Kişisel gelir vergisinin 2025 gibi erken bir tarihte değiştirilmesi önerisi

Da Nang'daki bir tekstil şirketindeki işçiler, Haziran 2024

Bayan Nguyen Minh Hoa, Ha Dong bölgesinde ( Hanoi ) özel bir ilkokulda öğretmenlik yapmaktadır. Eşi ve kendisi aylık 40 milyon VND'den az kazanmaktadır. Kişisel gelir vergisi indirimleri 22 milyon VND, bakmakla yükümlü oldukları kişiler ise iki çocuklarının gelir vergisi indirimi için 8,8 milyon VND'dir.

Dolayısıyla, aylık 9,2 milyon VND vergilendirilebilir gelire sahip olan bu kişiler, yıllık 5,5 milyon VND'ye denk gelen yaklaşık 460.000 VND kişisel gelir vergisi ödemek zorunda kalıyor. Bu, artan yaşam maliyetleri göz önüne alındığında hiç de az bir miktar değil.

"Vergi ödemek halkın sorumluluğudur, ancak gelir aynı kalırken yaşam maliyeti kat kat arttı ve vergiler hiç azaltılmadı" diyen Bayan Hoa, dört kişilik ailesinin geçim masraflarını karşılamak için her türlü harcamadan tasarruf etmek zorunda olduğunu da sözlerine ekledi.

Bayan Hoa, 2023 yılı sonu itibarıyla kişisel gelir vergisi ödeyen 26 milyondan fazla maaşlı çalışandan biri. Düzenlemelere göre, bunlardan sosyal sigorta, sağlık sigortası, işsizlik sigortası ve aile kesintileri kesiliyor... geri kalan tutar vergiye tabi gelir.

Vergi dairesi tarafından "bir kişinin asgari geçim ihtiyaçlarını karşılayacak harcama düzeyi" olarak belirlenen aylık 11 milyon VND tutarındaki kişisel indirim, 2020 yılından itibaren devam etmektedir. Bakmakla yükümlü olunan kişiler için indirim tutarı 4,4 milyon VND'dir.

Bayan Hoa gibi maaşlı vergi mükellefleri için, aile indirimi kişisel vergilendirilebilir gelirin belirlenmesinde esastır. Ancak, vergilendirilebilir başlangıç ​​noktası ve aile indirimi - gelir vergisinin hesaplanmasında esas - son 16 yılda yalnızca iki kez değişti. Yetkililer tarafından yapılan en son düzenleme, 4 yıldan uzun bir süre önce, Temmuz 2020'de, insanların geliri, harcamaları, fiyatları ve enflasyonu her yıl artarken gerçekleşti.

Vietnam Ekonomi ve Politika Araştırmaları Enstitüsü (VEPR, Hanoi Ulusal Üniversitesi) Müdür Yardımcısı Dr. Nguyen Quoc Viet, "Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun 2026 yılı başından itibaren yürürlüğe girmesi için 2025 yılında değiştirilmesi gerekiyor" dedi ve işletmecinin "2025 yılı sonunda Ulusal Meclis'e sunulması ve 2026 yılı ortasında onaylanması yönündeki yol haritasına katı bir şekilde uymaması gerektiğini" ekledi.

Baz yıl olarak 2007 yılı (KDV Kanunu'nun çıkarıldığı yıl) alınırsa, kişilerin harcamaları ve gelirleri, aile indirimlerinin büyüme hızına kıyasla kat kat artmıştır. Özellikle, KDV Kanunu'nun yürürlüğe girdiği 2008 yılında, kişi başına ortalama yaklaşık 792.000 VND harcama yapılmıştır.

Genel İstatistik Ofisi'nin (GSO) ülke genelindeki belediye ve mahallelerde yaklaşık 47.000 haneyle yaptığı bir araştırmaya göre, 2022 yılında bu rakam 3,5 kat artarak yaklaşık 2,8 milyon VND'ye ulaşacak. Kişi başına düşen harcama düzeyi 2008 yılına göre 4-5 kat artarken, asgari ücret 6-7 kat artmış, ancak aile indirimi 3 kattan az.

Ancak bir muhabir anketine göre Aylık ortalama geliri 22 milyon VND olan 23.900'den fazla okuyucuyla yapılan bir ankete göre, vergi mükellefleri kendilerine 10 milyon VND'den fazla harcıyor, ancak bakmakla yükümlü oldukları kişileri desteklemek için en az 7 milyon VND harcıyorlar. Bu oran, Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen %40'lık oranın üzerinde, kişisel harcamaların %70'ini oluşturuyor.

Ekonominin büyüklüğü, 2023 sonu itibarıyla 430 milyar ABD dolarıdır. Kişi başına düşen ortalama gelir, kişi başına yıllık yaklaşık 102 milyon VND'dir ve bu, 2007 yılına göre 7,5 kattan fazla artış göstermektedir. Temel mal ve hizmetlerin fiyatları da her yıl istikrarlı bir şekilde artmakta, birçok türün fiyatı "gelirden daha hızlı değişmektedir". Örneğin, Genel İstatistik Ofisi verilerine göre, 2020 yılına kıyasla eğitim %17, gıda %27, benzin fiyatları ise %105 artmıştır.

Maliye Bakanlığı, yasa değişikliğiyle ilgili bu istişare turunda, aile indirimi oranının Hükümet tarafından düzenlenmesi seçeneğinin incelenmesini önerdi. Bu, politikayı esnek, gerçekliğe uygun ve halk arasında mutabakat sağlayacak bir hale getirecektir.

