคิดเป็นเพียงประมาณ 1% ของจำนวนโครงการทั้งหมด แต่ทุนจดทะเบียนการลงทุนทั้งหมดของโครงการประเภทนี้คิดเป็นเกือบ 30% ของทุน FDI ทั้งหมดในเวียดนาม ซึ่งมีมูลค่าประมาณ 131.3 พันล้านเหรียญสหรัฐ

จากการคำนวณเบื้องต้นของกรมสรรพากรเกี่ยวกับข้อมูลการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลในปี 2565 พบว่ามีบริษัทต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ลงทุนในเวียดนาม ซึ่งจะได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลก หากเริ่มใช้ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป หากประเทศอื่นๆ เริ่มใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกตั้งแต่ปี 2567 เช่นกัน ประเทศที่มีบริษัทแม่จะเก็บภาษีส่วนต่างเพิ่มเติมในปี 2567 ซึ่งประเมินไว้กว่า 14,600 พันล้านดอง

หากเวียดนามใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก จะทำให้รายได้งบประมาณของรัฐเพิ่มขึ้นจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติมนี้

บริษัทใหญ่ในเวียดนามที่ไปลงทุนต่างประเทศได้รับผลกระทบหรือไม่?

ในเวียดนาม มีบริษัทเวียดนามสองแห่งที่มีการลงทุนขนาดใหญ่ในต่างประเทศ ได้แก่ กลุ่มอุตสาหกรรมการทหารและโทรคมนาคม ( Viettel ) และกลุ่มน้ำมันและก๊าซเวียดนาม (PVN) กรมสรรพากรได้ตรวจสอบและประเมินผลกระทบเบื้องต้นของภาษีขั้นต่ำทั่วโลกต่อบริษัททั้งสองแห่งนี้

ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2022 Viettel ได้ลงทุนใน 10 ประเทศด้วยเงินลงทุนรวม 7,464 พันล้านดอง และกลุ่มบริษัทได้ลงทุนโดยตรงในประเทศเปรูด้วยทุน 100.5 ล้านเหรียญสหรัฐ

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศที่ Viettel ลงทุนโดยตรงหรือโดยอ้อมสูงกว่า 15% โดยเฉพาะอย่างยิ่งในประเทศติมอร์ตะวันออก Viettel มีอัตราภาษี 10% เนื่องจากการยกเว้นภาษีในแต่ละภูมิภาค อัตราภาษีที่แท้จริงโดยเฉลี่ยอยู่ระหว่าง 5-7%

ตามที่กระทรวงการคลังระบุว่า หากเวียดนามใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก (กฎระเบียบ IIR) แต่ติมอร์ตะวันออกไม่นำมาใช้ (กฎระเบียบ QDMTT) อาจมีการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมจากส่วนต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำทั่วโลกและภาษีจริงที่ Viettel ต้องจ่ายในติมอร์ตะวันออก

การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกไม่มีผลกระทบต่อกิจกรรมการลงทุนต่างประเทศของ PVN

สำหรับ PVN ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2564 กลุ่มและหน่วยงานสมาชิก 8 แห่ง ได้จดทะเบียนโครงการลงทุนในต่างประเทศรวม 33 โครงการ ใน 14 ประเทศและเขตการปกครอง โดย 30 โครงการอยู่ในภาคน้ำมันและก๊าซธรรมชาติ และ 3 โครงการอยู่ในภาคเหมืองแร่

ตามข้อมูลของ PVN โครงการลงทุนต่างประเทศที่ดำเนินการส่วนใหญ่กระจุกตัวอยู่ในรัสเซีย มาเลเซีย สิงคโปร์ และลาว โดยส่วนใหญ่อยู่ในภาคส่วนน้ำมันและก๊าซ ซึ่งมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสูงหรือภาษีที่คล้ายกับภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศอื่นๆ คือตั้งแต่ 30% ถึง 60%

ดังนั้น การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจึงไม่ส่งผลกระทบต่อกิจกรรมการลงทุนในต่างประเทศของ PVN กลุ่มบริษัทไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษี CIT เพิ่มเติมในประเทศที่ลงทุน หากประเทศนั้นๆ ใช้ QDMTT หรือในเวียดนาม หากเวียดนามใช้กฎระเบียบ IIR

สำหรับบริษัทอื่นๆ ที่มีบริษัทแม่สูงสุดในเวียดนามที่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำทั่วโลก กรมสรรพากรกำลังดำเนินการตรวจสอบและประเมินผลกระทบต่อบริษัทเหล่านี้ต่อไป รวมถึงผลกระทบของบทบัญญัติเกี่ยวกับการรวบรวมรายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษีภายใต้ข้อบังคับ IIR และผลกระทบของข้อบังคับ QDMTT

ในการประชุมพิเศษของรัฐบาลเกี่ยวกับการตรากฎหมายในเดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2566 ซึ่งจัดขึ้นเมื่อวันที่ 27 มิถุนายน นายกรัฐมนตรี Pham Minh Chinh ได้ขอให้กระทรวงการคลังรายงานและเสนอการใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก และขอให้กระทรวงการวางแผนและการลงทุนรายงานและเสนอกลไกและนโยบายเพื่อสนับสนุนนักลงทุนนอกเหนือจากภาษี

ตามที่นายกรัฐมนตรีกล่าว การใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกคาดว่าจะส่งผลกระทบอย่างลึกซึ้งต่อความสามารถในการแข่งขันของสภาพแวดล้อมการลงทุนและธุรกิจของประเทศ และจำเป็นต้องมีแนวทางแก้ไขที่เหมาะสมในเวลาที่เหมาะสม

“การบังคับใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกในเวียดนามโดยเร็วเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อรับรองสิทธิและผลประโยชน์อันชอบธรรมของเวียดนาม ขณะเดียวกัน จำเป็นต้องศึกษาและเสริมรูปแบบใหม่ๆ ของแรงจูงใจและการสนับสนุนการลงทุนในบริบทของการบังคับใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลก เพื่อรับประกันความสามารถในการแข่งขันและความน่าดึงดูดใจของสภาพแวดล้อมการลงทุนในเวียดนามในอนาคต” นายกรัฐมนตรีกล่าวเน้น ย้ำ

แหล่งที่มา: https://www.nguoiduatin.vn/viet-nam-muon-ap-dung-thue-toi-thieu-toan-cau-tu-nam-2024-a619061.html