Bay Nguyen Quoc Viet'e göre, aile kesintileri her bölgenin gerçek yaşam standartlarına göre belirlenmeli ve bölgesel asgari ücrete göre hesaplanabilir. Aile kesintisinin bölgesel asgari ücretin 4 katı olduğunu varsayalım. Ho Chi Minh şehrinde asgari ücret 4,96 milyon VND olduğundan, aile kesintisi şu anda olduğu gibi aylık 11 milyon VND yerine yaklaşık 19,84 milyon VND'dir.

Bölgesel asgari ücrete dayalı aile kesintisiyle ilgili olarak, Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeleri Destekleme Merkezi (Ho Chi Minh Şehri İş Derneği) Müdür Yardımcısı Avukat Nguyen Duc Nghia'ya göre, hükümetin kesintiyi her yıl ayarlamasına gerek kalmayacak. Çünkü maaş, çalışan, işveren ve iş dernekleri temsilcileri arasındaki anlaşmaya göre yıllık olarak belirleniyor.

ANVI Hukuk Bürosu Müdürü Avukat Truong Thanh Duc'a göre, aile indirimi oranı, Genel İstatistik Ofisi tarafından yıl sonunda açıklanan Tüketici Fiyat Endeksi (TÜFE) verilerindeki artış ve azalışlara göre ayarlanmalı. "Böyle bir düzenleme, vergi mükellefleri için güncelliğini yitirmeyecek veya dezavantajlı olmayacaktır."

Aile indirimi, mükellefin ve bakmakla yükümlü olduğu kişilerin (ebeveyn, çocuk) asgari geçim ihtiyaçlarını karşılamak için yapılan harcama tutarıdır. Bu tutar, TÜFE'nin yasanın yürürlüğe girdiği 2008 yılına göre %20'den fazla dalgalanması durumunda ayarlanır.

Vietnam Vergi Danışmanları Derneği Yönetim Kurulu Üyesi Avukat Nguyen Van Duoc, aile harcamalarının halkın gerçek harcamaları ve maaşıyla uyumlu olacak şekilde azaltılması için, TÜFE'nin yüzde 5-10 arasında dalgalanması durumunda Hükümetin ayarlamalar yapması gerektiğini söyledi.

Avukat Nghia, bakmakla yükümlü olunan kişiler için indirim eşiğinin, mevcut %40 oranından daha yüksek olan, mükellefin gelir düzeyinin %50'sine eşit olması gerektiğini öne sürdü. Buna göre, bu seviye, şu anda uygulanan 4,4 milyon VND yerine, aylık yaklaşık 9,92 milyon VND'ye denk geliyor.

Uzmanlar ayrıca tıbbi harcamalar, eğitim harcamaları veya ipotek faizi gibi makul harcamaların vergiye tabi gelire dahil edilmemesini de tavsiye ediyor. Vietnam Vergi Danışmanlık Derneği Yönetim Kurulu Üyesi Avukat Nguyen Van Duoc, bunların hanelerin harcama yapısının büyük bir kısmını oluşturan temel harcamalar olduğunu belirtti. "Bu harcamalar da keskin bir şekilde arttı, ancak vergiler hesaplanmadan önce düşülmüyor; bu da düzeltilmesi gereken bir eksiklik," dedi.

Vergi oranları	Vergilendirilebilir gelir (milyon VND)	Vergi oranı (%)
1	5'e kadar	5
2	5-10'dan fazla	10
3	10-18 yaş üstü	15
4	18-32 yaş üstü	20
5	32-52 yaş üstü	25
6	52-80 yaş üstü	30
7	80'in üzerinde	35

VEPR Müdür Yardımcısı Nguyen Quoc Viet, aile indirimlerinin yanı sıra, kalın vergi tarifesi ve vergilerin ilk gelir basamaklarında birikmesinin de değiştirilmesi gereken eksiklikler olduğunu söyledi.

Ücretliler için mevcut kademeli vergi tarifesi 7 seviyeden oluşuyor ve vergi oranları %5 ile %35 arasında değişiyor. Sayın Viet, bu seviyenin 5 seviyeye düşürülmesini ve vergi oranları arasındaki farkın açılmasını önerdi.

Daha spesifik olarak, ANVI Hukuk Bürosu Direktörü Truong Thanh Duc, 1. seviye için vergi oranının %1-2'ye düşürülmesi gerektiğini; en yüksek seviyenin %20 olduğunu söyledi. Bay Duc, "7. seviyedeki kişisel gelir vergisinin, kurumlar vergisinin neredeyse iki katı olan %35 olması için hiçbir sebep yok," dedi.

Sayın Viet'e göre bu, birinci kademedeki vergi mükelleflerinin, özellikle genç çalışanların, kendi kapasitelerini geliştirmek ve hayatlarını istikrara kavuşturmak için yatırım yapacakları geliri biriktirme koşullarına sahip olmalarına yardımcı oluyor.

Viet, "Bu, büyük şehirlerde insanların yaşamlarını doğrudan etkileyen konut fiyatlarının ve hizmet maliyetlerinin giderek arttığı bir ortamda gerekli bir değişikliktir" dedi.

Bu görüş yetkililer tarafından da kabul edilmektedir. Maliye Bakanlığı, kademeli vergilendirme sistemini, kademe sayısını azaltacak ve gelir farkını artıracak şekilde düzenlemeyi önermektedir. Bu, yüksek gelirlilerin vergi beyannamelerini ve ödemelerini kolaylaştırarak düzenlemeyi sağlayacaktır.

TB (VnExpress'e göre)

Kaynak: https://baohaiduong.vn/de-xuat-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-399487.html